簡介：近年來我國經(jīng)濟取得了較大發(fā)展，在這段發(fā)展進(jìn)程中，地方官員由于具有決定當(dāng)?shù)亟?jīng)濟政策和財政政策的權(quán)力，因此成為推進(jìn)發(fā)展的重要力量，直接或者間接地對當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的經(jīng)營管理產(chǎn)生了較大影響。因此當(dāng)發(fā)生官員更替時，地方官員具有的較大的經(jīng)濟管理權(quán)限也會對當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟政策和經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生影響，會給當(dāng)?shù)亟?jīng)濟以及企業(yè)帶來較大不確定性。國內(nèi)外越來越多的文獻(xiàn)研究官員更替所產(chǎn)生的政治不確定性及這種不確定性對宏觀經(jīng)濟的發(fā)展和微觀企業(yè)的行為產(chǎn)生的影響。目前，國外的文獻(xiàn)主要探討了國家領(lǐng)導(dǎo)人對于宏觀經(jīng)濟發(fā)展的作用，而研究國家領(lǐng)導(dǎo)人或州長選舉這一行為對微觀企業(yè)行為影響的文章相對較少。由于我國政治制度與國外政治制度之間的差異，我國國內(nèi)文獻(xiàn)主要集中于領(lǐng)導(dǎo)人變更所造成的政治不確定性對微觀企業(yè)行為產(chǎn)生的影響，研究結(jié)論多為發(fā)現(xiàn)企業(yè)降低了對外投資，官員更替年份企業(yè)的風(fēng)險承擔(dān)更大，但研究企業(yè)如何應(yīng)對官員更替產(chǎn)生的不確定性的文獻(xiàn)較少。本文著力于研究企業(yè)如何通過變更會計師事務(wù)所應(yīng)對官員更替帶來的政治不確定性，并結(jié)合我國特殊的政治制度進(jìn)行探討。本文以官員更替作為研究的切入點，結(jié)合中國特殊的制度背景，考察了官員更替時對企業(yè)變更會計師事務(wù)所的行為的影響，同時考察了官員更替年份公司在選擇會計師事務(wù)所時傾向于具有哪些特征的會計師事務(wù)所，此外還考察了企業(yè)變更會計師事務(wù)所是否存在購買審計意見的可能，最后本文還進(jìn)一步研究了不同實際控制人性質(zhì)的企業(yè)以及不同地區(qū)的企業(yè)變更會計師事務(wù)所有無區(qū)別。本文以官員更替（以市委書記更替代替）為切入點，通過對中國A股市場的10614個樣本的上市公司的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行的實證研究，探討了官員更替對企業(yè)變更審計的會計師事務(wù)所這一行為的影響，并進(jìn)一步分析了企業(yè)變更會計師事務(wù)所時更傾向于變更為具有哪些特征的會計師事務(wù)所。本文研究發(fā)現(xiàn)官員更替時，企業(yè)有明顯的變更會計師事務(wù)所的傾向，在變更會計師事務(wù)所時有明顯變更為聲譽較好的大型會計師事務(wù)所的傾向。研究還發(fā)現(xiàn)當(dāng)官員發(fā)生變更時，企業(yè)會降低選擇異地會計師事務(wù)所的傾向，且這種傾向在非國有企業(yè)中更顯著?；谄髽I(yè)在官員變更時會變更會計師事務(wù)所以及會降低異地事務(wù)所的審計，本文進(jìn)一步研究企業(yè)是否具有購買審計意見的可能，研究發(fā)現(xiàn)在官員更替的第二年企業(yè)更傾向于修正官員更替年份的審計意見，審計意見會明顯變好，且在非國有企業(yè)中更顯著，本文證實了在官員更替后企業(yè)為應(yīng)對不確定性有購買審計意見的傾向。除此之外，本文還研究了不同地區(qū)官員更替對企業(yè)變更會計師事務(wù)所的影響，研究發(fā)現(xiàn)相對于中西部地區(qū)，東部地區(qū)企業(yè)在官員更替時有明顯的變更會計師事務(wù)所的傾向，在變更會計師事務(wù)所時有明顯變更為聲譽較好的大型會計師事務(wù)所的傾向，而且當(dāng)官員發(fā)生變更時，企業(yè)會降低選擇異地會計師事務(wù)所的傾向。全文共分為六個章節(jié)，各章的主要內(nèi)容闡述如下第一章為導(dǎo)論。簡要介紹全文框架，具體包括研究背景、研究目的和思路、研究框架、研究方法以及研究意義。第二章為文獻(xiàn)綜述。主要對海內(nèi)外有關(guān)官員更替的文獻(xiàn)資料以及會計師事務(wù)所更替原因等方面的文獻(xiàn)資料進(jìn)行了回顧與總結(jié)分析。在官員更替方面，國外文獻(xiàn)集中研究了國家領(lǐng)導(dǎo)人變更以及州長變更對宏觀經(jīng)濟的影響，針對政府換屆如何影響企業(yè)微觀行為的文章相對較少由于中國特有的政治制度，地方官員決策對當(dāng)?shù)亟?jīng)濟會產(chǎn)生重要影響，因此國內(nèi)文獻(xiàn)針對官員更替對經(jīng)濟體影響的研究較多，而針對地方政府換屆對企業(yè)微觀行為的影響研究起步較晚，且國內(nèi)學(xué)者研究中國地方政府換屆對企業(yè)微觀行為的影響都是集中在企業(yè)投資這個角度。