基于風險分析的高校內部基建審計研究.pdf

1、近來，百年學府武漢大學曝出腐敗案，因涉嫌在基建工程中巨額受賄，原常務副校長、副書記被批捕，這是教育部直屬高校近年揭出的又一起貪腐要案。近年來，各地大學腐敗案件頻繁曝光，本為學術“凈土”的高校成為腐敗案件頻發(fā)區(qū)。事實上高校自己各項基建、會計、審計、紀檢監(jiān)督等職能一應俱全，尤其隨著高校擴招和本科教學評估工作的開展，高?；窘ㄔO規(guī)模迅速擴張，而內部基本建設審計更成為內審業(yè)務的重點內容之一。為什么高校內部基建審計的監(jiān)督職能在這里會失效，內部基建

2、審計的漏報風險會產生如此嚴重的后果?高校內部基建審計還存在哪些潛在風險，如何分析、識別并有效控制高校內部基建審計風險，是內審部門面前的一個重要課題。論文結合高校內部基建審計的特點和任務，通過對高?；▽徲嬶L險展開研究，結合實際案例，探討我國高校基建審計風險防范問題，以期為高校內部基本建設審計風險管理提供可供借鑒的經驗。
　　 本文以審計理論、經濟學相關理論以及風險管理相關知識為基礎，采用實證研究和規(guī)范研究相結合的研究方法，按照“

3、識別風險表現(xiàn)和特點→分析風險成因→提出風險防范措施”的邏輯框架展開論述。論文共分五部分：第一部分為緒論，主要介紹研究背景、研究意義、研究思路和方法等相關內容。第二部分為基建審計相關概念辨析和基礎理論概述，包括介紹與高校內部基建審計及風險相關概念及其分類，并通過對相關的受托經濟責任理論、博弈論、系統(tǒng)論和控制論、風險管理理論等對高校內部基建審計工作有著重要的借鑒意義和指導意義理論的了解與分析，為本文的分析研究提供理論支持。第三部分是高校內部

4、基建審計的風險分析，首先運用現(xiàn)代風險導向審計在不同分析環(huán)境下的常用定性風險評估方法，對高校內部基建審計進行環(huán)境分析，從而歸納出影響風險的內外部因素，并揭示高校內部基建審計風險的表現(xiàn)形式和特點。第四部分是案例分析，引入A大學新校區(qū)建設內部基建審計實例，對其風險分析做全面研究，重點分析出其基建審計風險的具體成因：主體、客體、程序和方法、外部環(huán)境、內審局限、內審基建審計理論等影響因素。最后一部分，結合前面理論分析和案例分析，在識別風險和得出風

5、險成因的基礎上，對高校內部基建審計過程中出現(xiàn)的風險提出具體管控措施。
　　 論文根據(jù)A大學新校區(qū)項目建設的內部基建審計實踐和筆者參與實施安徽省審計廳關于省教育廳直屬高?；ㄇ闆r審計調查等第一手資料，結合三年來MBA學習和多年來在高校內部審計工作領域的積累以及對高校內部審計中風險分析的國內外學者的研究成果，著力闡述了加強高校內部基建審計中風險分析和防范的重要性和必要性。本文的研究，有利于豐富高校內部審計理論研究和完善高校內部基建審