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簡(jiǎn)介：1,勞動(dòng)合同續(xù)簽、員工離職管理中的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防及成本控制,2,課程內(nèi)容,年終獎(jiǎng)與銷(xiāo)售提成糾紛的預(yù)防與處理加班費(fèi)控制技巧及爭(zhēng)議處理實(shí)務(wù)勞動(dòng)合同續(xù)簽中的法律風(fēng)險(xiǎn)防范勞動(dòng)合同變更的法律要求與控制措施員工離職管理中的法律風(fēng)險(xiǎn)防范及處理技巧員工離職管理中的“六金”計(jì)算及成本控制員工離職文本制作及法律風(fēng)險(xiǎn)防范離職手續(xù)的辦理及法律風(fēng)險(xiǎn)防范,3,第一部分年終獎(jiǎng)和銷(xiāo)售提成糾紛的預(yù)防與處理,4,一、年終獎(jiǎng)糾紛的預(yù)防與處理,年終獎(jiǎng)的形式年底雙薪（多薪）；績(jī)效獎(jiǎng)金形式；紅包形式年終獎(jiǎng)的屬性獎(jiǎng)金的一種，屬于勞動(dòng)報(bào)酬的范疇。裁判部門(mén)對(duì)年終獎(jiǎng)的意見(jiàn)年終獎(jiǎng)不是留人獎(jiǎng)年終獎(jiǎng)不是大鍋飯避免年終獎(jiǎng)糾紛的措施避開(kāi)使用“年終獎(jiǎng)”詳細(xì)設(shè)計(jì)獎(jiǎng)金享有的條件,提前離職的員工是否有權(quán)享受年終獎(jiǎng),5,二、銷(xiāo)售提成糾紛的預(yù)防與處理,王某在一家家具公司從事銷(xiāo)售工作，2008年3月公司通知與其終止勞動(dòng)關(guān)系，王某在辦理手續(xù)時(shí)提出1月、2月均有銷(xiāo)售業(yè)績(jī)，要求公司支付提成款。公司表示，銷(xiāo)售款尚未到賬，個(gè)人提成無(wú)法支付，什么時(shí)候到賬，什么時(shí)候付款。如果付款時(shí)員工已離開(kāi)公司的，就無(wú)法兌現(xiàn)。王某與公司協(xié)商不成，便申請(qǐng)勞動(dòng)仲裁。庭審中，公司對(duì)王某1月、2月的銷(xiāo)售業(yè)績(jī)以及雙方事先達(dá)成的提成比例等均無(wú)異議，但以王某所做的業(yè)務(wù)未到賬，不符合提成條件，以及王某已不再是本單位的員工，也無(wú)需追逃賬款為由，拒絕支付提成款。請(qǐng)思考以下問(wèn)題1、提成款的性質(zhì)是什么是否屬于工資的范疇2、款到提成的約定或規(guī)則是否可以3、本案中公司不支付提成款的理由是否充分4、類(lèi)似提成款糾紛如何避免,6,第二部分加班費(fèi)控制技巧及爭(zhēng)議處理實(shí)務(wù),一、勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解仲裁法對(duì)加班糾紛的影響二、工時(shí)與加班的關(guān)系及加班的認(rèn)定三、常見(jiàn)加班費(fèi)糾紛及處理四、如何合法有效控制加班費(fèi)與加班費(fèi)糾紛,7,51萬(wàn)的加班費(fèi)案（一）,蔣某于1995年進(jìn)入某電力有限公司工作，1997年雙方簽訂勞動(dòng)合同，2007年雙方續(xù)簽合同至2009年。蔣某稱，其在電力公司工作的12年期間，經(jīng)常領(lǐng)到公司發(fā)放的加班費(fèi)，但是節(jié)假日、雙休日以及日常延時(shí)工作的加班費(fèi)公司都未按國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)支付。他指出，按照勞動(dòng)法和國(guó)務(wù)院關(guān)于職工工作時(shí)間的規(guī)定，工人平均每月工作時(shí)間應(yīng)為2092天。工作日延時(shí)加班每日應(yīng)當(dāng)支付日均工資的150，雙休日加班每日應(yīng)當(dāng)支付日均工資的兩倍，節(jié)假日加班應(yīng)當(dāng)每日支付日均工資的3倍。他表示，按照自己12年的總工資收入和加班時(shí)間計(jì)算，應(yīng)當(dāng)支付其節(jié)假日和雙休日加班費(fèi)4123萬(wàn)余元，工作日延時(shí)加班費(fèi)10萬(wàn)元。蔣某向法院提供了一份自己制作的收入表及存折，但是他無(wú)法提供自己12年的考勤記錄。蔣某要求公司提供其12年來(lái)的考勤記錄，以證實(shí)其加班時(shí)間，但是該公司代理人稱公司只保留一年的考勤記錄，其余的已經(jīng)銷(xiāo)毀。,8,51萬(wàn)加班費(fèi)案（二）,對(duì)于蔣某的工資收入，雙方也存在爭(zhēng)議，公司方提交了蔣某近兩年的工資表。蔣某的工資有記錄其工資每月分兩次發(fā)放，一次發(fā)放的是基本工資、年功工資加各項(xiàng)補(bǔ)貼，另外一次計(jì)發(fā)的則是考核工資。今年1至7月，蔣某每月的兩項(xiàng)工資收入之和約4000元，20052006年間則在6000元左右。以今年5月為例，蔣某的基本工資1834元，考核工資1476元，應(yīng)發(fā)工資為4000多元，周六日加班4天，節(jié)日加班1天，公司向其發(fā)放了528元加班費(fèi)。蔣稱這一數(shù)額遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，應(yīng)發(fā)2000多元。對(duì)此，電力公司表示，加班費(fèi)應(yīng)以基本工資為基數(shù)發(fā)放，即按照蔣某今年的1834元基本工資計(jì)算。蔣某則稱，應(yīng)以應(yīng)付工資為依據(jù)，并指公司還曾以現(xiàn)金形式發(fā)放獎(jiǎng)金，遭到公司方否認(rèn)。法官在庭上表示，以全額工資收入計(jì)算方符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)。由于電力公司僅提供了今年的考勤表，蔣某在2007年之前的加班時(shí)間無(wú)從考證，法庭僅就這一時(shí)段的加班時(shí)間和工資收入讓雙方進(jìn)行了仔細(xì)核對(duì)。辯論結(jié)束時(shí)，法官問(wèn)及雙方是否同意調(diào)解，原被告均表示不同意。目前，案件仍在進(jìn)一步審理中。,9,該案需要我們思考的問(wèn)題,加班費(fèi)的仲裁（訴訟）的時(shí)效從何時(shí)起算當(dāng)事人的舉證責(zé)任該如何分配計(jì)算加班費(fèi)基數(shù)如何確定企業(yè)遭遇類(lèi)似案時(shí)，HR應(yīng)當(dāng)如何應(yīng)對(duì),10,一、勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解仲裁法對(duì)加班費(fèi)糾紛的影響,加重了單位的舉證責(zé)任與爭(zhēng)議事項(xiàng)有關(guān)的證據(jù)屬于用人單位掌握管理的，用人單位應(yīng)當(dāng)提供；用人單位不提供的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)不利后果。延長(zhǎng)了勞動(dòng)爭(zhēng)議的實(shí)效勞動(dòng)爭(zhēng)議申請(qǐng)仲裁的時(shí)效期間為1年。勞動(dòng)關(guān)系存續(xù)期間因拖欠勞動(dòng)報(bào)酬發(fā)生爭(zhēng)議的，勞動(dòng)者申請(qǐng)仲裁不受1年時(shí)效的限制；但是，勞動(dòng)關(guān)系終止的，應(yīng)當(dāng)自勞動(dòng)關(guān)系終止之日起1年內(nèi)提出。部分案件走向一裁終局（1）追索勞動(dòng)報(bào)酬、工傷醫(yī)療費(fèi)、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償或者賠償金，不超過(guò)當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)十二個(gè)月金額的爭(zhēng)議；（2）因執(zhí)行國(guó)家的勞動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)在工作時(shí)間、休息休假、社會(huì)保險(xiǎn)等方面發(fā)生的爭(zhēng)議。勞動(dòng)仲裁不受費(fèi),11,二、加班的界定（工時(shí)與加班的關(guān)系）,12,三、常見(jiàn)加班糾紛及疑難問(wèn)題,自愿加班是否屬于加班雙休日出差在外人員否屬于加班婦女節(jié)、青年節(jié)安排員工工作是加班嗎中層以上管理人員可以不發(fā)加班費(fèi)嗎保安、門(mén)衛(wèi)等特殊崗位人員有無(wú)加班費(fèi)加班可以調(diào)休而不支付加班費(fèi)每月支付固定支付加班費(fèi)是否可以獎(jiǎng)金、提成、過(guò)節(jié)費(fèi)等可以代替加班費(fèi)加班工資（日工資、小時(shí)工資）如何折算計(jì)件工資制是否存在加班如何計(jì)算加班費(fèi),13,法條鏈接,勞動(dòng)和社會(huì)保障部辦公廳在關(guān)于部分公民放假有關(guān)工資問(wèn)題的函（勞社廳函［2000］18號(hào)）中規(guī)定，部分公民放假的節(jié)日期間，用人單位安排職工工作，按照國(guó)務(wù)院全國(guó)年節(jié)及紀(jì)念日放假辦法國(guó)務(wù)院令第270號(hào)中關(guān)于婦女節(jié)、青年節(jié)等部分公民放假的規(guī)定，在部分公民放假的節(jié)日期間，對(duì)參加社會(huì)或單位組織慶?；顒?dòng)和照常工作的職工，單位應(yīng)支付工資報(bào)酬，但不支付加班工資。如果該節(jié)日恰逢星期六、星期日，單位安排職工加班工作，則應(yīng)當(dāng)依法支付休息日的加班工資。,14,法條鏈接,工資支付暫行規(guī)定第13條實(shí)行計(jì)件工資制的，完成計(jì)件定額任務(wù)后延長(zhǎng)工作時(shí)間的工作日加班計(jì)件單價(jià)150休息日加班計(jì)件單價(jià)200或調(diào)休法定節(jié)假日計(jì)件單價(jià)300,15,四、如何合法有效控制加班費(fèi),正確運(yùn)用工時(shí)制度根據(jù)需要選擇工資制度，設(shè)計(jì)加班工資的計(jì)算基數(shù)合理選擇調(diào)休，安排員工休息休假建立下班統(tǒng)一打卡制度建立加班的申報(bào)、審批、考核制度工資單設(shè)計(jì)、加班費(fèi)、妥善保管考勤和工資記錄,16,關(guān)于加班工資計(jì)算基數(shù)的立法動(dòng)向,企業(yè)工資條例草案提出了一個(gè)“標(biāo)準(zhǔn)工資”的概念，作為加班工資的計(jì)算基數(shù)。同時(shí)將“標(biāo)準(zhǔn)工資”定義為“員工在正常工作時(shí)間為用人單位提供正常勞動(dòng)應(yīng)得的報(bào)酬。但不包括支付周期超過(guò)一個(gè)月的工資，如季度獎(jiǎng)、半年獎(jiǎng)等以及按季度、半年等結(jié)算的業(yè)務(wù)提成；無(wú)確定支付周期的工資。,17,第三部分勞動(dòng)合同續(xù)簽中的法律風(fēng)險(xiǎn)防范,一、勞動(dòng)合同續(xù)簽的特點(diǎn)二、勞動(dòng)合同續(xù)簽的利弊分析三、勞動(dòng)合同續(xù)簽評(píng)估流程四、勞動(dòng)合同續(xù)簽步驟五、勞動(dòng)合同續(xù)簽的風(fēng)險(xiǎn)防范,18,一、勞動(dòng)合同續(xù)簽的特點(diǎn),原合同到期雙方愿意繼續(xù)保留勞動(dòng)關(guān)系特殊情況下，員工要求續(xù)簽，企業(yè)必須續(xù)簽續(xù)簽當(dāng)事人必須是原合同的當(dāng)事人雙方重新確定勞動(dòng)合同的內(nèi)容特殊情況下，按照法律規(guī)定確定勞動(dòng)合同內(nèi)容,19,員工要求續(xù)簽，企業(yè)必須續(xù)簽的情形,員工在本單位已經(jīng)連續(xù)工作滿10年的；員工非因本人原因從其他單位被安排到現(xiàn)單位，前后單位工作年限合并計(jì)算滿10年的；2008年1月1日之后，企業(yè)已經(jīng)與該員工簽訂過(guò)2次固定期限勞動(dòng)合同的；單位初次實(shí)行勞動(dòng)合同制度或國(guó)有企業(yè)改制的，員工在該單位已連續(xù)工作滿10年，且距退休年齡不到10年的。,20,特殊情況下，勞動(dòng)合同續(xù)簽的內(nèi)容,實(shí)施條例第11條除勞動(dòng)者與用人單位協(xié)商一致的情形外，勞動(dòng)者依照勞動(dòng)合同法第14條第2款的規(guī)定，提出訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)與其訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同。對(duì)勞動(dòng)合同的內(nèi)容，雙方應(yīng)當(dāng)按照合法、公平、平等自愿、協(xié)商一致、誠(chéng)實(shí)信用的原則協(xié)商確定；對(duì)協(xié)商不一致的內(nèi)容，依照勞動(dòng)合同法第18條的規(guī)定執(zhí)行。,勞動(dòng)合同法第18條勞動(dòng)合同對(duì)勞動(dòng)報(bào)酬和勞動(dòng)條件等標(biāo)準(zhǔn)約定不明確，引發(fā)爭(zhēng)議的，用人單位與勞動(dòng)者可以重新協(xié)商；協(xié)商不成的，適用集體合同規(guī)定；沒(méi)有集體合同或者集體合同未規(guī)定勞動(dòng)報(bào)酬的，實(shí)行同工同酬；沒(méi)有集體合同或者集體合同未規(guī)定勞動(dòng)條件等標(biāo)準(zhǔn)的，適用國(guó)家有關(guān)規(guī)定。