在會計師事務(wù)所更替原因方面的研究，國外已經(jīng)進(jìn)行了大量的研究工作，有豐富的文獻(xiàn)資料，國內(nèi)對會計師事務(wù)所更替的研究工作則起步較晚，最近幾年才著手研究，且事務(wù)所變更原因主要集中在基于審計意見不合和意見購買、基于公司自身不良的財務(wù)狀況及面臨倒閉風(fēng)險、基于事務(wù)所規(guī)模、審計服務(wù)費用，但沒有結(jié)合政府干預(yù)作用的相關(guān)研究。第三章為理論分析與研究假設(shè)。首先，對本文依托的信號傳遞理論、經(jīng)濟人假設(shè)和委托代理理論進(jìn)行說明，然后從理論出發(fā)，對本文的研究進(jìn)行梳理，由于官員更替會導(dǎo)致企業(yè)面對的不確定性增加，經(jīng)理人代理股東管理企業(yè)，一旦公司陷入困境經(jīng)理人有可能被辭退，為了避免這種情況發(fā)生作為理性經(jīng)濟人的經(jīng)理人會避免讓公司陷入財務(wù)困境，從而有購買審計意見的動機，進(jìn)而可能變更會計師事務(wù)所最后，根據(jù)理論分析提出四個研究假設(shè)。第四章為研究設(shè)計。首先，闡述樣本篩選和處理方法、數(shù)據(jù)來源等然后，建立了本文的檢驗?zāi)Ｐ筒⒔榻B相關(guān)變量的定義和度量方法最后，對變量進(jìn)行描述性統(tǒng)計分析和相關(guān)性分析。第五章為本文的實證結(jié)果部分，對本文建立的檢驗?zāi)Ｐ偷幕貧w結(jié)果進(jìn)行分析。第六章是對論文研究成果的總結(jié)，包括研究結(jié)論與政策建議、研究的局限性和后續(xù)展望。基于以上問題的研究本文提出以下幾個建議首先，從國家的角度來看，政府相關(guān)部門應(yīng)采取相應(yīng)的措施，嚴(yán)格禁止企業(yè)惡意變更事務(wù)所，規(guī)范企業(yè)變更事務(wù)所的行為，通過實施有效的懲罰措施保護(hù)投資者和銀行等機構(gòu)的利益，使證券市場及審計行業(yè)健康有序地發(fā)展。其次，從企業(yè)的角度來看，選擇在官員更替時變更為聲譽較好的大型會計師事務(wù)所從而向外界傳遞良好的企業(yè)信息是企業(yè)應(yīng)對官員更替所導(dǎo)致的政治不確定性的一種方式，企業(yè)在應(yīng)對不確定性時應(yīng)認(rèn)識到提高自身信息透明度是化解不確定性的一種有效方式，同時企業(yè)也需做到不能惡意變更會計師事務(wù)所，應(yīng)遵守變更會計師事務(wù)所相關(guān)的法律法規(guī)。最后，從投資者的角度來看，投資者不應(yīng)僅僅關(guān)注企業(yè)將小所變更為大所而提高的審計質(zhì)量、傳遞的高品質(zhì)企業(yè)的信號，更應(yīng)該關(guān)注企業(yè)變更會計師事務(wù)所這一事件的本質(zhì)，提防企業(yè)惡意變更會計師事務(wù)所的行為。與已有的文獻(xiàn)相比，本文概括起來意義主要包括以下幾點第一，豐富了事務(wù)所變更動因的研究。國內(nèi)外的文獻(xiàn)對影響審計師變更的因素列舉了很多但還未達(dá)成一致結(jié)論，同時基于中國特定的國情和目前經(jīng)濟社會發(fā)展程度，從地方官員更替的視角研究事務(wù)所變更目前還無相關(guān)研究文獻(xiàn)，本文做了新的思考，豐富和拓展事務(wù)所變更原因的相關(guān)文獻(xiàn)。第二，提供了企業(yè)如何應(yīng)對官員更替影響研究的新視角。本文提供了新的視角，將政治環(huán)境與企業(yè)微觀決策行為聯(lián)系到一起，整理了地方領(lǐng)導(dǎo)變更引起的政治不確定性影響企業(yè)選擇會計師事務(wù)所的情況，本文分析了企業(yè)利用會計師事務(wù)所來應(yīng)對政治不確定性的方法及其效果，不受前人以官員更替左右企業(yè)投資和捐贈等財務(wù)行為研究理論的限制，將關(guān)注重點放到會計師事務(wù)所層面，由此充實了微觀企業(yè)行為受地方領(lǐng)導(dǎo)變更影響的研究內(nèi)容。

簡介：西財經(jīng)大學(xué)JIANGXIUNⅣERSLLYOFFINANCEANDECONOMICSIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIY3346629學(xué)校代碼密級中圖分類號UDC碩士學(xué)位論文MASTERDISSERTATION論文題目立位金進(jìn)亞奎釜所吐金亞越技空進(jìn)失敗‘中劉二的塞倒拯拯～臼勺J囊。侈LJ刁采析論文題目H晝S地亟Y(jié)Q塾△叢亟煎魚I塾延曼QKI丕也△璺魚堂I塾G至魚塑英文1111THECASEOTO魚EEY．A11ECNNOLO趕壁O墜亟GY乙．L【Q作申請學(xué)位亟±培養(yǎng)單位金進(jìn)掌院學(xué)科專業(yè)審計碩士二。一七年十二月目錄1．引言?????????????????????????????一11．1研究背景和意義??????????????????????11．1．1研究背景??????????????????????11．1．2研究意義??????????????????????21．2文獻(xiàn)綜述?????????????????????????21．2．