基于風(fēng)險(xiǎn)分析的高校內(nèi)部基建審計(jì)研究.pdf

1、近來(lái)，百年學(xué)府武漢大學(xué)曝出腐敗案，因涉嫌在基建工程中巨額受賄，原常務(wù)副校長(zhǎng)、副書記被批捕，這是教育部直屬高校近年揭出的又一起貪腐要案。近年來(lái)，各地大學(xué)腐敗案件頻繁曝光，本為學(xué)術(shù)“凈土”的高校成為腐敗案件頻發(fā)區(qū)。事實(shí)上高校自己各項(xiàng)基建、會(huì)計(jì)、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)督等職能一應(yīng)俱全，尤其隨著高校擴(kuò)招和本科教學(xué)評(píng)估工作的開(kāi)展，高?；窘ㄔO(shè)規(guī)模迅速擴(kuò)張，而內(nèi)部基本建設(shè)審計(jì)更成為內(nèi)審業(yè)務(wù)的重點(diǎn)內(nèi)容之一。為什么高校內(nèi)部基建審計(jì)的監(jiān)督職能在這里會(huì)失效，內(nèi)部基建

2、審計(jì)的漏報(bào)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)產(chǎn)生如此嚴(yán)重的后果?高校內(nèi)部基建審計(jì)還存在哪些潛在風(fēng)險(xiǎn)，如何分析、識(shí)別并有效控制高校內(nèi)部基建審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，是內(nèi)審部門面前的一個(gè)重要課題。論文結(jié)合高校內(nèi)部基建審計(jì)的特點(diǎn)和任務(wù)，通過(guò)對(duì)高校基建審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)展開(kāi)研究，結(jié)合實(shí)際案例，探討我國(guó)高校基建審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范問(wèn)題，以期為高校內(nèi)部基本建設(shè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理提供可供借鑒的經(jīng)驗(yàn)。
　　 本文以審計(jì)理論、經(jīng)濟(jì)學(xué)相關(guān)理論以及風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)知識(shí)為基礎(chǔ)，采用實(shí)證研究和規(guī)范研究相結(jié)合的研究方法，按照“

3、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)和特點(diǎn)→分析風(fēng)險(xiǎn)成因→提出風(fēng)險(xiǎn)防范措施”的邏輯框架展開(kāi)論述。論文共分五部分：第一部分為緒論，主要介紹研究背景、研究意義、研究思路和方法等相關(guān)內(nèi)容。第二部分為基建審計(jì)相關(guān)概念辨析和基礎(chǔ)理論概述，包括介紹與高校內(nèi)部基建審計(jì)及風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)概念及其分類，并通過(guò)對(duì)相關(guān)的受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任理論、博弈論、系統(tǒng)論和控制論、風(fēng)險(xiǎn)管理理論等對(duì)高校內(nèi)部基建審計(jì)工作有著重要的借鑒意義和指導(dǎo)意義理論的了解與分析，為本文的分析研究提供理論支持。第三部分是高校內(nèi)部

4、基建審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)分析，首先運(yùn)用現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在不同分析環(huán)境下的常用定性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，對(duì)高校內(nèi)部基建審計(jì)進(jìn)行環(huán)境分析，從而歸納出影響風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)外部因素，并揭示高校內(nèi)部基建審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式和特點(diǎn)。第四部分是案例分析，引入A大學(xué)新校區(qū)建設(shè)內(nèi)部基建審計(jì)實(shí)例，對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)分析做全面研究，重點(diǎn)分析出其基建審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的具體成因：主體、客體、程序和方法、外部環(huán)境、內(nèi)審局限、內(nèi)審基建審計(jì)理論等影響因素。最后一部分，結(jié)合前面理論分析和案例分析，在識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)和得出風(fēng)

5、險(xiǎn)成因的基礎(chǔ)上，對(duì)高校內(nèi)部基建審計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)提出具體管控措施。
　　 論文根據(jù)A大學(xué)新校區(qū)項(xiàng)目建設(shè)的內(nèi)部基建審計(jì)實(shí)踐和筆者參與實(shí)施安徽省審計(jì)廳關(guān)于省教育廳直屬高?；ㄇ闆r審計(jì)調(diào)查等第一手資料，結(jié)合三年來(lái)MBA學(xué)習(xí)和多年來(lái)在高校內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)域的積累以及對(duì)高校內(nèi)部審計(jì)中風(fēng)險(xiǎn)分析的國(guó)內(nèi)外學(xué)者的研究成果，著力闡述了加強(qiáng)高校內(nèi)部基建審計(jì)中風(fēng)險(xiǎn)分析和防范的重要性和必要性。本文的研究，有利于豐富高校內(nèi)部審計(jì)理論研究和完善高校內(nèi)部基建審