,21,二、勞動(dòng)合同續(xù)簽的利弊分析,續(xù)簽合同可能導(dǎo)致無(wú)固定期限合同成立終止用工員工流失并需支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金,22,三、勞動(dòng)合同續(xù)簽評(píng)估流程,23,四、勞動(dòng)合同續(xù)簽步驟,到期前發(fā)出續(xù)簽勞動(dòng)合同意向書(shū)雙方協(xié)商續(xù)簽勞動(dòng)合同的條款原合同到期之日簽訂勞動(dòng)合同,勞動(dòng)合同最遲應(yīng)在什么時(shí)候續(xù)簽,24,五、續(xù)簽勞動(dòng)合同的風(fēng)險(xiǎn)防范,續(xù)簽合同要注意無(wú)固定期限合同成立的風(fēng)險(xiǎn)續(xù)簽合同要及時(shí)續(xù)簽合同不得約定試用期,1、勞動(dòng)合同到期未續(xù)簽合同繼續(xù)用工的，有何法律風(fēng)險(xiǎn)2、勞動(dòng)合同中約定自動(dòng)順延條款是否可行如本合同期限屆滿時(shí)，除非一方書(shū)面通知對(duì)方終止勞動(dòng)合同，則本合同的期限自動(dòng)順延N月或N年,續(xù)簽勞動(dòng)合同工作內(nèi)容變化的，員工不適合新崗位的風(fēng)險(xiǎn)如何避免,25,第四部分勞動(dòng)合同變更的要求與操作措施,一、調(diào)崗、調(diào)薪的法律要求二、企業(yè)單方調(diào)崗、調(diào)薪的情形三、裁判部門(mén)處理調(diào)崗、調(diào)薪爭(zhēng)議口徑四、預(yù)防調(diào)崗、調(diào)薪糾紛的措施,26,一、調(diào)崗、調(diào)薪的法律要求,勞動(dòng)合同法第35條用人單位與勞動(dòng)者協(xié)商一致，可以變更勞動(dòng)合同約定的內(nèi)容。變更勞動(dòng)合同，應(yīng)當(dāng)采用書(shū)面形式。一般情況下，調(diào)崗、調(diào)薪需要滿足以下條件協(xié)商一致書(shū)面形式簽章（簽字或蓋章）,27,二、企業(yè)可單方調(diào)崗的情況,員工患病不能從事原來(lái)的工作員工不能勝任工作客觀條件發(fā)生重大變化企業(yè)轉(zhuǎn)產(chǎn)、重大技術(shù)革新或者經(jīng)營(yíng)方式調(diào)整,即便企業(yè)單方調(diào)崗的情形的出現(xiàn)，也需要注意調(diào)崗的合理性,28,三、裁判部門(mén)處理調(diào)崗、調(diào)薪的口徑,認(rèn)可企業(yè)由用工自主權(quán)為防止企業(yè)用工自主權(quán)濫用，調(diào)崗、調(diào)薪必須證明充分合理性,29,四、預(yù)防調(diào)崗、調(diào)薪糾紛的措施,思路的轉(zhuǎn)變勞動(dòng)合同履行代替勞動(dòng)合同變更事先做好“鋪路工作”1、設(shè)計(jì)勞動(dòng)合同條款，事先約定調(diào)崗、調(diào)薪的具體情形。2、制定完備的崗位職責(zé)體系，明確崗位工作內(nèi)容、要求和目標(biāo)等。3、在規(guī)章制度中進(jìn)一步規(guī)定調(diào)崗、調(diào)薪的條件、程序。強(qiáng)化證據(jù)搜集工作做好日常管理工作和證據(jù)搜集工作。,30,第五部分員工離職管理中的法律風(fēng)險(xiǎn)防范,一、員工離職管理概覽二、協(xié)商解除勞動(dòng)合同的操作三、企業(yè)過(guò)失性解除勞動(dòng)合同的操作四、企業(yè)非過(guò)失性解除勞動(dòng)合同的操作五、企業(yè)經(jīng)濟(jì)性裁員的操作六、企業(yè)解除勞動(dòng)合同的限制及例外七、員工辭職的法律規(guī)定八、勞動(dòng)合同終止的操作九、勞動(dòng)合同終止的限制,31,一、離職管理概覽,員工離職階段的特點(diǎn)離職概念的區(qū)分員工離職情形,32,1員工離職階段的特點(diǎn),離職是用人單位和勞動(dòng)者結(jié)束勞動(dòng)關(guān)系的最終階段，也是勞動(dòng)爭(zhēng)議的高發(fā)敏感時(shí)期。勞動(dòng)合同履行期間各種隱藏的矛盾會(huì)在離職階段集中出現(xiàn)。法律對(duì)勞動(dòng)合同的解除、終止做了嚴(yán)格的條件限定，因此發(fā)生勞動(dòng)爭(zhēng)議，用人單位負(fù)舉證責(zé)任。,33,2離職概念區(qū)分,解除開(kāi)除除名辭職辭退自動(dòng)離職終止,34,3員工離職的類(lèi)型概覽,35,二、協(xié)商解除勞動(dòng)合同的操作,法律規(guī)定優(yōu)點(diǎn)關(guān)鍵操作技巧風(fēng)險(xiǎn)防范,36,1協(xié)商解除勞動(dòng)合同的法律規(guī)定,勞動(dòng)合同法第36條用人單位與勞動(dòng)者協(xié)商一致，可以解除勞動(dòng)合同。勞動(dòng)合同法第46條有下列情形之一的，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償（二）用人單位依照本法第三十六條規(guī)定向勞動(dòng)者提出解除勞動(dòng)合同并與勞動(dòng)者協(xié)商一致解除勞動(dòng)合同的；。,37,2協(xié)商解除勞動(dòng)合同的優(yōu)點(diǎn),適用范圍廣法律風(fēng)險(xiǎn)小解除成本低解除時(shí)間快社會(huì)影響好,38,3協(xié)商解除勞動(dòng)合同的關(guān)鍵誰(shuí)先提出,王小姐是某公司行政部門(mén)的一名員工，與公司簽訂了5年期限的勞動(dòng)合同。但在勞動(dòng)合同履行期間，王小姐所在的公司因經(jīng)營(yíng)管理不善和激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)而陷入了經(jīng)營(yíng)困難的狀況。為擺脫困境，公司決定采取減人增效的辦法，提出了協(xié)商解除勞動(dòng)合同的方案。方案規(guī)定員工在方案公布后7天內(nèi)書(shū)面同意與公司協(xié)商解除勞動(dòng)合同的，公司在法定經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金之外再給予額外獎(jiǎng)勵(lì)金。方案公布后，王小姐對(duì)是否接受該方案解除勞動(dòng)合同猶豫不決。10天后，王小姐終于決定與公司協(xié)商解除勞動(dòng)合同，于是即向公司遞交了協(xié)商解除勞動(dòng)合同的書(shū)面意見(jiàn)書(shū)，并要求公司按規(guī)定支付法定經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金和額外獎(jiǎng)勵(lì)金。公司接受王小姐的解除勞動(dòng)合同的意見(jiàn)書(shū)后，同意與王小姐協(xié)商解除勞動(dòng)合同，但不同意支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金和額外獎(jiǎng)勵(lì)金。王小姐遂將爭(zhēng)議提交到勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)。請(qǐng)問(wèn)，公司的做法是否正確,39,4操作技巧,調(diào)查摸底知己知彼分而處之先易后難動(dòng)之以情曉之以理威之以法誘之以利,40,5風(fēng)險(xiǎn)防范,主體適格內(nèi)容合法簽署協(xié)議,41,三、企業(yè)過(guò)失性解除勞動(dòng)合同,42,1試用期解除勞動(dòng)合同的操作,科學(xué)設(shè)計(jì)錄用條件事先告知錄用條件加強(qiáng)試用期考核在試用期內(nèi)作出選擇,1、試用期能否延長(zhǎng)2、員工在試用期休假的，試用期可否扣除假期,43,錄用條件的設(shè)計(jì),什么是錄用條件招工條件≠錄用條件哪些可以作為錄用條件員工個(gè)人情況企業(yè)總體要求所在崗位的要求錄用條件由誰(shuí)來(lái)定如何設(shè)計(jì)完備的錄用條件共性個(gè)性（具體性原則性）,44,2嚴(yán)重違紀(jì)解除勞動(dòng)合同的操作,必須有合法有效的規(guī)章制度必有對(duì)“嚴(yán)重違紀(jì)”作出明確界定必須有“嚴(yán)重違紀(jì)”的相關(guān)證據(jù),員工有違紀(jì)行為且有證據(jù)，企業(yè)能否解除合同員工多次違反規(guī)章制度，在單位造成惡劣影響，企業(yè)能否解除合同,45,合法有效規(guī)章制度的法律要求,46,嚴(yán)重違紀(jì)的界定辦法,針對(duì)嚴(yán)重違紀(jì)的員工處理方式（1）單獨(dú)對(duì)嚴(yán)重違紀(jì)作規(guī)定列舉式（2）在具體的守則中規(guī)定如在考勤制度中規(guī)定。（3）兜底條款、類(lèi)推制度。針對(duì)“小錯(cuò)不斷，大錯(cuò)不犯”的員工處理方式（1）就單個(gè)行為累計(jì)式（2）就處罰方式累計(jì)式（3）逐步加重式（4）邏輯機(jī)構(gòu)式,47,3重大損害解除勞動(dòng)合同的操作,要有完善的崗位職責(zé)體系，這是明確界定嚴(yán)重失職與否的重要前提；在企業(yè)規(guī)章制度中對(duì)“重大損害”的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行界定，這是判斷損失是否為重大損害的重要依據(jù)。注意證據(jù)的收據(jù)和固定工作，這是爭(zhēng)議處理的關(guān)鍵。,48,4兼職解除勞動(dòng)合同的操作,解除條件對(duì)完成本單位工作造成嚴(yán)重影響或經(jīng)單位提出，拒不改正。操作技巧建立兼職申報(bào)、審批制度,49,5員工欺詐解除合同操作,做好員工如之前的背景工作員工入職登記表的設(shè)計(jì)簽訂入職誠(chéng)信承諾書(shū),50,6員工被追究刑事責(zé)任解除合同的操作,被法院判處刑罰的；主刑（1）管制（2）拘役（3）有期徒刑（4）無(wú)期徒刑（5）死刑。附加刑（1）罰金（2）剝奪政治權(quán)利（3）沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。被法院判處免于刑事處分的；對(duì)于犯罪情節(jié)輕微不需要判處刑罰的，可以免于刑事處罰。原勞動(dòng)部的規(guī)定，勞動(dòng)者被勞動(dòng)教養(yǎng)的，也可解除勞動(dòng)合同。,51,四、企業(yè)非過(guò)失性解除勞動(dòng)合同,52,病患員工的醫(yī)療期（勞動(dòng)部的規(guī)定）,醫(yī)療期中“月”的天數(shù)30天，包括國(guó)家的法定節(jié)假日和休息日。,53,解除病患員工勞動(dòng)合同流程,,54,解除不能勝任工作員工勞動(dòng)合同的要求,單位要證明勞動(dòng)者不能勝任工作如何證明勞動(dòng)者不能勝任工作對(duì)勞動(dòng)勞動(dòng)者進(jìn)行培訓(xùn)或者調(diào)崗是培訓(xùn)還是調(diào)崗再次證明勞動(dòng)者不能勝任工作如何再次證明勞動(dòng)合同者不能勝任工作,55,利用不能勝任工作解除合同的操作,崗位職責(zé)、工作要求要有據(jù)可查。不能勝任工作事先有界定。重視“管理書(shū)面化”工作，對(duì)工作表現(xiàn)不佳的員工必須有書(shū)面的“績(jī)效輔導(dǎo)或改善計(jì)劃”，該工作可由人力資源部會(huì)同部門(mén)經(jīng)理完成。,56,解除不能勝任工作員工的勞動(dòng)合同流程,,57,3客觀條件發(fā)生重大變化解除合同的操作,合同訂立時(shí)所依據(jù)的客觀情況發(fā)生重大變化客觀條件發(fā)生重大變化導(dǎo)致合同無(wú)法履行雙方就變更合同進(jìn)行協(xié)商，但無(wú)法達(dá)成一致意見(jiàn),何謂客觀條件發(fā)生重大變化部門(mén)撤銷(xiāo)合并是否屬于企業(yè)整體搬遷是否屬于,58,客觀條件發(fā)生重大變化解除合同流程,,59,四、經(jīng)濟(jì)性裁員經(jīng)濟(jì)性裁員的界定一次裁減20人以上或占職工總數(shù)10以上經(jīng)濟(jì)性裁員的法律要求1、滿足條件2、厘清對(duì)象3、符合程序4、給足補(bǔ)償5、確保兩個(gè)優(yōu)先,60,1滿足條件,1、依照企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定進(jìn)行重整；2、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生嚴(yán)重困難；3、企業(yè)轉(zhuǎn)產(chǎn)、技術(shù)革新、經(jīng)營(yíng)方式調(diào)整，經(jīng)變更勞動(dòng)合同后，仍需裁減人員的；4、其他因客觀經(jīng)濟(jì)情況發(fā)生重大變化，使勞動(dòng)合同無(wú)法履行。,61,2厘清對(duì)象,所謂厘清對(duì)象，是指勞動(dòng)者存在本法第42條規(guī)定的六種情形之一的，用人單位不得裁減該勞動(dòng)者。（1）從事接觸職業(yè)病危害作業(yè)的勞動(dòng)者未進(jìn)行離崗前職業(yè)健康檢查，或者疑似職業(yè)病病人在診斷或者醫(yī)學(xué)觀察期間的；（2）在本單位患職業(yè)病或者因工負(fù)傷并被確認(rèn)喪失或者部分喪失勞動(dòng)能力的；（3）患病或者負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)的；（4）女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的；（5）在本單位連續(xù)工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年的；（6）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。,62,3符合程序,63,4給足補(bǔ)償,所謂給足補(bǔ)償，是指裁員時(shí)必須按照法律的規(guī)定支付勞動(dòng)者經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。,64,5確保兩個(gè)優(yōu)先,一是優(yōu)先保留（1）與本單位訂立較長(zhǎng)期限的固定期限勞動(dòng)合同的；（2）訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同的；（3）家庭無(wú)其他就業(yè)人員，有需要扶養(yǎng)的老人或者未成年人的。二是優(yōu)先錄用裁員后，用人單位在6個(gè)月內(nèi)重新招用人員的，在同等條件，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先招用被裁減的人員。