1關(guān)于審計失敗定義的文獻(xiàn)回顧?????????????31．2．2關(guān)于審計失敗成因的文獻(xiàn)回顧?????????????41。2．3關(guān)于防范審計失敗對策的文獻(xiàn)回顧???????????61．2．4文獻(xiàn)述評??????????????????????．81．3研究思路與方法??????????????????????81．4本文的框架????????????????????????92．審計失敗的理論概述??????????????????????102．1審計失敗的定義及特點??????????????????．102．1．1審計失敗的定義??????????????????．．102．1．2審計失敗的特點???????????????????112．2審計失敗的表現(xiàn)形式???????????????????一112．2．1審計過失??????????????????????112．2．2審計欺詐?????????????????????．．122．3審計失敗的原因分析???????????????????。122．3．1注冊會計師職業(yè)能力欠缺??????????????．．122．3．2會計師事務(wù)所管理不善???????????????．．132．3．3被審計單位經(jīng)營失敗????????????????．．132。3．4審計執(zhí)業(yè)環(huán)境不佳?????????????????．．142．4審計失敗的理論解釋???????????????????．142．4．1審計沖突理論???????????????????一142．4．2委托代理理論???????????????????．．152．4．3“經(jīng)濟人”假設(shè)???????????????????153金亞科技審計失敗案例介紹???????????????????173．1成都金亞科技股份有限公司及立信會計師事務(wù)所簡介?????．173．1．1成都金亞科技股份有限公司簡介???????????．．173．1．2立信會計師事務(wù)所簡介???????????????．．183．2金亞科技財務(wù)報告舞弊的表現(xiàn)???????????????．19

簡介：ILLIIRUIILLIIRFFFIIJILLLIFY3400855萬鄉(xiāng)歹譽乒事專業(yè)碩士學(xué)位論文中小會計師事務(wù)所審計風(fēng)險評價研究權(quán)學(xué)風(fēng)趙亞莉教授申請學(xué)位類別中小會計師事務(wù)所審計風(fēng)險評價研究以A會計師事務(wù)所為例薹詈萎羔主≥寥|指導(dǎo)老師簽字匙眵√摘要近年來，各國會計師事務(wù)所由于審計失敗引發(fā)危機的事例越來越多，由于現(xiàn)代企業(yè)舞弊方式多樣，如何有效地對審計風(fēng)險進(jìn)行識別與評價己成為當(dāng)前不容忽視的問題。目前，我國開始實行新的風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫓?zhǔn)則，準(zhǔn)則規(guī)定“要全面引入風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂砟睿瑢χ卮箦e報風(fēng)險進(jìn)行識別、評價和應(yīng)對”。便要求會計師事務(wù)所在審計時不只是簡單地審核財務(wù)報表，更要從被審單位整體出發(fā)識別其風(fēng)險要素，并對其的風(fēng)險大小進(jìn)行客觀評價，制定規(guī)范的審計程序。然而，我國中小型會計師事務(wù)所由于人力物力財力有限，審計失敗的風(fēng)險增加?；诖?，本文旨在為中小會計師事務(wù)所建立一套審計風(fēng)險評價體系來指導(dǎo)其實務(wù)工作，合理利用其審計資源，提高其審計效率，這對中小會計師事務(wù)所規(guī)避審計風(fēng)險也具有現(xiàn)實意義。本文以中小會計師事務(wù)所在審計過程中面臨的審計風(fēng)險為研究對象，通過文獻(xiàn)查閱，對審計風(fēng)險的概念與影響審計風(fēng)險的相關(guān)因素、評價方法進(jìn)行歸納和綜述，在此基礎(chǔ)上，探索了中小會計師事務(wù)所審計的風(fēng)險源與風(fēng)險產(chǎn)生的原因，并搜集相關(guān)影響指標(biāo)。通過專家調(diào)查問卷進(jìn)行篩選，經(jīng)信度效度檢驗后，最終建立了關(guān)于中小會計師事務(wù)所的審計風(fēng)險評價指標(biāo)體系，采用層次分析法確定權(quán)重。最后，以A會計師事務(wù)所承接的B公司項目為例，對建立的評價體系進(jìn)行應(yīng)用，采用模糊綜合評價法評價審計B公司項目過程中的風(fēng)險等級，并對評價結(jié)果進(jìn)行分析。最后，針對中小會計師事務(wù)所的審計風(fēng)險，本文從建立重大錯報防風(fēng)險模型和降低事務(wù)所自身檢查風(fēng)險兩方面提出具體的防范和控制對策。關(guān)鍵詞中小會計師事務(wù)所；審計風(fēng)險評價；模糊綜合評價法

簡介：乒西財經(jīng)大學(xué)論文題目學(xué)校代碼密紐中圖分類號UDC碩士學(xué)位論文MASTERDISSERTATION會計師事務(wù)所轉(zhuǎn)制、行業(yè)專長與審計質(zhì)量的中文關(guān)系研究一來自上市公司的經(jīng)驗證據(jù)論文題目THERESEARCHOFGANIZATIONFORMTRANSFORMATION英文蘭翌皇里蘭璺蘭蘭塑里蘭里蘭塑壘旦皇塹里旦呈塑EVIDENCEDDATAFROMTHELISTEDCOMPANY作者申請學(xué)位學(xué)科專業(yè)劉慧芳碩士會計學(xué)導(dǎo)師培養(yǎng)單位蔣堯明會計學(xué)院研究方向宣鹽墨魚圭塞盤二O一七年六月目錄1引言111研究背景和意義11I1研究背景1112研究意義212研究思路與方法4121研究思路4122研究方法413本文的框架414本文的創(chuàng)新點與不足一5141本文的創(chuàng)新之處5142本文的不足之處62文獻(xiàn)綜述一721關(guān)于行業(yè)專長與審計質(zhì)量關(guān)系研究一7211行業(yè)專長與財務(wù)舞弊關(guān)系研究7212行業(yè)專長與財務(wù)報告信息質(zhì)量關(guān)系研究722關(guān)于事務(wù)所轉(zhuǎn)制與審計質(zhì)量關(guān)系研究‘8221審計師法律風(fēng)險與審計質(zhì)量關(guān)系研究9222事務(wù)所組織形式與審計質(zhì)量關(guān)系研究9223特殊普通合伙轉(zhuǎn)制與審計質(zhì)量關(guān)系研究一1023文獻(xiàn)述評‘113事務(wù)所轉(zhuǎn)制、行業(yè)專長與審計質(zhì)量的基本理論‘1231相關(guān)概念界定’12311事務(wù)所組織形式‘12312行業(yè)專長’‘14313審計質(zhì)量’1532事務(wù)所轉(zhuǎn)制、行業(yè)專長與審計質(zhì)量關(guān)系的作用機理16321行業(yè)專長對審計質(zhì)量的影響一16322事務(wù)所轉(zhuǎn)制對行業(yè)專長與審計質(zhì)量關(guān)系的影響’1933事務(wù)所轉(zhuǎn)制、行業(yè)專長與審計質(zhì)量的理論基礎(chǔ)‘20331委托代理理論‘20332信息不對稱理論‘20333保險理論’2L

簡介：墨短吠謦搠阮碩士學(xué)位論文上市公司會計師事務(wù)所變更對審計費用粘性的影響研究RESEARCHONTHEIMPACTOFLISTEDCOMPANIESCHANGEACCOUNTINGFIRMONTHEAUDITFEESSTICKINESS學(xué)號M15201020姓名一級學(xué)科二級學(xué)科指導(dǎo)教師完成時間張嬌嬌工商管理△斗肖2寫PI于顧光副教授2018年3月刪8Ⅲ7，川3Ⅲ3川0Ⅲ4川3舢Y摘要審計收費一直以來都是會計理論界與實務(wù)界研究的熱點經(jīng)濟行為，其作為維系會計師事務(wù)所和審計客戶的直接經(jīng)濟紐帶，既體現(xiàn)了審計資源的投入，也在一定程度體現(xiàn)了對潛在審計風(fēng)險的溢價。近年來國內(nèi)外學(xué)者在審計費用研究的基礎(chǔ)上，對審計費用粘性的關(guān)注悄然興起。根據(jù)現(xiàn)有的國內(nèi)研究表明，審計費用粘性普遍存在于審計服務(wù)市場且易漲難跌，其粘性的強度更多地體現(xiàn)在會計師事務(wù)所穩(wěn)定服務(wù)于某一家上市公司。這種具有外在性的易漲難跌的粘性往往會違反公平效益原則使得上市公司或者會計師事務(wù)所的經(jīng)濟利益受損，也給監(jiān)管部門有效監(jiān)督資本市場的正常運作增加一定難度。與此同時，在我國會計師事務(wù)所變更的情況也是屢見不鮮。從國內(nèi)外學(xué)者的研究發(fā)現(xiàn)，我國審計服務(wù)市場高競爭性使得會計師事務(wù)所發(fā)生變更時，往往會產(chǎn)生審計費用打折的傾向。這種現(xiàn)象的產(chǎn)生可能對有效緩解審計費用粘性，維護(hù)公平效益原則帶來積極影響。因此，本文從我國特殊的資本市場環(huán)境出發(fā)，在理性經(jīng)濟人假設(shè)理論、交易成本理論及信號傳遞理論等基礎(chǔ)上，運用規(guī)范和實證兩種研究方法探討會計師事務(wù)所變更對審計費用粘性的影響，并區(qū)分不同的會計師事務(wù)所變更類型做進(jìn)一步探究。本文共分為五個部分。第一部分為緒論，介紹了在現(xiàn)行背景基礎(chǔ)上，文章的研究意義、研究思路方法以及研究創(chuàng)新點，并且回顧了國內(nèi)外有關(guān)于費用粘性、會計師事務(wù)所變更的經(jīng)濟后果研究以及與兩者有關(guān)聯(lián)的相關(guān)文獻(xiàn)。第二部分為相關(guān)概念和理論基礎(chǔ)，首先對本文研究涉及到的審計費用粘性、會計師事務(wù)所變更等概念進(jìn)行界定，并詳細(xì)闡述了理性經(jīng)濟人假設(shè)理論、信號傳遞理論、交易成本理論以及公平理論。第三部分為理論分析和研究假設(shè)，該部分對我國會計師事務(wù)所的變更現(xiàn)狀做了詳細(xì)描述，闡述了上市公司發(fā)生會計師事務(wù)所變更行為對審計費用粘性的作用機理并在此基礎(chǔ)上提出了研究假設(shè)。第四部分為實證研究，本文選取20132016年所有A股上市公司的8520個觀測值作為研究樣本，運用多元線性回歸方法對文章提出的假設(shè)進(jìn)行實證檢驗。第五部分為研究結(jié)論與建議，并提出相關(guān)不足之處。研究發(fā)現(xiàn)1會計師事務(wù)所變更行為會顯著削弱審計費用粘性，說明會計師事務(wù)所變更確實抑制了審計費用上漲的趨勢且更易出現(xiàn)“打折”現(xiàn)象，對體現(xiàn)審計收費公平以及維護(hù)上市公司利益有一定積極作用；2