,65,五、企業(yè)解除勞動(dòng)合同的限制及例外,66,企業(yè)解除勞動(dòng)合同的限制及例外適用規(guī)則,,,,,,,,勞動(dòng)合同法第36條、39條具備勞動(dòng)合同法第42條的情形出現(xiàn),優(yōu)先適用第36、39條（可以解除合同）,勞動(dòng)合同法第40條、41條具備勞動(dòng)合同法第42條的情形出現(xiàn),,優(yōu)先適用第42條（不可解除合同）,67,六、勞動(dòng)者解除勞動(dòng)合同的法律規(guī)定,68,1員工辭職中的常見(jiàn)問(wèn)題,員工辭職是否需要單位批準(zhǔn)員工辭職申請(qǐng)是否有時(shí)效限制用人單位可以增加員工辭職的通知期嗎員工辭職的，用人單位能否要求員工提前走人員工辭職在通知期內(nèi)有無(wú)休假的權(quán)利員工辭職通知可否向單位申請(qǐng)撤銷(xiāo)員工辭職不提前通知用人單位的，該怎么辦,69,2避免員工被動(dòng)辭職的措施,規(guī)章制度進(jìn)行合法性審查依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)調(diào)整工資構(gòu)成，固定工資浮動(dòng)工資工資支付日期約定彈性化,70,七、勞動(dòng)合同終止的法律規(guī)定,71,勞動(dòng)合同終止操作時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題,勞動(dòng)合同終止只有法定終止，不存在約定終止。財(cái)務(wù)預(yù)算中考慮勞動(dòng)合同終止時(shí)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金因素。終止經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金雖然增加了辭退成本，但由于到期終止不需要其他理由，仍是用人單位辭退員工的首選方式。,72,八、勞動(dòng)合同終止限制的情形,73,第六部分員工離職“六金”管理,一、代通知金二、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金三、違約金四、賠償金五、一次性工傷醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)和傷殘就業(yè)補(bǔ)助金六、醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi),74,一、代通知金,代通知金的適用情形用人單位依據(jù)勞動(dòng)合同法第40條解除勞動(dòng)合同，未提前30日以書(shū)面形式通知?jiǎng)趧?dòng)者本人的，需要支付1個(gè)月工資的代通知金。代通知金的標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施條例第20條用人單位依照勞動(dòng)合同法第40條，選擇額外支付勞動(dòng)者1個(gè)月工資解除勞動(dòng)合同的，其額外支付的工資應(yīng)當(dāng)按照勞動(dòng)者上1個(gè)月的工資標(biāo)準(zhǔn)確定。代通知金支付對(duì)象企業(yè)支付給勞動(dòng)者,75,二、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金,經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的法律適用經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的支付情形經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的計(jì)算方法經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的支付時(shí)間,76,1經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的法律適用,勞動(dòng)合同法第97條本法施行之日存續(xù)的勞動(dòng)合同在本法施行后解除或者終止，依照本法第四十六條規(guī)定應(yīng)當(dāng)支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)模?jīng)濟(jì)補(bǔ)償年限自本法施行之日起計(jì)算；本法施行前按照當(dāng)時(shí)有關(guān)規(guī)定，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?，按照?dāng)時(shí)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。簡(jiǎn)言之老事老辦法老事新辦法,77,,,,200561,,20081231,,勞動(dòng)合同期限,假設(shè)2008年12月31日，公司決定不再與小王續(xù)簽勞動(dòng)合同，那么應(yīng)該如何支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金,,,勞動(dòng)合同期限,假設(shè)小李在2008年12月份不能勝任工作，經(jīng)過(guò)培訓(xùn)后還不能勝任工作，公司決定于小李解除勞動(dòng)合同，計(jì)算經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金,,200812,勞動(dòng)合同期限,假設(shè)小趙在2009年6月不能勝任工作，經(jīng)調(diào)崗后仍不能勝任工作，計(jì)算經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金時(shí)如何適用法律,,,0811,0811,,案例,78,2經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金支付情形,協(xié)商解除合同時(shí)用人單位提出的（1）勞動(dòng)者超過(guò)1個(gè)月不滿1年期間拒不簽勞動(dòng)合同，單位終止用工的（1）員工有因解除合同的（8）單位非過(guò)失性解除合同的（3）單位經(jīng)濟(jì)性裁員的（4）勞動(dòng)合同終止的（4）單位終止固定期限勞動(dòng)合同的；以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動(dòng)合同任務(wù)完成終止的單位被依法宣告破產(chǎn)的；用人單位被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷(xiāo)或者決定提前解散的；,79,3經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的計(jì)算方法,一般勞動(dòng)者經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金計(jì)算公式經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金工作年限月工資高收入勞動(dòng)者經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金計(jì)算公式經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金工作年限（≤12）當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY3倍注1、工作年限滿6個(gè)月不滿1年的，按照1年計(jì)算；不滿6個(gè)月的按半年算。2、高薪員工是指勞動(dòng)合同解除、終止前12個(gè)月的平均工資高于當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY的3倍。3、月工資按照勞動(dòng)者應(yīng)得工資計(jì)算，包括計(jì)時(shí)工資或者計(jì)件工資以及獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼等貨幣性收入。勞動(dòng)者在勞動(dòng)合同解除或者終止前12個(gè)月的平均工資低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的，按照當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。勞動(dòng)者工作不滿12個(gè)月的，按照實(shí)際工作的月數(shù)計(jì)算平均工資。,80,4經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的支付時(shí)間,勞動(dòng)合同法第50條，用人單位依照本法有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?，在辦結(jié)工作交接時(shí)支付。,81,三、違約金,違約金概述違約金的設(shè)定條件違約金的計(jì)算享受特殊福利員工的管理應(yīng)對(duì),82,1違約金概述,民商法領(lǐng)域的違約金意思自治原則勞動(dòng)法領(lǐng)域的違約金法律限制原則,83,2違約金的設(shè)定條件,單位可為員工設(shè)定違約金的情形僅限于兩種（1）員工違反服務(wù)期約定的。而用人單位可以設(shè)定服務(wù)期的情形只限于一種情形，即用人單位提供專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)費(fèi)用，對(duì)勞動(dòng)者進(jìn)行專(zhuān)業(yè)技術(shù)培訓(xùn)。（2）員工違反競(jìng)業(yè)限制規(guī)定的，用人單位可以設(shè)定違約金。單位為自己設(shè)定違約金的情形法律不禁止,84,3違約金的計(jì)算因出資培訓(xùn)設(shè)定的違約金，員工違約的，按照等額遞減原則，確定違約金。因競(jìng)業(yè)限制而設(shè)定的違約金，員工違約的，違約金由雙方事先約定。單位為自己設(shè)定違約金的，按照約定處理。,違約金（培訓(xùn)費(fèi)÷約定的服務(wù)年限）未履行服務(wù)年限注培訓(xùn)費(fèi)，是指單位為了對(duì)勞動(dòng)者進(jìn)行專(zhuān)業(yè)技術(shù)培訓(xùn)而支付的有憑證的培訓(xùn)費(fèi)用、培訓(xùn)期間的差旅費(fèi)以及因培訓(xùn)產(chǎn)生的用于該勞動(dòng)者的其他直接費(fèi)用。,85,4享受特殊福利待遇員工的管理應(yīng)對(duì),享受特殊福利待遇員工管理的困境違約金制度的收緊，只有違反服務(wù)期和競(jìng)業(yè)限制協(xié)議的，才可設(shè)定違約金，特殊福利待遇不能設(shè)定違約金。享受特殊福利待遇員工的管理措施1、理念的轉(zhuǎn)變變“約束”為“激勵(lì)”；2、方式的轉(zhuǎn)變變“一次性支付”為“分期支付”；3、方法的轉(zhuǎn)變變“勞”為“民”；,86,四、賠償金,賠償金的概述單位支付賠償金的情形員工支付賠償金的情形,87,1賠償金概述,在民事法律領(lǐng)域，賠償金是填補(bǔ)性質(zhì)的。在勞動(dòng)合同法下，用人單位向勞動(dòng)者支付賠償金不以損失為限，很多情況下，用人單位支付勞動(dòng)者賠償金是雙倍的。懲罰性在勞動(dòng)合同法下，勞動(dòng)者向用人單位支付賠償金以用人單位的損失為限。填補(bǔ)性質(zhì),88,2單位支付賠償金的情形,懲罰性賠償違法試用的，2倍試用期屆滿后的工資。用工超過(guò)1月不滿1年不簽合同的，每月2倍工資。應(yīng)當(dāng)簽訂無(wú)固定期限合同不簽訂的，每月2倍工資。違法解除、終止勞動(dòng)合同的，2倍經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。拖欠勞動(dòng)報(bào)酬的，15倍至2倍的工資。填補(bǔ)性賠償收取押金、扣押證件，規(guī)章制度違法，合同條款不完備，導(dǎo)致合同無(wú)效，不出具離職證明和轉(zhuǎn)移社保關(guān)系等，按實(shí)際損失賠償。三種連帶賠償責(zé)任招工審查不嚴(yán)，勞務(wù)派遣，個(gè)人承包經(jīng)營(yíng),89,3員工支付賠償金的情形,員工的原因使合同無(wú)效，給單位造成損失的；員工違法解除合同，給單位造成損失的；員工違反競(jìng)業(yè)限制義務(wù)，給單位造成損失的。,90,五、一次性工傷醫(yī)療補(bǔ)助金和傷殘就業(yè)補(bǔ)助金,適用情形實(shí)施條例第23條用人單位依法終止工傷職工的勞動(dòng)合同的，除依照勞動(dòng)合同法第47條的規(guī)定向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償外，還應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家有關(guān)工傷保險(xiǎn)的規(guī)定支付一次性工傷醫(yī)療補(bǔ)助金和傷殘就業(yè)補(bǔ)助金。工傷保險(xiǎn)條例５－６級(jí)的工傷職工，本人提出，與用人單位解除或者終止勞動(dòng)關(guān)系，由用人單位支付一次性工傷醫(yī)療補(bǔ)助金和傷殘就業(yè)補(bǔ)助金。７－１０級(jí)的工傷職工，勞動(dòng)合同期滿終止，或者本人提出解除勞動(dòng)合同的，由用人單位支付一次性工傷醫(yī)療補(bǔ)助金和傷殘就業(yè)補(bǔ)助金。計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)一次性工傷醫(yī)療補(bǔ)助金和傷殘就業(yè)補(bǔ)助金的具體標(biāo)準(zhǔn)由各省級(jí)政府規(guī)定。,91,浙江省一次性工