簡介：國內(nèi)圖書分類號C9135國際圖書分類號351西南交通大學(xué)研究生學(xué)位論文密級公開基壹團(tuán)跡助筻理壹塵生皇魚叢究年姓申請學(xué)位級別公基笪堡亟專業(yè)公基筐理指導(dǎo)老師但徨室二零一四年二月十四日西南交通大學(xué)學(xué)位論文版權(quán)使用授權(quán)書本學(xué)位論文作者完全了解學(xué)校有關(guān)保留、使用學(xué)位論文的規(guī)定，同意學(xué)校保留并向國家有關(guān)部門或機構(gòu)送交論文的復(fù)印件和電子版，允許論文被查閱和借閱。本人授權(quán)西南交通大學(xué)可以將本論文的全部或部分內(nèi)容編入有關(guān)數(shù)據(jù)庫進(jìn)行檢索，可以采用影印、縮印或掃描等復(fù)印手段保存和匯編本學(xué)位論文。本學(xué)位論文屬于1保密口，在年解密后適用本授權(quán)書；2不保密一使用本授權(quán)書。請在以上方框內(nèi)打“√”學(xué)位論文作者簽名瞄近呈指導(dǎo)老師簽名日期如T甲易C羅日期乙T午易，羅慪孟L

簡介：Y1607700130UNIVERSITYCODE10240REGISTERCODEDISSERTATIONFORTHEDEGREEOFMASTERRESEARCHONINTEMALCONTR01AUDITOFLISTEDCOMPANIES_TAKETHEEXAMPLEOFAUDITINGSCANDIDATEBYLACCOUNTINGNMSUPERVISORASSOCIATESUPERVISORACADEMICDEGREEAPPLIEDFORSPECIALI夠DATEOFORALEXAMINATIONUNIVERSI鑼YANPEIRONGPROFLIZHAOHUA、WANGLIMASTEROFMANAGEMENTAUDITINGHARBINUNIVERSITVOFCOMMERCE

簡介：I分類號號密級級論文編號論文編號學(xué)號號52140648321重慶理工大學(xué)碩士學(xué)位論文基于聲譽風(fēng)險管理的基于聲譽風(fēng)險管理的L會計師事務(wù)所會計師事務(wù)所審計質(zhì)量控制研究審計質(zhì)量控制研究研究生孫影校內(nèi)導(dǎo)師師田冠軍田冠軍教授教授校外導(dǎo)師師周偉學(xué)位類型型專業(yè)學(xué)位專業(yè)學(xué)位類別專業(yè)學(xué)位類別會計碩士培養(yǎng)方向向ICPACPA培養(yǎng)單位位會計學(xué)院論文完成時間論文完成時間2012017年3月2222日論文答辯日期論文答辯日期2012017年5月3131日III

簡介：Ⅲ舢ⅧL|IJL㈣IJLI|川㈣JLII_Y3377660會計碩士學(xué)位論文R會計師事務(wù)所新三板審計風(fēng)險及防范王曦哈爾濱理工大學(xué)國內(nèi)圖書分類號F233會計碩士學(xué)位論文R會計師事務(wù)所新三板審計風(fēng)險及防范碩士研究生王曦導(dǎo)師宋麗平校外導(dǎo)師王殳申請學(xué)位類型專業(yè)學(xué)位學(xué)科、專業(yè)會計碩士所在單位經(jīng)濟與管理學(xué)院答辯日期2018年3月授予學(xué)位單位哈爾濱理工大學(xué)

簡介：聲譽機制是一種導(dǎo)向式的、非強制性的制度。審計聲譽機制作為審計行業(yè)內(nèi)部與會計師事務(wù)所和審計師切實利益息息相關(guān)的一種制度，能夠起到規(guī)范審計市場以及資本市場發(fā)展的作用。聲譽機制最主要的作用為有效傳遞市場信息、節(jié)約交易成本。對于會計師事務(wù)所而言，如若審計聲譽機制有效，當(dāng)審計毀譽事件發(fā)生后，事務(wù)所將因此遭受社會公眾的處罰，進(jìn)而波及被審其他上市公司。國外已有諸多文獻(xiàn)研究表明許多發(fā)達(dá)資本主義市場表現(xiàn)為審計聲譽機制的強有效性，而我國過去相關(guān)文獻(xiàn)對事務(wù)所審計聲譽機制有效性的研究結(jié)果呈兩極分化。2013年8月，證監(jiān)會表示將聯(lián)合國家財政部對會計師事務(wù)所的財務(wù)造假以及審計失敗問題加強打擊和處罰力度。基于以上背景，本文關(guān)注的是從2010至2015年來中注協(xié)公布的排名前百家事務(wù)所中，在中國證監(jiān)會披露的行政處罰決定書中，有關(guān)事務(wù)所因?qū)Ρ粚徲嬌鲜泄灸陥髮徲嬍《馐芴幜P的相關(guān)案例。研究在審計毀譽事件發(fā)生后，即受到證監(jiān)會公告處罰之后，隨著事務(wù)所審計聲譽的下降，會計師事務(wù)所的未來收益、事務(wù)所的市場份額是否受到影響，以及被受處罰的會計師事務(wù)所審計的其他上市公司在處罰事件窗口期內(nèi)是否呈現(xiàn)明顯的負(fù)面市場反應(yīng)，從而對我國事務(wù)所現(xiàn)行審計聲譽機制的有效性進(jìn)行驗證。并且以證監(jiān)會與國家財政部加強對事務(wù)所監(jiān)管與處罰政策的出臺作為時間節(jié)點，對前后各三年進(jìn)行對比分析，可觀測出監(jiān)管的加強是否可以促進(jìn)我國審計聲譽機制有效性的發(fā)揮，進(jìn)而分析其原因并提出對策建議。在具體研究過程中，本文選取了2010年至2015年6年期間因年報審計失敗而遭受證監(jiān)會公告處罰的7家會計師事務(wù)所作為研究對象，選取處罰前3年至受處罰后3年作為觀測期進(jìn)行分析。研究結(jié)果表明，事務(wù)所在審計毀譽事件發(fā)生后，市場份額并未明顯下降，涉案事務(wù)所審計的其他上市公司在窗口期也并未表現(xiàn)出明顯的負(fù)面市場反應(yīng)，這說明證監(jiān)會的處罰公告作為事務(wù)所的審計毀譽事件，其發(fā)生并未從實質(zhì)上影響到我國社會公眾對事務(wù)所的選擇，也未使得各大中小投資者因此而對事務(wù)所的審計質(zhì)量作出質(zhì)疑，聲譽機制尚且存在諸多問題，其作用并未得到有效發(fā)揮。研究還發(fā)現(xiàn)，2013年證監(jiān)會與財政部對我國會計師事務(wù)所監(jiān)管的加強并未對我國現(xiàn)存事務(wù)所審計聲譽機制有效性的發(fā)揮產(chǎn)生明顯影響。針對研究中暴露出的問題，本文建議我國審計市場應(yīng)通過改善市場環(huán)境、優(yōu)化上市公司治理結(jié)構(gòu)等方式，提升以上市公司和各大中小投資者為代表的社會公眾對高聲譽事務(wù)所的內(nèi)在需求，并應(yīng)持續(xù)加大監(jiān)管及處罰力度，提高違法違規(guī)成本，以期促進(jìn)我國事務(wù)所聲譽機制良性循環(huán)，進(jìn)而保證審計行業(yè)自身的健康有效運轉(zhuǎn)。

簡介：伴隨科學(xué)技術(shù)的迅猛發(fā)展和知識經(jīng)濟時代的到來，企業(yè)能否實現(xiàn)快速、持續(xù)、健康發(fā)展，已不再取決于企業(yè)的財務(wù)資源是否充足，而是取決于企業(yè)能否吸引、獲得、控制并留住高素質(zhì)人才，并培養(yǎng)其良好的團(tuán)隊合作精神。為了對人力資源成本與價值進(jìn)行量化，更完整、更客觀、更合理地反映企業(yè)的人力資源運行現(xiàn)狀，便于企業(yè)決策者分析掌握經(jīng)營現(xiàn)狀、發(fā)展方向、發(fā)展?jié)摿Φ?，人力資源會計學(xué)科由此誕生。作為人力資源管理最為核心的部分，薪酬的高低不僅影響著員工工作積極性、企業(yè)歸屬感、工作效率等，而且會對企業(yè)的協(xié)作能力產(chǎn)生一定影響。本文通過對人力資源會計、薪酬體系的基礎(chǔ)理論進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)兩者的相通之處，創(chuàng)新性地將這兩個相對獨立的學(xué)科結(jié)合起來。由于當(dāng)前人力資源會計理論運用與國內(nèi)企業(yè)的會計工作難以實現(xiàn)無縫對接，國內(nèi)人力資源會計研究尚停留在理論研究階段，實際運用操作較少。作為企業(yè)管理的必要環(huán)節(jié)，在薪酬體系設(shè)計上如能結(jié)合人力資源會計的相關(guān)概念，這將為國內(nèi)企業(yè)的傳統(tǒng)財務(wù)會計加注人力資源會計的相關(guān)模式，幫助企業(yè)實現(xiàn)向人力資源會計的核算計量模式的轉(zhuǎn)變，繼而建立人力資源會計專項賬戶，從而對人力資源成本及價值進(jìn)行準(zhǔn)確有效的計量與核算，幫助企業(yè)實現(xiàn)薪酬體系公平化、合理化。本文通過對H會計師事務(wù)所的案例研究，搜集該事務(wù)所人力資源會計運用以及薪酬體系方面的第一手?jǐn)?shù)據(jù)，運用描述性分析、相關(guān)分析等分析方法，基于人力資源會計及薪酬體系的理論分析，發(fā)現(xiàn)如下結(jié)果第一，H會計師事務(wù)所人力資源會計運用極其有限。由于欠缺人力資源會計管理模式，人力資源價值核算空白，無法界定人力資源投資成本及性質(zhì)，從而導(dǎo)致人力資本權(quán)益的核算落后第二，人力資源會計運用的缺乏導(dǎo)致H會計師事務(wù)所現(xiàn)有薪酬體系設(shè)計存在局限性。一方面，收入差距極端化另一方面，收入分配主觀性強，且過分依靠金錢激勵，缺乏明確的晉升渠道。針對以上分析結(jié)果，本文給出H會計師事務(wù)所的薪酬體系設(shè)計。首先，建議H會計師事務(wù)所建立人力資源會計核算體系，將人力資源明確為企業(yè)的資產(chǎn)，設(shè)置人力資源核算專屬領(lǐng)域，建立專項會計賬戶，并進(jìn)行專門的計量報告其次，建議H會計師事務(wù)所創(chuàng)建以人為本的企業(yè)文化，完善用人機制，加大人力資源的投資力度，建立適合的激勵機制以及合理的分配機制，保障人力資源投資收益此外，建議實行知識權(quán)力化，共享剩余價值。本文除了針對研究結(jié)果提出相應(yīng)建議之外，還對H會計師事務(wù)所中四類典型員工的現(xiàn)有薪酬體系進(jìn)行研究，并在對H會計師事務(wù)所整體薪酬體系提出優(yōu)化建議的基礎(chǔ)上，對這四類員工的薪酬體系分別予以詳細(xì)的優(yōu)化建議?？傊?，將人力資源會計運用至企業(yè)的薪酬體系設(shè)計，不僅豐富了兩者的理論內(nèi)涵，更能使企業(yè)掌握的人力資源得到有效地評估和分析，并在對人力資源成本及價值進(jìn)行核算與計量的基礎(chǔ)上，設(shè)計和實施公平合理的薪酬體系，對于激發(fā)企業(yè)員工的積極性與創(chuàng)造性，更好地體現(xiàn)員工的個人價值，從而提升企業(yè)的整體價值具有十分重要的意義。