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簡(jiǎn)介：加班與加班費(fèi)的控制技巧,20095,1、單位能安排員工加班嗎單位可以安排員工加班，但是不能強(qiáng)迫員工加班，必須征得員工或工會(huì)的同意。2、單位拒付加班費(fèi)的風(fēng)險(xiǎn)員工可以以單位未及時(shí)、足額支付工資為由隨時(shí)解除勞動(dòng)合同。,一、新法實(shí)施對(duì)加班管理的影響,1、時(shí)效中斷原法規(guī)定60天時(shí)效，新勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解仲裁法規(guī)定一年時(shí)效，且發(fā)生法定事由，中斷計(jì)算時(shí)效。1員工主張權(quán)利之日起重新計(jì)算2員工勞動(dòng)關(guān)系續(xù)存期間不存在時(shí)效2、加班費(fèi)的特殊時(shí)效規(guī)定2年內(nèi)的加班費(fèi)由企業(yè)舉證，2年之外的由員工舉證。3、誰(shuí)對(duì)加班負(fù)有舉證責(zé)任誰(shuí)管理誰(shuí)舉證企業(yè)的舉證責(zé)任。4、免收仲裁費(fèi)對(duì)加班費(fèi)爭(zhēng)議有什么影響仲裁成本低，員工仲裁積極性高。,二、勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解仲裁法對(duì)加班管理的影響,加班審批制度定于。。。點(diǎn)之前不算加班,三、幾種常見(jiàn)的加班行為實(shí)務(wù)處理,1、自愿加班有無(wú)加班費(fèi)2、雙休日出差是否屬于加班3、外派人員雙休日是否屬于加班4、周六開(kāi)會(huì)培訓(xùn)算加班嗎5、一周工作六天是否屬于加班6、考勤記錄能否作為加班的證據(jù)7、同事的相互證言能否作為加班的證據(jù)8、中層以上管理人員是否可以不計(jì)加班費(fèi)9、保安、門(mén)衛(wèi)等特殊崗位的員工有無(wú)加班費(fèi)10、加班可以調(diào)休而不支付加班費(fèi)嗎11、是否可以每月固定支付加班費(fèi)12、法定節(jié)假日的加班工資如何支付三八、五四等13、加班費(fèi)的基數(shù)能否確定為基本工資,1、制度中明確不鼓勵(lì)加班2、員工加班必須由單位安排或批準(zhǔn)3、非單位安排或批準(zhǔn)的“加班”不視為加班注加班審批的排除在外,四、建立加班控制制度,1、不定式工時(shí)制的適用范圍企業(yè)高管、外勤人員、推銷(xiāo)、值班、長(zhǎng)途運(yùn)輸、出租車(chē)、港口倉(cāng)管、裝卸工、其他因生產(chǎn)特點(diǎn)、工作特殊需要等人員。2、綜合計(jì)算公式工作制的適用范圍交通、鐵路、郵政、水運(yùn)、航空、漁業(yè)、地質(zhì)、資源、建筑、旅游等行業(yè)需要連續(xù)工作的。3、特殊工時(shí)制的審批勞動(dòng)合同中約定特殊工時(shí)制但未經(jīng)審批的，約定有效嗎除高管以外都無(wú)效。,五、有效運(yùn)用特殊工時(shí)制,1、何種加班可以調(diào)休2、調(diào)休的程序3、調(diào)休單的時(shí)效4、調(diào)休單的折現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn),六、運(yùn)用調(diào)休，合理安排員工休假,1、下班統(tǒng)一打卡制度2、考勤表如何設(shè)計(jì)3、工資單如何設(shè)計(jì),七、完善加班管理細(xì)節(jié),

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簡(jiǎn)介：2011年第3期METALLURGICALFINANCIALACCOUNTING加強(qiáng)采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制能夠防范采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需物料的使用，最大限度地降低采購(gòu)成本和付款風(fēng)險(xiǎn)，防止資金的閑置和不當(dāng)使用。如何進(jìn)行有效的采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益，在日益嚴(yán)峻的市場(chǎng)形勢(shì)下，成為企業(yè)持續(xù)發(fā)展的必然選擇。一、需求計(jì)劃控制需求計(jì)劃是根據(jù)單位管理目標(biāo)制定的計(jì)劃期內(nèi)為保證業(yè)務(wù)活動(dòng)正常進(jìn)行所需的各種商品或勞務(wù)的計(jì)劃，它規(guī)定什么時(shí)候采購(gòu)、采購(gòu)什么、采購(gòu)多少、怎樣采購(gòu)、誰(shuí)負(fù)責(zé)采購(gòu)等，是組織訂貨或向市場(chǎng)采購(gòu)各種物資的依據(jù)。1強(qiáng)化需求計(jì)劃管理，確保物資需求計(jì)劃準(zhǔn)確率。需求計(jì)劃要分計(jì)劃類(lèi)別按照計(jì)劃項(xiàng)目進(jìn)行管理，通過(guò)計(jì)劃項(xiàng)目管理落實(shí)計(jì)劃依據(jù)、資金來(lái)源、資金安排，明確使用方向、訂貨時(shí)間和要求。2將需求計(jì)劃管理納入企業(yè)全面預(yù)算管理，向用戶端延伸，及時(shí)與設(shè)計(jì)、機(jī)動(dòng)、計(jì)劃、生產(chǎn)、工程、技術(shù)等部門(mén)和使用單位進(jìn)行信息溝通，掌握需求信息，減少計(jì)劃變更。3加強(qiáng)物料使用單位計(jì)劃提報(bào)人員、計(jì)劃審核人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，有針對(duì)性地舉辦業(yè)務(wù)培訓(xùn)班。重點(diǎn)培訓(xùn)計(jì)劃管理、物資信息分類(lèi)管理和物資計(jì)劃專(zhuān)業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)，確保需求計(jì)劃提報(bào)的依據(jù)準(zhǔn)確、資金有來(lái)源、物資信息分類(lèi)符合分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)。二、采購(gòu)方式和價(jià)格控制瞄準(zhǔn)行業(yè)先進(jìn)水平，深度開(kāi)展對(duì)標(biāo)挖潛，超前預(yù)測(cè)市場(chǎng)變化，準(zhǔn)確判斷市場(chǎng)走向，適時(shí)調(diào)整采購(gòu)策略，實(shí)現(xiàn)科學(xué)經(jīng)濟(jì)采購(gòu)。1把市場(chǎng)信息采集、管理、分析、預(yù)測(cè)和反饋?zhàn)鳛楣芾硎侄?，?duì)供應(yīng)商出廠價(jià)格、周邊地區(qū)市場(chǎng)價(jià)格以及價(jià)格走勢(shì)等預(yù)測(cè)分析資料，在第一時(shí)間內(nèi)反饋到分管領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門(mén)，適時(shí)調(diào)整采購(gòu)策略，緊盯市場(chǎng)變化，根據(jù)波動(dòng)情況，及時(shí)調(diào)整主要材料采購(gòu)控制價(jià)格，追求價(jià)格功能比最優(yōu)原則，確保采購(gòu)價(jià)格合理，避免因信息不對(duì)稱造成采購(gòu)成本增加。2合同及價(jià)格審核是業(yè)務(wù)操作過(guò)程的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)。建立有效的價(jià)格信息庫(kù)，發(fā)布企業(yè)物資采購(gòu)控制價(jià)，切實(shí)履行價(jià)格審核職責(zé)，對(duì)超出控制價(jià)格的采購(gòu)行為必須糾正，發(fā)揮價(jià)格管理在企業(yè)降本增效中的作用。收集整理各種物資價(jià)格信息，對(duì)供應(yīng)商的產(chǎn)品報(bào)價(jià)進(jìn)行管理，對(duì)已發(fā)生的歷史成交價(jià)格進(jìn)行分析，指導(dǎo)價(jià)格管理人員編制物資采購(gòu)價(jià)格。3采購(gòu)的方式方法要不拘一格，要具體情況具體分析，不能僵化教條，硬性地規(guī)定和固定認(rèn)準(zhǔn)某種方式，都是不合適的，不科學(xué)的。哪些物資品種適合戰(zhàn)略協(xié)議采購(gòu)；哪些物品必須通過(guò)招標(biāo)的方式來(lái)采購(gòu)；哪些物品可以通過(guò)競(jìng)價(jià)的方式去采購(gòu)等。要認(rèn)真分析物資品種，因地制宜，通過(guò)不同的方式方法和路徑來(lái)達(dá)到目的，確保采購(gòu)物資質(zhì)量?jī)r(jià)格性能比最優(yōu)，并及時(shí)保證物資供應(yīng)。三、采購(gòu)合同控制合同管理人員對(duì)照采購(gòu)計(jì)劃、合同簽約要求和所簽合同內(nèi)容、格式、條款進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保簽訂合同的合法性和有會(huì)計(jì)監(jiān)督企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制王風(fēng)剛202011年第3期METALLURGICALFINANCIALACCOUNTING會(huì)計(jì)監(jiān)督效性。1采購(gòu)人員對(duì)下達(dá)的采購(gòu)計(jì)劃，進(jìn)行細(xì)化分解，有合同（價(jià)格）且可繼續(xù)執(zhí)行的直接生成采購(gòu)審批表，經(jīng)分級(jí)審批后，直接生成合同到審批流程，對(duì)于無(wú)價(jià)格或?qū)徟赐ㄟ^(guò)的物資生成招標(biāo)申請(qǐng)計(jì)劃，經(jīng)分級(jí)審批后，轉(zhuǎn)入招標(biāo)流程。2采購(gòu)人員根據(jù)可執(zhí)行采購(gòu)計(jì)劃來(lái)確定合同的標(biāo)的、條款、出賣(mài)人以及合同有關(guān)附件（技術(shù)協(xié)議、圖紙等），選擇合同所包含的物資名稱，然后逐項(xiàng)填寫(xiě)合同條款，材質(zhì)、規(guī)格、數(shù)量、到貨時(shí)間等信息，合同文本經(jīng)逐級(jí)審批后，成為生效合同。3健全合同登記臺(tái)賬，將合同完成情況計(jì)入供應(yīng)商檔案，對(duì)供應(yīng)商實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)，對(duì)已執(zhí)行完成的合同予以注銷(xiāo)，存檔管理。會(huì)計(jì)人員根據(jù)供應(yīng)商持的物資驗(yàn)收單和發(fā)票，依據(jù)合同標(biāo)的及約束條款辦理入庫(kù)，并以此作為稽核、付款結(jié)算的依據(jù)。四、供應(yīng)商管理控制供應(yīng)商管理是物資供應(yīng)管理主要職能之一，是實(shí)現(xiàn)物資采購(gòu)比質(zhì)比價(jià)，降低采購(gòu)成本，減少庫(kù)存物資積壓，節(jié)省物資供應(yīng)費(fèi)用的基礎(chǔ)與前提。全面收集整理供應(yīng)商檔案信息和產(chǎn)品信息，做到資料齊全、信息準(zhǔn)確，確保供應(yīng)商名稱、開(kāi)戶銀行、賬號(hào)、稅號(hào)、經(jīng)營(yíng)范圍、資質(zhì)等信息正確，既便于管理，又便于財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行付款結(jié)算，對(duì)供應(yīng)商要實(shí)行統(tǒng)一要求和專(zhuān)業(yè)化管理。加強(qiáng)采購(gòu)渠道管理，從源頭上保證選擇供應(yīng)商行為的公開(kāi)、公平、公正。在專(zhuān)業(yè)管理方法上可以按A、B、C進(jìn)行分級(jí)管理，對(duì)供應(yīng)商實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，健全完善供應(yīng)商選擇、準(zhǔn)入、評(píng)價(jià)機(jī)制，定期對(duì)供應(yīng)商實(shí)施量化評(píng)價(jià)，形成供應(yīng)商的準(zhǔn)入、評(píng)價(jià)、終止等方面的一套科學(xué)合理的管理體系。五、采購(gòu)質(zhì)量控制采購(gòu)品質(zhì)量的優(yōu)劣，是采購(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng)的重要控制環(huán)節(jié)，建立質(zhì)量管理長(zhǎng)效機(jī)制，完善物資技術(shù)質(zhì)量驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格入庫(kù)把關(guān)驗(yàn)收制度，實(shí)施全過(guò)程質(zhì)量控制。強(qiáng)化質(zhì)量驗(yàn)收控制，嚴(yán)格規(guī)范和執(zhí)行各項(xiàng)質(zhì)量控制管理程序，加強(qiáng)對(duì)物資采購(gòu)各環(huán)節(jié)和流程的控制，重點(diǎn)抓好質(zhì)量源頭管理，減少偽劣產(chǎn)品進(jìn)入途徑。實(shí)行質(zhì)量跟蹤調(diào)查制度，定期向用戶發(fā)放信息征詢意見(jiàn)表和質(zhì)量信息反饋表，及時(shí)征求用戶意見(jiàn)，不斷改進(jìn)采購(gòu)質(zhì)量工作。在質(zhì)量驗(yàn)收控制環(huán)節(jié)，專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員對(duì)貨物質(zhì)量和使用性能進(jìn)行評(píng)價(jià)，如果質(zhì)量不符合采購(gòu)合同規(guī)定的要求，企業(yè)向供應(yīng)商提出退貨或退款，以及價(jià)款折扣的要求，雙方協(xié)商確定了解決方案后，會(huì)計(jì)人員根據(jù)退貨、退款或折扣的具體情況進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算。六、業(yè)務(wù)過(guò)程不相容職務(wù)分離控制按照決策科學(xué)、權(quán)力分隔原則，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，把決策、管理與執(zhí)行層嚴(yán)格分開(kāi)，建立扁平化的組織機(jī)構(gòu)，劃分為三個(gè)管理層次，提高內(nèi)控運(yùn)行效率。1決策層。負(fù)責(zé)采購(gòu)目標(biāo)、方針、戰(zhàn)略和總體規(guī)劃決策，以及重大事項(xiàng)決策；批準(zhǔn)規(guī)章制度的制定、修訂和廢止；指揮和協(xié)調(diào)各部門(mén)的關(guān)系，確定各部門(mén)的職責(zé)和權(quán)限。2管理層。負(fù)責(zé)信息收集與市場(chǎng)調(diào)研、采購(gòu)策略選擇、供應(yīng)商管理、采購(gòu)模式和采購(gòu)目標(biāo)確定、質(zhì)量管理與核算管理等。確定采用招標(biāo)、比價(jià)、直購(gòu)、總量承包等具體的采購(gòu)方式。根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)提交的有效合同和收料證明對(duì)發(fā)票進(jìn)行初審、傳遞、登記，根據(jù)入庫(kù)情況、付款能力編制付款計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后，辦理付款結(jié)算手續(xù)。