簡介：會計師事務(wù)所人力資本特征對審計費用和審計質(zhì)量的影響研究RESEARCHONTHEIMPACTOFTHEHUMANCAPITALOFACCOUNTINGFIRMSONAUDITFEESANDQUALITY學(xué)位申請人趙晶學(xué)號213120201028學(xué)科專業(yè)研究方向△{阜夠2I，，I1。審計指導(dǎo)教師李海燕副教授定稿時間2016年3月摘要摘要一、研究背景隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，我國資本市場在規(guī)模和結(jié)構(gòu)上也有了較大的完善和提高，市場對審計服務(wù)的需求也逐漸增多。相對于我國會計師事務(wù)所來說，國際“四大”因為多年的先進(jìn)審計發(fā)展經(jīng)驗，業(yè)績一直遙遙領(lǐng)先。在中國注冊會計師協(xié)會極力鼓勵下，會計師事務(wù)所開始注重自身品牌聲譽建設(shè)和信息化建設(shè)，雖然業(yè)務(wù)收入有了較大程度的提升，但是資產(chǎn)規(guī)模較大的客戶依舊被國際“四大“壟斷。相對于國際會計師事務(wù)所來說，我國會計師事務(wù)所在市場上的占有率偏低，審計市場的競爭也越來越激烈。審計能夠維護(hù)市場經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。由于我國注冊會計師行業(yè)起步較晚，各方面的發(fā)展還不夠成熟，審計失敗的案件時有發(fā)生。根據(jù)近年來中國證監(jiān)會的相關(guān)行政處罰通知可知，華銳風(fēng)電科技集團(tuán)股份有限公司、廣東美雅集團(tuán)股份有限公司、北海騰盛建筑工程有限責(zé)任公司、上海神開石油化工裝備股份有限公司等都存在嚴(yán)重的財務(wù)造假行為，出具不恰當(dāng)審計意見的會計師事務(wù)所和注冊會計師均受到處罰。在這種審計環(huán)境下，投資者的利益很難得到保護(hù)，社會公眾的投資信心和會計師事務(wù)所的聲譽都受到了極大的影響。會計師事務(wù)所屬于智力型服務(wù)機構(gòu)，其收入很大程度依賴于專業(yè)知識豐富的審計人員的腦力勞動，人力資本是提高績效的核心競爭力。由于人力資本特征在很大程度上能夠影響會計師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)能力和道德水平，審計質(zhì)量也會受到注冊會計師的受教育程度、注冊會計師人數(shù)占比等人力資本特征的影響。想要在競爭激烈的審計市場上謀求生存，占據(jù)一定的市場份額，提高審計服務(wù)質(zhì)量和審計費用，會計師事務(wù)所應(yīng)從內(nèi)部出發(fā)，通過注重對審計人員的培養(yǎng)，提升其專業(yè)任職能力，建設(shè)一支職業(yè)素質(zhì)高的人才隊伍等方式加大對人力資本的投資。目前關(guān)于會計師事務(wù)所人力資本的研究，大都是與

簡介：學(xué)校代碼10286分類號E23雨級公ZUDC657隸初大瑩工商管理碩士學(xué)位論文上市公司財務(wù)重述的經(jīng)濟后果研究一一基于會計師事務(wù)所市場占有率視角的分析學(xué)位論文形式應(yīng)用研究申請學(xué)位類別童些堂僮學(xué)位授『，單位塞畝太堂∽IK名稱會讓論文答辯日期至QL生＆且絲日研宄方向洼避會讓埡室讓學(xué)位授『’日期至魚生目且答辯蠶員會1124陳良垡評『蒯人童些富宣20年月日呲6叭9呲3M3幽㈣∞』3一呲YASTUDYONTHEECONOMICCONSEQUENCESOFFINANCIALRESTATEMENTOFLISTEDCOMPANIESANANALYSISBASEDONTHEMARKETSHAREOFACCOUNTINGFIRMSATHESISSUBMITTEDTOSOUTHEASTUNIVERSITYFORTHEACADEMICDEGREEOFMASTEROFMANAGEMENTBYWANGRUISUPERVISEDBYPROFEIXIAOYANSCHOOLOFECONOMICSANDMANAGEMENTSOUTHEASTUNIVERSITYJUNE2017