3執(zhí)行層。負(fù)責(zé)合同簽訂、貨物催交、質(zhì)量驗(yàn)收、入出庫(kù)、倉(cāng)儲(chǔ)保管和配送等純執(zhí)行功能。按照管理層下達(dá)的采購(gòu)清單和采購(gòu)合同信息（包括品名、規(guī)格型號(hào)、品牌、數(shù)量、供應(yīng)商、價(jià)格等），向供應(yīng)商催交貨物，并監(jiān)督交貨過(guò)程。七、采購(gòu)績(jī)效評(píng)價(jià)控制采購(gòu)業(yè)務(wù)部門(mén)的工作績(jī)效關(guān)系到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)目標(biāo)完成的好壞，建立有效的激勵(lì)約束機(jī)制，以市場(chǎng)為導(dǎo)向，引導(dǎo)采購(gòu)業(yè)務(wù)部門(mén)完成任務(wù)目標(biāo)，對(duì)于提升企業(yè)效益最大化具有重大作用。企業(yè)應(yīng)結(jié)合實(shí)際，制訂如下采購(gòu)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)。1計(jì)劃準(zhǔn)確率。計(jì)算公式（1）當(dāng)消耗量少于計(jì)劃需求量時(shí)計(jì)劃準(zhǔn)確率＝（報(bào)告期累計(jì)消耗量報(bào)告期計(jì)劃需求量）100。（2）當(dāng)消耗量大于計(jì)劃需求量時(shí)計(jì)劃準(zhǔn)確率＝［1（報(bào)告期累計(jì)消耗量計(jì)劃需求量）報(bào)告期計(jì)劃需求量］100。2合同到貨率。主要考核已經(jīng)審核合同的到貨驗(yàn)收情況。計(jì)算公式合同到貨率已經(jīng)到貨驗(yàn)收合格的量合同量。3節(jié)約采購(gòu)資金考核。采購(gòu)資金節(jié)約百分比計(jì)算公式節(jié)約百分比（采購(gòu)資金節(jié)約額物資采購(gòu)總額）100。4采購(gòu)費(fèi)用率。計(jì)算公式采購(gòu)費(fèi)用率＝（報(bào)告期采購(gòu)費(fèi)用總額報(bào)告期物資入庫(kù)總額）100?！皥?bào)告期采購(gòu)費(fèi)用總額”主要包括運(yùn)雜費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)等。除此之外，還有儲(chǔ)備資金周轉(zhuǎn)天數(shù)、周轉(zhuǎn)次數(shù)、儲(chǔ)備定額、盈虧率、出入庫(kù)率、合同付款結(jié)算率等指標(biāo)。（作者萊鋼集團(tuán)公司原料部）21

簡(jiǎn)介：““年第期總第A1BC6D企業(yè)采購(gòu)成本的優(yōu)化與控制陳瑞雄中國(guó)鋁業(yè)廣西分公司“廣西平果“摘要“降低企業(yè)材料采購(gòu)成本能為企業(yè)帶來(lái)杠桿效應(yīng)“可直接增加企業(yè)利潤(rùn)“有利于增強(qiáng)企業(yè)在同行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)文章認(rèn)為“優(yōu)化企業(yè)采購(gòu)流程“綜合運(yùn)用多種采購(gòu)手段和方法“是企業(yè)控制采購(gòu)成本“增加利潤(rùn)的直接的有效途徑關(guān)鍵詞“采購(gòu)成本優(yōu)化控制中圖分類(lèi)號(hào)“’’文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼“文章編號(hào)“’“’’’’隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈企業(yè)在抓好商品生產(chǎn)“營(yíng)銷(xiāo)工作的同時(shí)日益重視從內(nèi)部節(jié)約挖潛但大多置重點(diǎn)于節(jié)約空間相對(duì)較小的人工支出“管理費(fèi)用等方面而對(duì)材料采購(gòu)成本的控制重視不夠據(jù)權(quán)威資料統(tǒng)計(jì)在典型的企業(yè)成本構(gòu)成中采購(gòu)成本一般大于E6F人工支出工資福利費(fèi)等占46F管理費(fèi)用占37F利潤(rùn)占7F由此可見(jiàn)采購(gòu)成本構(gòu)成了企業(yè)生產(chǎn)成本的主體也是企業(yè)成本控制中最富有價(jià)值的部分降低采購(gòu)成本能為企業(yè)帶來(lái)杠桿效應(yīng)可直接增加企業(yè)利潤(rùn)有利于增強(qiáng)企業(yè)在同行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)因此企業(yè)應(yīng)優(yōu)化采購(gòu)成本的管理并作為成本控制的重點(diǎn)從企業(yè)材料采購(gòu)成本構(gòu)成上看企業(yè)采購(gòu)成本一般包括購(gòu)入商品買(mǎi)價(jià)運(yùn)輸費(fèi)包裝費(fèi)裝卸費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)及相關(guān)稅費(fèi)其中商品買(mǎi)價(jià)構(gòu)成采購(gòu)成本的主體企業(yè)要切實(shí)降低采購(gòu)成本必須深入分析影響購(gòu)入材料成本的各種內(nèi)外因素從管理方面有針對(duì)性第制定優(yōu)化措施一優(yōu)化采購(gòu)流程管理嚴(yán)格操作規(guī)范企業(yè)在采購(gòu)之初必須建立與優(yōu)化采購(gòu)業(yè)務(wù)流程對(duì)諸如請(qǐng)購(gòu)審批簽約采購(gòu)執(zhí)行檢驗(yàn)入庫(kù)等環(huán)節(jié)建立完善管理制度規(guī)范操作流程業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員對(duì)每一關(guān)鍵控制點(diǎn)均須嚴(yán)格按規(guī)范操作盡職盡責(zé)完善的管理制度和規(guī)范的操作流程是對(duì)企業(yè)采購(gòu)成本控制的內(nèi)在要求一企業(yè)年度采購(gòu)計(jì)劃’企業(yè)年度采購(gòu)計(jì)劃由生產(chǎn)使用部門(mén)擬訂提交企業(yè)專(zhuān)門(mén)的預(yù)算小組審核經(jīng)企業(yè)決策層審批后下達(dá)各基層單位執(zhí)行如無(wú)特殊原因不得變更二規(guī)范日常請(qǐng)購(gòu)行為嚴(yán)格審批手續(xù)對(duì)大宗材料采購(gòu)申請(qǐng)應(yīng)先由生產(chǎn)部門(mén)提出在填制好請(qǐng)購(gòu)單并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)送倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)’對(duì)按經(jīng)濟(jì)訂貨批量與最低庫(kù)存量管理的材料采購(gòu)由倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)提出申請(qǐng)?zhí)钪普?qǐng)購(gòu)單并經(jīng)本部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字’對(duì)臨時(shí)性物料采購(gòu)由使用部門(mén)提出填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單并由本部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字金額較大時(shí)須報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批最后各部門(mén)將填制完好的請(qǐng)購(gòu)單報(bào)送采購(gòu)部門(mén)采購(gòu)部門(mén)將收到的請(qǐng)購(gòu)單分類(lèi)匯總送交財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)審核后方可辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)三精心組織采購(gòu)實(shí)現(xiàn)購(gòu)入商品最佳性價(jià)配比對(duì)企業(yè)生產(chǎn)所需的各種物料采購(gòu)人員要按照同等質(zhì)量比價(jià)格同等價(jià)格比質(zhì)量同質(zhì)同價(jià)比服務(wù)的原則規(guī)范有效地開(kāi)展采購(gòu)業(yè)務(wù)’詢價(jià)并確定供應(yīng)商對(duì)大宗原輔材料固定資產(chǎn)等應(yīng)按請(qǐng)購(gòu)單所列示的質(zhì)量規(guī)格數(shù)量交貨時(shí)間付款與折扣條件售后服務(wù)等項(xiàng)目分別向多家供貨商詢價(jià)經(jīng)反復(fù)比較后選定供貨成本最低性價(jià)比最優(yōu)的供應(yīng)商對(duì)零散與一般性物料在保證質(zhì)量與生產(chǎn)需求的前提下按詢價(jià)比價(jià)壓價(jià)定價(jià)業(yè)務(wù)程序從競(jìng)爭(zhēng)性市場(chǎng)采購(gòu)訂立清晰嚴(yán)密的采購(gòu)合同在對(duì)供應(yīng)商的法人資格資信與供貨能力實(shí)行嚴(yán)格審查后供求雙方應(yīng)就貨物標(biāo)的質(zhì)量單總價(jià)數(shù)量包裝運(yùn)輸交貨時(shí)限付款方式爭(zhēng)議解決等項(xiàng)目簽定嚴(yán)密清晰的采購(gòu)合同以明確雙方權(quán)責(zé)確保供貨及時(shí)有效的滿足生產(chǎn)需求所簽合同副本需報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)以作日后結(jié)算依據(jù)“嚴(yán)格檢驗(yàn)入庫(kù)手續(xù)所有購(gòu)進(jìn)材料須先經(jīng)質(zhì)檢部門(mén)檢驗(yàn)計(jì)量并出具檢驗(yàn)報(bào)告如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量規(guī)格不合標(biāo)準(zhǔn)數(shù)量短缺等應(yīng)及時(shí)提請(qǐng)采購(gòu)部門(mén)要求供應(yīng)商調(diào)換退貨補(bǔ)足或給予價(jià)格折讓購(gòu)進(jìn)貨物單獨(dú)存放并作好記錄’對(duì)驗(yàn)收合格的倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)要及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)同時(shí)將填寫(xiě)簽收完整的收貨單分送采購(gòu)財(cái)務(wù)部門(mén)只要企業(yè)嚴(yán)把檢驗(yàn)關(guān)基本可以杜絕購(gòu)入環(huán)節(jié)的大量跑冒滴漏損失與劣質(zhì)次品的入庫(kù)從而有效降低采購(gòu)成本與資金浪費(fèi)’貨款支付財(cái)務(wù)部門(mén)在對(duì)請(qǐng)購(gòu)單采購(gòu)合同檢驗(yàn)報(bào)告收貨單進(jìn)貨發(fā)票審核無(wú)誤后一般應(yīng)按合同約定支付貨款但在不違反合同的前提下企業(yè)應(yīng)盡可能延遲支付因而相當(dāng)于從供應(yīng)商獲得短期無(wú)息借款可緩解資金壓力增加機(jī)會(huì)收益潛在地減少了采購(gòu)成本二優(yōu)選采購(gòu)技術(shù)方法有效節(jié)省采購(gòu)支出企業(yè)降低采購(gòu)成本途徑與方法多種多樣關(guān)鍵是要綜合分析影響自身采購(gòu)支出的主要原因?qū)ΠY下藥選取最優(yōu)的技術(shù)手段與方法從生產(chǎn)的前中后控制采購(gòu)成本一產(chǎn)品設(shè)計(jì)優(yōu)化所謂產(chǎn)品設(shè)計(jì)優(yōu)化即在產(chǎn)品設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)時(shí)選用合適而不收稿日期“’’作者簡(jiǎn)介“陳瑞雄’“男“廣西北海人“中國(guó)鋁業(yè)廣西分公司經(jīng)濟(jì)師“廣西大學(xué)社會(huì)與管理學(xué)院’級(jí)在職研究生“研究方向采購(gòu)管理4GHH萬(wàn)方數(shù)據(jù)是最好的物料用于新產(chǎn)品中使得產(chǎn)品在保持性能滿足市場(chǎng)要求下達(dá)到成本最低“當(dāng)新產(chǎn)品設(shè)計(jì)定型其選用的物料和成本基本確定雖然日后可進(jìn)行部分更改或通過(guò)降低物料與部件價(jià)格降低成本但一般來(lái)說(shuō)改變的范圍與降低成本的幅度不可能太大“通常同類(lèi)物料部件因其性能不同價(jià)格相差迥異有時(shí)甚至有成倍的差異如果設(shè)計(jì)人員在選材時(shí)忽視產(chǎn)品定位而一味追求高質(zhì)量高性能就會(huì)導(dǎo)致成本居高難下“這就需要設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)人員在設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品選用材料時(shí)樹(shù)立成本意識(shí)對(duì)材料部件進(jìn)行性能價(jià)格綜合比較做到合理成本防止出現(xiàn)質(zhì)量過(guò)剩和質(zhì)量不足現(xiàn)象“二“依據(jù)經(jīng)濟(jì)訂貨量計(jì)算模型采購(gòu)在實(shí)際采購(gòu)業(yè)務(wù)中進(jìn)貨成本的高低與采購(gòu)次數(shù)采購(gòu)批量大小采購(gòu)進(jìn)價(jià)直接相關(guān)“在當(dāng)今買(mǎi)方市場(chǎng)環(huán)境下商品貨源充足企業(yè)購(gòu)進(jìn)材料應(yīng)盡量采取零庫(kù)存或低庫(kù)存管理模式按經(jīng)濟(jì)訂貨量模型測(cè)算最佳采購(gòu)次數(shù)采購(gòu)時(shí)間與采購(gòu)批量制定最優(yōu)采購(gòu)策略獲得最佳采購(gòu)效益“三“大力推行招標(biāo)比價(jià)采購(gòu)隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系的日趨完善與商品買(mǎi)方市場(chǎng)的形成企業(yè)應(yīng)盡可能采用公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)邀請(qǐng)招標(biāo)采購(gòu)競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)等方式讓多家供應(yīng)商相互比價(jià)比質(zhì)比服務(wù)使企業(yè)擁有充分自主的選擇權(quán)按性價(jià)配比最佳服務(wù)最優(yōu)原則進(jìn)行采購(gòu)增強(qiáng)采購(gòu)工作透明度盡力減少違規(guī)舞弊行為同時(shí)大幅壓縮采購(gòu)進(jìn)價(jià)節(jié)約采購(gòu)資金“該方法日漸成為企業(yè)采購(gòu)大宗原材料與固定資產(chǎn)的首選“四“實(shí)行聯(lián)合集中采購(gòu)在某些情況下企業(yè)可聯(lián)合眾多同行廠家結(jié)成采購(gòu)?fù)嘶驅(qū)⒃确稚⒃谄髽I(yè)集團(tuán)內(nèi)部的通用材料采購(gòu)集中起來(lái)通過(guò)擴(kuò)大采購(gòu)規(guī)模實(shí)行聯(lián)合采購(gòu)或集中采購(gòu)以向供應(yīng)商爭(zhēng)取最大的價(jià)格優(yōu)惠或按貨比三家或就地就近原則與具備集中供貨能力的供應(yīng)商建立長(zhǎng)期穩(wěn)定的供求關(guān)系通過(guò)大量集中采購(gòu)獲取價(jià)格數(shù)量上的折讓利益“五“實(shí)行買(mǎi)斷采購(gòu)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中當(dāng)多家廠商生產(chǎn)同一產(chǎn)品競(jìng)相殺價(jià)銷(xiāo)售若企業(yè)對(duì)該產(chǎn)品存在長(zhǎng)期的大批量需求且需要量占到某一供應(yīng)商產(chǎn)量的“以上份額時(shí)企業(yè)可選擇該廠家洽談使對(duì)方以優(yōu)惠供應(yīng)價(jià)簽定買(mǎi)斷合同使之實(shí)際成為企業(yè)的原材料’配件生產(chǎn)車(chē)間以達(dá)到彼此利益共享風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)從而大量節(jié)省采購(gòu)支出“六“采用國(guó)產(chǎn)替代進(jìn)口采購(gòu)很多企業(yè)有部分需要從國(guó)外進(jìn)口成本很高而我國(guó)目前生產(chǎn)資料的價(jià)格很低且很豐富這些部件若能在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)光運(yùn)費(fèi)關(guān)稅等費(fèi)用就可以節(jié)省很多而且國(guó)產(chǎn)化部件帶來(lái)的成本降低效應(yīng)往往出乎人們的意料“因此利用國(guó)產(chǎn)部件替代進(jìn)口部件對(duì)那些進(jìn)口物料很多的廠家來(lái)說(shuō)無(wú)疑是降低成本的極重要的手段“但要實(shí)現(xiàn)國(guó)產(chǎn)化也不是簡(jiǎn)單的事情因?yàn)檫@些進(jìn)口部件一般技術(shù)含量都比較高對(duì)生產(chǎn)廠家的實(shí)力和技術(shù)能力有很高的要求“七“測(cè)算供應(yīng)商生產(chǎn)成本洽談采購(gòu)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)用的一些非標(biāo)部件在市場(chǎng)上不易找到類(lèi)似價(jià)格比較不易掌握其價(jià)格這就需要運(yùn)用成本核算方法對(duì)供應(yīng)商生產(chǎn)的非標(biāo)部件成本進(jìn)行核算評(píng)估通過(guò)核算與評(píng)估掌握一個(gè)價(jià)格范圍后與供應(yīng)商洽談確保部件價(jià)格的合理性“一般來(lái)說(shuō)該方法適用于加工較為簡(jiǎn)單的加工行業(yè)其中部件價(jià)格材料成本“加工費(fèi)用“合理利潤(rùn)材料成本單價(jià)耗用’凈耗用“損耗“該方法加工費(fèi)用的核算比較麻煩如對(duì)一般加工件的核算即根據(jù)加工設(shè)備不同按不同加工設(shè)備的單位加工能力制定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)要考慮單位加工時(shí)間單位時(shí)間加工數(shù)量等因素設(shè)定計(jì)算公式進(jìn)行計(jì)算“利潤(rùn)則根據(jù)行業(yè)市場(chǎng)利潤(rùn)及企業(yè)在行業(yè)中的地位設(shè)立比例或金額計(jì)算在此基礎(chǔ)上即可大體估計(jì)部件價(jià)格“需要特別說(shuō)明的是這種核算只是對(duì)部件價(jià)格的一個(gè)近似估計(jì)主要是防止價(jià)格過(guò)高而且有些加工工藝特殊的部件不適用此方法同時(shí)計(jì)算公式也要根據(jù)經(jīng)驗(yàn)和實(shí)際情況不斷調(diào)整更新“八“積極開(kāi)展電子商務(wù)采購(gòu)企業(yè)利用互聯(lián)網(wǎng)可充分了解全球范圍內(nèi)的供求信息將所需商品信息進(jìn)行整合消除信息不暢與人為因素的干擾結(jié)合自身生產(chǎn)計(jì)劃隨時(shí)開(kāi)展電子商務(wù)采購(gòu)選定質(zhì)優(yōu)價(jià)廉服務(wù)佳的供應(yīng)商減少庫(kù)存與資金占用節(jié)省人力與管理費(fèi)用提高采購(gòu)效率從而最大限度降低采購(gòu)成本“參考文獻(xiàn)“韓巖杰談?wù)勂髽I(yè)降低采購(gòu)成本的傳統(tǒng)方法中國(guó)制造業(yè)信息化管理網(wǎng)’“崔松張宏采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的一些體會(huì)上海國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院遠(yuǎn)程教育網(wǎng)萬(wàn)方數(shù)據(jù)

簡(jiǎn)介：提要企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中必然產(chǎn)生采購(gòu)行為采購(gòu)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一個(gè)重要組成部分，它占用企業(yè)大部分流動(dòng)資金，在很大程度上影響企業(yè)的生產(chǎn)成本本文在分析企業(yè)采購(gòu)成本組成的基礎(chǔ)上，探討控制企業(yè)采購(gòu)成本的一系列措施，以期實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化目標(biāo)關(guān)鍵詞采購(gòu)成本顯性成本隱性成本中圖分類(lèi)號(hào)F27文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼A采購(gòu)是一個(gè)復(fù)雜的過(guò)程，它可以從狹義和廣義兩方面來(lái)定義。狹義的采購(gòu)是指企業(yè)購(gòu)買(mǎi)貨物和服務(wù)的行為；廣義的采購(gòu)是一個(gè)企業(yè)獲得貨物和服務(wù)的過(guò)程，它是物流和資金流結(jié)合轉(zhuǎn)換的過(guò)程，也是企業(yè)之間信息交換的過(guò)程。因此，采購(gòu)成本也就可以劃分為狹義的采購(gòu)成本和廣義的采購(gòu)成本。狹義的采購(gòu)成本也就是購(gòu)買(mǎi)貨物和服務(wù)的費(fèi)用廣義的采購(gòu)成本也就可以定義為整個(gè)采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生的各種費(fèi)用的總和。如果企業(yè)僅僅從自身利益出發(fā)，要求降低價(jià)格，難免引起供應(yīng)商的反應(yīng)，甚至管酬度毋髑|忍程溯11％眨企業(yè)采購(gòu)成本分類(lèi)及控韋IJ口文／于卓高貴坤張建忠引起供應(yīng)商的不滿，這說(shuō)明了僅僅控制狹義的采購(gòu)成本原材料價(jià)格的局限性為了有效地降低采購(gòu)成本，必須尋求成本節(jié)約的可能節(jié)點(diǎn)和環(huán)節(jié)過(guò)程。這時(shí)就需要對(duì)采購(gòu)成本進(jìn)行針對(duì)性的項(xiàng)目分析并采取措施降低成本。因此，本文采用采購(gòu)成本廣義的定義，旨在通過(guò)對(duì)采購(gòu)成本的分類(lèi)，說(shuō)明可以采取的采購(gòu)成本控制方法。一、顯性成本根據(jù)采購(gòu)的廣義定義可以得出采購(gòu)的流程采購(gòu)計(jì)劃編制；采購(gòu)；采購(gòu)過(guò)程監(jiān)督對(duì)配套生產(chǎn)廠家的生產(chǎn)情況進(jìn)行跟蹤；提貨，驗(yàn)貨入庫(kù)檢驗(yàn)；結(jié)算；倉(cāng)儲(chǔ)保管；出庫(kù)配送；供銷(xiāo)結(jié)算。這些流程所產(chǎn)生的成本屬于“看得見(jiàn)”的成本，即可以直接從財(cái)務(wù)報(bào)表中得出或者比較容易分析得出的成本。按采購(gòu)的程序，可以將采購(gòu)成本劃分為以下幾類(lèi)1，采購(gòu)計(jì)劃編制的成本采購(gòu)計(jì)劃的編制需要專(zhuān)門(mén)的人員，這就要有一定的費(fèi)用，同時(shí)采購(gòu)計(jì)劃的編制又十分的重要。首先，要制定準(zhǔn)確的采購(gòu)計(jì)劃，則必須能夠準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)和掌握市場(chǎng)部門(mén)的需求、銷(xiāo)售和生產(chǎn)計(jì)劃，從而可以使企業(yè)在滿足原材料需求的前提下，能夠最大限度地減少采購(gòu)資金占用；其次，對(duì)資源市場(chǎng)進(jìn)行全面分析，調(diào)整訂單計(jì)劃，并確認(rèn)能否按照要求規(guī)定的時(shí)間和數(shù)量交貨。正因?yàn)檫@么工程造價(jià)后期控制與評(píng)估等。根據(jù)經(jīng)驗(yàn)，造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)越早接手項(xiàng)目，對(duì)預(yù)算控制越有利。我國(guó)的造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)起步晚，在資質(zhì)以及經(jīng)驗(yàn)上可能不及一些國(guó)外的咨詢機(jī)構(gòu)，對(duì)于各個(gè)機(jī)構(gòu)的管理以及風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)比較薄弱，政府行使直接造價(jià)管理的職能還沒(méi)有轉(zhuǎn)變成為間接的監(jiān)督，同時(shí)造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)發(fā)展不平衡以及從業(yè)人員資格素質(zhì)還有待提高。四建立信息共享平臺(tái)。造價(jià)控制的一個(gè)重要因素是市場(chǎng)價(jià)格信息，及時(shí)得到新而有用的市場(chǎng)價(jià)格是制勝的關(guān)鍵，然而現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的迅猛導(dǎo)致價(jià)格這個(gè)不確定因素變動(dòng)大、快，新材料市場(chǎng)也日新月異，這時(shí)信息的共享顯得極為重要。在國(guó)外，項(xiàng)目開(kāi)始前會(huì)做詳細(xì)的市場(chǎng)調(diào)研，并搜集和整理相關(guān)歷史及現(xiàn)在的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析比對(duì)，工程完工之后這些信息就會(huì)編入檔案，以備下次參考。我們國(guó)家也可以針對(duì)自身的特點(diǎn)，利用計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)等手段，建立公開(kāi)或半公開(kāi)的建筑市場(chǎng)信息共享系統(tǒng)，如工程數(shù)據(jù)、價(jià)格信息、造價(jià)管理部門(mén)、咨詢機(jī)構(gòu)、材料供應(yīng)商等等，企業(yè)自己也需要積累施工方案、歷史結(jié)算資料、企業(yè)歷史報(bào)價(jià)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情報(bào)等資料，省去了企業(yè)自行采集信息的冗繁，也便于快速更新信息，在一定程度上節(jié)約了成本，更有效地督促健康競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)的完善。五完善工程施工合同逐漸從定額計(jì)價(jià)模式轉(zhuǎn)變到清單計(jì)價(jià)模式的我國(guó)造價(jià)管理，在工程合同管理上還沒(méi)有站穩(wěn)腳跟，現(xiàn)行的健設(shè)工程施工合同示范文本仍是以過(guò)去制度作為大背景，對(duì)應(yīng)之處并未做修改，施工合同價(jià)款與支付、竣工結(jié)算、工程變更及索賠等問(wèn)題頻頻出現(xiàn)且協(xié)調(diào)方法難以面面俱到。在清單計(jì)價(jià)還沒(méi)有完全落實(shí)之際，制定新的建設(shè)工程合同示范文本顯然是不可能的，那么適當(dāng)?shù)慕梃b國(guó)外成功案例是有效途徑之一。FIDIC條款是由國(guó)際咨詢工程師聯(lián)合會(huì)編制的、在國(guó)際承包工程界廣泛應(yīng)用的非官方卻相當(dāng)完善以及權(quán)威的文件，不僅在承包業(yè)，也涉獵于建筑施工、監(jiān)理、項(xiàng)目業(yè)主方面，具有相當(dāng)高的指導(dǎo)性。對(duì)于已經(jīng)加入WTO、各方面正逐步與國(guó)際融合的我國(guó)，F(xiàn)IDIC條款的全面應(yīng)用為清單計(jì)價(jià)模式保駕護(hù)航。