簡介：分類號號密級級論文編號論文編號學(xué)號號52140648404重慶理工大學(xué)碩士學(xué)位論文重慶理工大學(xué)碩士學(xué)位論文中小型會計師事務(wù)所審計質(zhì)量控制中小型會計師事務(wù)所審計質(zhì)量控制研究研究以D會計師事務(wù)所為例會計師事務(wù)所為例研究生楊智敏校內(nèi)導(dǎo)師師張志恒校外導(dǎo)師師廖新學(xué)位類型型專業(yè)學(xué)位專業(yè)學(xué)位類別專業(yè)學(xué)位類別會計碩士培養(yǎng)方向向ICPAICPA培養(yǎng)單位位會計學(xué)院論文完成時間論文完成時間20172017年3月2121日論文答辯日期論文答辯日期20172017年5月31日重慶理工大學(xué)重慶理工大學(xué)學(xué)位論文原創(chuàng)性聲明學(xué)位論文原創(chuàng)性聲明本人鄭重聲明所呈交的學(xué)位論文是本人在導(dǎo)師的指導(dǎo)下，獨立進(jìn)行研究所取得的成果。除文中特別加以標(biāo)注引用的內(nèi)容外，本論文不包含任何其他個人或集體已經(jīng)發(fā)表或撰寫的成果、作品。對本文的研究做出重要貢獻(xiàn)的集體和個人，均已在文中以明確方式標(biāo)明。本人承擔(dān)本聲明的法律后果。作者簽名日期年月日學(xué)位論文使用授權(quán)聲明學(xué)位論文使用授權(quán)聲明本學(xué)位論文作者完全了解學(xué)校有關(guān)保留、使用學(xué)位論文的規(guī)定，同意學(xué)校保留并向國家有關(guān)部門或機構(gòu)送交論文的復(fù)印件和電子版，允許論文被查閱和借閱。本人授權(quán)重慶理工大學(xué)可以將本學(xué)位論文的全部或部分內(nèi)容編入有關(guān)數(shù)據(jù)庫進(jìn)行檢索，可以采用影印、縮印或掃描等復(fù)制手段保存和匯編本學(xué)位論文。本學(xué)位論文屬于（請在以下相應(yīng)方框內(nèi)打“√”）1保密□，在年解密后適用本授權(quán)書。2不保密□。作者簽名日期年月日導(dǎo)師簽名日期年月日

簡介：廠習(xí)；臣互U”。類號』一|{研究。學(xué)號蘭竺司法裁判文書的事理與法理的勾連我國法院裁判文書改革的理路作者指導(dǎo)老師系別專業(yè)研究方向論文評閱人劉西菁汪太賢教授法學(xué)院法律碩士法理學(xué)答辯委員會主席申請學(xué)位級別法律碩士學(xué)位授予單位湘潭大學(xué)論文提交日期二00四年十月ABSTRACTJUDICIALADJUDICATIVEDOCUMENTEMBODIESTHATTHEJUDIEIALBODIESSTANDINGFORTHECOUNTRYEXERCISETHEADJUDICATIVEPOWER,WHICHBEARSNOTONLYTHEWILLOFLAW,BUTALSOTHEJUDGES’EXPERIENCEANDWISDOM．THROUGHTHEADJUDICATIVEDOCUMENT,THEJUDGENOTONLYMANIFESTSTHELEGALITYOFTHEJUDGMENTTOTHEPARTIES，ALSOMANIFESTSTHEIMPARTIALITYOFJURISDICTIONTOTHESOCIETY．HOWEVER,DURINGTHELONGPERIODOFTIME，THELITIGIOUSPROCEDUREINTHECOURTISCONCISEANDEXTENSIVEINOURCOUNTRY,JUDGESDON’TFOCUSONORARENOTGOODATORACCUSTOMEDTO‘REASONING’INADJUDICATION．IN1999,THESUPREMEPEOPLE’SCOURTLISTSTHEREFORMOFADJUDICATIVEDOCUMENTASTHEEMPHASIZEDPOINTOFTHEREFORMOFCOURTINTHEPEOPLE’SCOURT’S5YEARSREFORMATIVEOUTLINE．THEREAFTER,THEREFORMOFTHEWRITINGSYSTEMOFADJUDICATIVEDOCUMENTINCREASINGLYWEEDSTHROUGHTHEOLDTOBRINGFORTHTHENEW,ANDGETSSOMESUCCESS．WHEREAS，HAVINGSURVEYEDTHEDIFFERENTREFORMATIVEMEASURES，MOSTOFTHEMCONCENTRATEONTHEFORMOFADJUDICATIVEDOCUMENT．THECONTENTOFADJUDICATIVEDOCUMENTANDTHEJUDICIALEXPERIENCEANDWISDOMCONTAININGTHELEGALDEDUCTIONANDTHEJUDGE’SEXPLANATIONOFLAWBEHINDWHICHISNOTIFIEDLITTLEYET．JUDICIALEXPERIENCEANDWISDOMISTHESOULOFAIUDICIALADJUDICATIVEDOCUMENT．THEPROCESSOFMAKINGAJUDICIALADJUDICATIVEDOCUMENTISJUSTTHEPROCESSOFSHOWINGTHEJUDGE’SEXPERIENCEANDINTELLIGENCE，ANDISTHEPROCESSOFCOLLABORATIONOFREASONANDJURISPRUDENCE．IT’SNECESSARYTOREFORMTHEWRITINGFORMOFTHEJUDICIALADJUDICATIVEDOCUMENT，BUTTHECOLLABORATIONOF