三、結(jié)論清單計(jì)價(jià)模式自實(shí)行已經(jīng)六年，點(diǎn)點(diǎn)滴滴的改善勢(shì)必會(huì)令其在建筑行業(yè)的發(fā)展逐漸成熟。我們不僅需要集思廣益，更需要對(duì)新制度、新方法的包容和支持，令其更合理、更公平。我們的企業(yè)需要加快步伐，大膽創(chuàng)新；我們的市場(chǎng)需要更多完善、規(guī)范的制度，才能在國(guó)際市場(chǎng)中屹立不敗。作者單位西安建筑科技大學(xué)主要參考文獻(xiàn)【1】成榮妹建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)與合同管理【M】中國(guó)建材工業(yè)出版社，2005【2】王武齊建筑工程專(zhuān)業(yè)工程量清單計(jì)價(jià)使用手冊(cè)【M】中國(guó)電力出版社。2006【3】郭平淺析工程量清單計(jì)價(jià)下的施工合同J】中國(guó)經(jīng)貿(mào)導(dǎo)刊，200918‘合作經(jīng)濟(jì)與科技2010年4月號(hào)上總第390期萬(wàn)方數(shù)據(jù)管酬度昝蛋臻瑗6鐨口盱ILQ醌F重要，所以在這個(gè)環(huán)節(jié)提高計(jì)劃編制人員的素質(zhì)尤為重要。如果在企業(yè)費(fèi)用不增加的基礎(chǔ)上能夠更科學(xué)地編制采購(gòu)計(jì)劃，也就從另外的環(huán)節(jié)里降低了成本。2、材料成本。材料成本是指材料的價(jià)格成本。造成采購(gòu)成本高的原因，是商品價(jià)格和供求關(guān)系、商品質(zhì)量、物流費(fèi)用都存在著直接關(guān)系，由于現(xiàn)在進(jìn)貨渠道的多元化，商品價(jià)格和物流服務(wù)價(jià)格的透明程度越來(lái)越低，采購(gòu)人員采取低買(mǎi)高開(kāi)、高買(mǎi)高開(kāi)吃回扣、與供貨者沆瀣一氣做手腳等方式，中飽私囊，給采購(gòu)企業(yè)埋下產(chǎn)品成本膨脹的隱患。這樣，控制采購(gòu)價(jià)格、降低采購(gòu)成本，就可以從采購(gòu)渠道建立的角度考慮。應(yīng)當(dāng)實(shí)施全方位、開(kāi)放型的采購(gòu)訂貨方式，開(kāi)辟降低供貨成本的新途徑，減少人為因素造成的損失。然后，應(yīng)當(dāng)選擇適當(dāng)?shù)墓?yīng)商，建立供應(yīng)商戰(zhàn)略聯(lián)盟的關(guān)系。這時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)把降低企業(yè)采購(gòu)成本作為立足點(diǎn)，在客觀分析市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境和自身規(guī)模以及未來(lái)發(fā)展目標(biāo)等的基礎(chǔ)上，明確企業(yè)采購(gòu)目標(biāo)，設(shè)立嚴(yán)格的供應(yīng)商績(jī)效評(píng)價(jià)體系，對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行客觀的評(píng)價(jià)，優(yōu)勝劣汰。3，運(yùn)輸成本。應(yīng)該采用科學(xué)、合理、經(jīng)濟(jì)的運(yùn)輸方式，減少運(yùn)輸帶來(lái)的費(fèi)用。有規(guī)模的企業(yè)應(yīng)該視運(yùn)輸為重要環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)采購(gòu)過(guò)程的專(zhuān)業(yè)化，選擇合理的運(yùn)輸線路和運(yùn)輸工具，安排合理的運(yùn)輸路線，從而節(jié)約運(yùn)費(fèi)，降低采購(gòu)成本。如果達(dá)不到一定規(guī)模的企業(yè)，那么，可以考慮采取把物流外包出去的策略，節(jié)約運(yùn)輸?shù)馁M(fèi)用，從而節(jié)約采購(gòu)成本，同時(shí)也能更加專(zhuān)注于建立企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。4、采購(gòu)管理成本。組織采購(gòu)過(guò)程中所發(fā)生的費(fèi)用稱作采購(gòu)管理成本。包括招標(biāo)成本招標(biāo)成本是指從發(fā)出招標(biāo)要約前進(jìn)行調(diào)查，編制需求建議書(shū)，考察和認(rèn)同供應(yīng)商到發(fā)出要約進(jìn)行竟標(biāo)、開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)、談判、批準(zhǔn)等一系列活動(dòng)所發(fā)生的全部費(fèi)用，可占到合同總額的2％5％；建設(shè)成本建設(shè)成本是投標(biāo)報(bào)價(jià)的主要依據(jù)，一般包括前期準(zhǔn)備、正式建設(shè)費(fèi)用、與其他系統(tǒng)的集成、授權(quán)、交付與保險(xiǎn)、相關(guān)手冊(cè)、對(duì)員工管理者的培訓(xùn)等，以及在采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生的人力成本、辦公費(fèi)用、招待費(fèi)用、差旅費(fèi)用等。這一部分費(fèi)用的發(fā)生是為了企業(yè)能夠節(jié)約其他更多的費(fèi)用。因此，選好人、選對(duì)人，是企業(yè)的一個(gè)重要發(fā)展措施。有道德的采購(gòu)人員，就可以避免高價(jià)采購(gòu)等不符合經(jīng)濟(jì)發(fā)展的采購(gòu)行為有文化的采購(gòu)人員，可以避免提前采購(gòu)、超量采購(gòu)、舍近求遠(yuǎn)等不經(jīng)濟(jì)的采購(gòu)方式，從而節(jié)約企業(yè)的成本。5、檢驗(yàn)成本采購(gòu)回來(lái)的原材料或者半成品都需要進(jìn)行入庫(kù)檢驗(yàn)，要加強(qiáng)采購(gòu)物資的入庫(kù)檢驗(yàn)，防止不合格材料或不符合合同約定的材料入庫(kù)。如果一旦入庫(kù)后發(fā)現(xiàn)了產(chǎn)品短缺或者破損甚至是產(chǎn)品品種出現(xiàn)錯(cuò)誤，那么企業(yè)就可能面臨不僅僅是由于質(zhì)量問(wèn)題，退換貨所發(fā)生的費(fèi)用，還有可能受到缺貨的損失，產(chǎn)生缺貨所造成的成本。6、存儲(chǔ)成本。存儲(chǔ)成本是物資在庫(kù)存過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用?？茖W(xué)地進(jìn)行倉(cāng)儲(chǔ)管理是降低供應(yīng)成本的重要一環(huán)。建立合理化存儲(chǔ)，用最經(jīng)濟(jì)的辦法實(shí)現(xiàn)儲(chǔ)存的功能。并且要存放得當(dāng)，注意易破損的產(chǎn)品、易變質(zhì)的產(chǎn)品存放環(huán)境，妥善保管并建立健全的檔案，及時(shí)對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)行盤(pán)查，降低存儲(chǔ)成本；另一方面由于超量采購(gòu)所造成的庫(kù)存的積壓，也會(huì)增加存儲(chǔ)成本。因此，采用什么樣的合理的經(jīng)濟(jì)庫(kù)存是企業(yè)應(yīng)當(dāng)提高重視度的一個(gè)問(wèn)題。二、隱性成本管理人員一般非常重視“看得見(jiàn)”的成本，而對(duì)悄然增長(zhǎng)的隱性成本視而不見(jiàn)。隱性成本指的是不容易在財(cái)務(wù)報(bào)表中變現(xiàn)出來(lái)的，易被人所忽視，但又十分重要的那一部分成本。隱性成本歸納為以下幾類(lèi)1，由于長(zhǎng)時(shí)間才能響應(yīng)顧客需求所產(chǎn)生的時(shí)間成本。隨著經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，消費(fèi)者的需求變化速度日益增快，那么提高服務(wù)水平就成為降低這類(lèi)成本的措施。供應(yīng)鏈管理環(huán)境下的采購(gòu)是即時(shí)化的訂單驅(qū)動(dòng)模式，從而得以即時(shí)的響應(yīng)消費(fèi)者的需求。應(yīng)用JRI，實(shí)現(xiàn)同步化的運(yùn)作。當(dāng)采購(gòu)部門(mén)接到一個(gè)訂單時(shí)，供應(yīng)商即開(kāi)始著手物品的準(zhǔn)備工作。與此同時(shí)，采購(gòu)部門(mén)編制詳細(xì)采購(gòu)計(jì)劃，制造部門(mén)也進(jìn)行生產(chǎn)的準(zhǔn)備過(guò)程，當(dāng)采購(gòu)部門(mén)把詳細(xì)的采購(gòu)單提供給供應(yīng)商時(shí)，供應(yīng)商就能很快地將物資在較短的時(shí)間內(nèi)交給用戶。當(dāng)用戶需求發(fā)生改變時(shí)，制造訂單又驅(qū)動(dòng)采購(gòu)訂單發(fā)生改變，這樣一種快速改變的過(guò)程，從另一個(gè)方面縮短了企業(yè)響應(yīng)消費(fèi)者需求的時(shí)間，降低了因?yàn)轫憫?yīng)時(shí)間長(zhǎng)而造成的時(shí)間成本。2、缺貨成本。缺貨成本是指由于存貨耗盡或供貨中斷等原因而不能滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常需要所造成的經(jīng)濟(jì)損失。這一類(lèi)成本雖然在財(cái)務(wù)報(bào)表中不能體現(xiàn)出來(lái)，但是一旦發(fā)生就會(huì)產(chǎn)生很大的經(jīng)濟(jì)、名譽(yù)的損失。一旦產(chǎn)生缺貨，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)就會(huì)有部分或者全面的停滯，會(huì)產(chǎn)生違約風(fēng)險(xiǎn)，造成違約產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)損失。不但經(jīng)濟(jì)上會(huì)受到影響，名譽(yù)上也會(huì)受到損失。違約產(chǎn)生的后果使企業(yè)不敢再與之合作。在供應(yīng)鏈中，企業(yè)擁有良好的信譽(yù)是供應(yīng)鏈能夠良好發(fā)展的前提，一個(gè)企業(yè)的缺貨，可能造成整個(gè)鏈條上的停頓，因此會(huì)對(duì)企業(yè)名譽(yù)有很不好的影響。但是，太多的庫(kù)存不但會(huì)直接導(dǎo)致庫(kù)存運(yùn)輸費(fèi)用的增加，而且還占?jí)毫似髽I(yè)的發(fā)展資金，產(chǎn)生過(guò)時(shí)、損壞等風(fēng)險(xiǎn)，因此過(guò)多的庫(kù)存也一樣不利于企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)要制定科學(xué)的、經(jīng)濟(jì)的進(jìn)貨批量，既不會(huì)產(chǎn)生庫(kù)存的積壓，也不會(huì)造成缺貨。計(jì)算出經(jīng)濟(jì)以及J守合企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)情況的安全庫(kù)存，只有保證安全庫(kù)存，才可能減少缺貨的存在，從而減少這一成本。從以上分析可以看出，無(wú)論是企業(yè)能夠在財(cái)務(wù)報(bào)表上分析得出的顯性成本，還是不易直接從報(bào)表中分析得出的隱性成本，都應(yīng)受到企業(yè)的重視，采用科學(xué)的方法降低采購(gòu)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。作者單位河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)研究生學(xué)院主要參考文獻(xiàn)【1】李雅萍采購(gòu)物流【M】北京對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)出版社，20042【2】馮耕中，李雪燕，汪應(yīng)洛，汪壽陽(yáng)企業(yè)物流成本計(jì)算與評(píng)價(jià)【M】北京機(jī)械工業(yè)出版社，20073【3】何海燕基于供應(yīng)鏈的企業(yè)采購(gòu)管理研究武漢理工大學(xué)，20052圓磊磊磊麗鬲麗函蕊礦～萬(wàn)方數(shù)據(jù)

簡(jiǎn)介：METALLURGICALFINANCIALACCOUNTING王風(fēng)剛加強(qiáng)采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制能夠防范采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需物料的使用，最大限度地降低采購(gòu)成本和付款風(fēng)險(xiǎn)防止資金的閑置和不當(dāng)使用。如何進(jìn)行有效的采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益在日益嚴(yán)峻的市場(chǎng)形勢(shì)下，成為企業(yè)持續(xù)發(fā)展的必然選擇二一、需求計(jì)劃控制需求計(jì)劃是根據(jù)單位管理目標(biāo)制定的計(jì)劃期內(nèi)為保證業(yè)務(wù)活動(dòng)正常進(jìn)J衙需的各種商品或勞務(wù)的計(jì)劃它規(guī)定什么時(shí)候采購(gòu)、采購(gòu)什么、采購(gòu)多少、怎佯采購(gòu)、誰(shuí)負(fù)責(zé)采購(gòu)等是組織訂貨或向市場(chǎng)采購(gòu)各種物資的依據(jù)。L強(qiáng)化需求計(jì)劃管理確保物資需求計(jì)劃準(zhǔn)確率，需求計(jì)劃要分計(jì)劃類(lèi)別按照計(jì)劃項(xiàng)目進(jìn)行管理通過(guò)計(jì)劃項(xiàng)目管理落實(shí)計(jì)劃依據(jù)、資金來(lái)源，資金安排明確使用方向、玎貨時(shí)間和要求。2將需求計(jì)劃管理納企業(yè)全面預(yù)算管理向用戶端延伸廈時(shí)與設(shè)計(jì)、機(jī)動(dòng)，計(jì)劃、生產(chǎn)、工程、技術(shù)等部門(mén)和使用單位進(jìn)行信息溝通掌握需求信息減少計(jì)劃變更。3加強(qiáng)物料使用單位計(jì)劃提報(bào)人員、計(jì)劃審核人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)有針對(duì)性地舉辦業(yè)務(wù)培訓(xùn)班。重點(diǎn)培訓(xùn)計(jì)劃管理饈L資信息分類(lèi)管理和物資計(jì)劃專(zhuān)業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)，確保需求計(jì)劃提報(bào)的依據(jù)準(zhǔn)確資金有來(lái)源、物資信息分類(lèi)符合分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)。變化準(zhǔn)確判斷市場(chǎng)走向適時(shí)調(diào)整采購(gòu)策略實(shí)現(xiàn)科學(xué)經(jīng)濟(jì)采購(gòu)1把市場(chǎng)信息采集、管理、分析、預(yù)測(cè)和反饋?zhàn)鳛楣芾硎侄螌?duì)供應(yīng)商出廠價(jià)格、崗邊地區(qū)市場(chǎng)價(jià)格以廈價(jià)格走勢(shì)等預(yù)測(cè)分析資料在第一時(shí)間內(nèi)反饋到分管領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門(mén)，適時(shí)調(diào)整采購(gòu)策略緊盯市場(chǎng)變化，根據(jù)渡動(dòng)情況，及時(shí)調(diào)整主要材料采購(gòu)控制價(jià)格追求價(jià)格功能比最優(yōu)原則，確保采購(gòu)價(jià)格合理避免閑信息幣對(duì)稱造成采購(gòu)成本增加。2合同及價(jià)格審核是業(yè)務(wù)操作過(guò)程的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)建立有效的價(jià)格信息庫(kù)，發(fā)布企業(yè)物資采購(gòu)控制價(jià)，切實(shí)履行價(jià)格審核職責(zé)對(duì)超出控制價(jià)格的采購(gòu)行為必須糾正，發(fā)揮價(jià)格符理在企業(yè)降本增效中的作用。收集整理各種物資價(jià)格信息對(duì)供應(yīng)商的產(chǎn)品報(bào)價(jià)進(jìn)行管理，對(duì)已發(fā)七的歷史成交價(jià)格進(jìn)行分析指導(dǎo)價(jià)格管理人員編制物資采購(gòu)價(jià)格。3采購(gòu)的方式方法要不拘一格，要具體情況具體分析，不能僵化教條硬性地規(guī)定和周定認(rèn)準(zhǔn)某種方式都是不舍適的不科學(xué)的。哪些物資品種適合戰(zhàn)略協(xié)議采購(gòu)；哪些物品必須通過(guò)招標(biāo)的方式來(lái)采購(gòu)；哪些物品可以通過(guò)競(jìng)價(jià)的方式去采購(gòu)等。要認(rèn)真分析物資品種，因地制宜，通過(guò)不同的方式方法和路徑來(lái)達(dá)到目的確保采購(gòu)物資質(zhì)量?jī)r(jià)格性能比最優(yōu)，并及時(shí)保證物資供應(yīng)。三、采購(gòu)合同控制二、采購(gòu)方式和價(jià)格控制舍同管理人員對(duì)照采購(gòu)計(jì)劃、合同簽約要求和所茬合同瞄準(zhǔn)行業(yè)先進(jìn)水平，深度開(kāi)展對(duì)杯挖F，超前預(yù)測(cè)市場(chǎng)內(nèi)容、格式、條款進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保簽訂合同的合法性和有L曩磚T對(duì)T12011年第3期萬(wàn)方數(shù)據(jù)A1ETALLURJICALFILLALLCALACCOULLTILLJ功麟RPFFJ軍王風(fēng)剛M強(qiáng)來(lái)嗣業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制能句自由班罪劇業(yè)務(wù)民睦，保證企業(yè)蛙營(yíng)活功所需鞠料的使用。最大盹莊地降低果晌成本事L付IL1L睦防止WF盤(pán)的閑置和不當(dāng)使用。如何進(jìn)行有般的果嗣業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，提升企業(yè)提營(yíng)蛐益，在日益嚴(yán)幢的市場(chǎng)JFL鼻F，且如企業(yè)持維1比屬的品黯選擇。、眼I惻幢制需求計(jì)劃JJ職責(zé)，時(shí)屈出控制價(jià)格的罪購(gòu)行為晶扭糾正，監(jiān)悍價(jià)描骨理在企業(yè)陣本用盟中的作用。業(yè)提整理各種制班價(jià)格自且，時(shí)住應(yīng)商的產(chǎn)品報(bào)價(jià)進(jìn)行管理，時(shí)已監(jiān)生的歷史匪史價(jià)陸進(jìn)行分析，指導(dǎo)階描骨理人員捕制物賢購(gòu)價(jià)晤。3劇的方式方陸要豐擁楠，要具體情血具體分析，F(xiàn)能僵化TIIF，硬性地固定租陽(yáng)宣隊(duì)準(zhǔn)某種方式，都是不合適的，本科學(xué)的。哪些朝野品種適擊戰(zhàn)略曲IJ果閣，哪些物品必JJI通過(guò)目際的方式來(lái)在曲，哪些物品可且通過(guò)競(jìng)價(jià)的為式去果曲等。要IA真分析物貴品種，因地制宜，通過(guò)不同的方式主桂陽(yáng)盹程來(lái)達(dá)到目的P確購(gòu)物賢質(zhì)量?jī)r(jià)幅性能比最佳，并E時(shí)惺證物WF民應(yīng)。三、果購(gòu)古罔控制合同管理人員M用果酣計(jì)劃、青同盎J要求和所垂青同內(nèi)窯楠式晶LI進(jìn)行嚴(yán)楠審醋，確IL叮青同的合桂性和有效性。1采購(gòu)人員對(duì)下達(dá)的采購(gòu)計(jì)劃，進(jìn)行細(xì)化分解。有合同價(jià)格且可繼續(xù)執(zhí)行的直接生成采購(gòu)審批表，經(jīng)分級(jí)審批后。直接生成合同到審批流程，對(duì)于無(wú)價(jià)格或?qū)徟赐ㄟ^(guò)的物資生成招標(biāo)申請(qǐng)計(jì)劃，經(jīng)分級(jí)審批后，轉(zhuǎn)入招標(biāo)流程。2采購(gòu)人員根據(jù)可執(zhí)行采購(gòu)計(jì)劃來(lái)確定合同的標(biāo)的、條款、出賣(mài)人以及合同有關(guān)附件技術(shù)協(xié)議、圖紙等，選擇合同所包含的物資名稱，然后逐項(xiàng)填寫(xiě)合同條款材質(zhì)、規(guī)格、數(shù)量、到貨時(shí)間等信息，合同文本經(jīng)逐級(jí)審批后，成為生效合同。3健全合同登記臺(tái)賬，將合同完成情況計(jì)入供應(yīng)商檔案。對(duì)供應(yīng)商實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)，對(duì)已執(zhí)行完成的合同予以注銷(xiāo)。存檔管理。會(huì)計(jì)人員根據(jù)供應(yīng)商持的物資驗(yàn)收單和發(fā)票。依據(jù)合同標(biāo)的及約束條款辦理入庫(kù)，并以此作為稽核、付款結(jié)算的依據(jù)。四、供應(yīng)商管理控制供應(yīng)商管理是物資供應(yīng)管理主要職能之一。是實(shí)現(xiàn)物資采購(gòu)比質(zhì)比價(jià)，降低采購(gòu)成本，減少庫(kù)存物資積壓節(jié)省物資供應(yīng)費(fèi)用的基礎(chǔ)與前提。全面收集整理供應(yīng)商檔案信息和產(chǎn)品信息，做到資料齊全、信息準(zhǔn)確，確保供應(yīng)商名稱、開(kāi)戶銀行、賬號(hào)、稅號(hào)、經(jīng)營(yíng)范圍、資質(zhì)等信息正確，既便于管理，又便于財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行付款結(jié)算，對(duì)供應(yīng)商要實(shí)行統(tǒng)一要求和專(zhuān)業(yè)化管理。加強(qiáng)采購(gòu)渠道管理從源頭上保證選擇供應(yīng)商行為的公開(kāi)、公平、公正。在專(zhuān)業(yè)管理方法上可以按A、B、C進(jìn)行分級(jí)管理，對(duì)供應(yīng)商實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，健全完善供應(yīng)商選擇、準(zhǔn)入、評(píng)價(jià)機(jī)制，定期對(duì)供應(yīng)商實(shí)施量化評(píng)價(jià)，形成供應(yīng)商的準(zhǔn)入、評(píng)價(jià)、終止等方面的一套科學(xué)合理的管理體系。五、采購(gòu)質(zhì)量控制采購(gòu)品質(zhì)量的優(yōu)劣，是采購(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng)的重要控制環(huán)節(jié)。建立質(zhì)量管理長(zhǎng)效機(jī)制，完善物資技術(shù)質(zhì)量驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格入庫(kù)把關(guān)驗(yàn)收制度。實(shí)施全過(guò)程質(zhì)量控制。強(qiáng)化質(zhì)量驗(yàn)收控制嚴(yán)格規(guī)范和執(zhí)行各項(xiàng)質(zhì)量控制管理程序加強(qiáng)對(duì)物資采購(gòu)各環(huán)節(jié)和流程的控制，重點(diǎn)抓好質(zhì)量源頭管理，減少偽劣產(chǎn)品進(jìn)入途徑。實(shí)行質(zhì)量跟蹤調(diào)查制度，定期向用戶發(fā)放信息征詢意見(jiàn)表和質(zhì)量信息反饋表及時(shí)征求用戶意見(jiàn)。不斷改進(jìn)采購(gòu)質(zhì)量工作。在質(zhì)量驗(yàn)收控制環(huán)節(jié)，專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員對(duì)貨物質(zhì)量和使用性能進(jìn)行評(píng)價(jià)如果質(zhì)量不符合采購(gòu)合同規(guī)定的要求。企業(yè)向供應(yīng)商提出退貨或退款，以及價(jià)款折扣的要求，雙方協(xié)商確定了解決方案后，會(huì)計(jì)人員根據(jù)退貨、退款或折扣的具體情況進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算。六、業(yè)務(wù)過(guò)程不相容職務(wù)分離控制按照決策科學(xué)、權(quán)力分隔原則，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，把決策、管理與執(zhí)行層嚴(yán)格分開(kāi)，建立扁平化的組織機(jī)構(gòu)劃分為三個(gè)管理層次，提高內(nèi)控運(yùn)行效率。1決策層。負(fù)責(zé)采購(gòu)目標(biāo)、方針、戰(zhàn)略和總體規(guī)劃決策，以及重大事項(xiàng)決策；批準(zhǔn)規(guī)章制度的制定、修訂和廢止；指揮和協(xié)調(diào)各部門(mén)的關(guān)系，確定各部門(mén)的職責(zé)和權(quán)限。2管理層。負(fù)責(zé)信息收集與市場(chǎng)調(diào)研、采購(gòu)策略選擇、供應(yīng)商管理、采購(gòu)模式和采購(gòu)目標(biāo)確定、質(zhì)量管理與核算管理等。確定采用招標(biāo)、比價(jià)、直購(gòu)、總量承包等具體的采購(gòu)方式。根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)提交的有效合同和收料證明對(duì)發(fā)票進(jìn)行初審、傳遞、登記，根據(jù)入庫(kù)情況、付款能力編制付款計(jì)劃。經(jīng)批準(zhǔn)后。辦理付款結(jié)算手續(xù)。3執(zhí)行層。負(fù)責(zé)合同簽訂、貨物催交、質(zhì)量驗(yàn)收、入出庫(kù)、倉(cāng)儲(chǔ)保管和配送等純執(zhí)行功能。按照管理層下達(dá)的采購(gòu)清單和采購(gòu)合同信息包括品名、規(guī)格型號(hào)、品牌、數(shù)量、供應(yīng)商、價(jià)格等，向供應(yīng)商催交貨物，并監(jiān)督交貨過(guò)程。七、采購(gòu)績(jī)效評(píng)價(jià)控制采購(gòu)業(yè)務(wù)部門(mén)的工作績(jī)效關(guān)系到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)目標(biāo)完成的好壞，建立有效的激勵(lì)約束機(jī)制。以市場(chǎng)為導(dǎo)向，引導(dǎo)采購(gòu)業(yè)務(wù)部門(mén)完成任務(wù)目標(biāo)對(duì)于提升企業(yè)效益最大化具有重大作用。企業(yè)應(yīng)結(jié)合實(shí)際，制訂如下采購(gòu)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)。1計(jì)劃準(zhǔn)確率。計(jì)算公式1當(dāng)消耗量少于計(jì)劃需求量時(shí)計(jì)劃準(zhǔn)確率報(bào)告期累計(jì)消耗量，報(bào)告期計(jì)劃需求量X100％。2當(dāng)消耗量大于計(jì)劃需求量時(shí)計(jì)劃準(zhǔn)確率1一報(bào)告期累計(jì)消耗量一計(jì)劃需求量，報(bào)告期計(jì)劃需求量X100％。2合同到貨率。主要考核已經(jīng)審核合同的到貨驗(yàn)收情況。計(jì)算公式合同到貨率已經(jīng)到貨驗(yàn)收合格的量／合同量。3節(jié)約采購(gòu)資金考核。采購(gòu)資金節(jié)約百分比計(jì)算公式節(jié)約百分比采購(gòu)資金節(jié)約額，物資采購(gòu)總額X100％。4采購(gòu)費(fèi)用率。計(jì)算公式采購(gòu)費(fèi)用率報(bào)告期采購(gòu)費(fèi)用總額／報(bào)告期物資入庫(kù)總額X100％?！皥?bào)告期采購(gòu)費(fèi)用總額”主要包括運(yùn)雜費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)等。除此之外，還有儲(chǔ)備資金周轉(zhuǎn)天數(shù)、周轉(zhuǎn)次數(shù)、儲(chǔ)備定額、盈虧率、出入庫(kù)率、合同付款結(jié)算率等指標(biāo)。作者萊鋼集團(tuán)公司原料部?jī)舴重?cái)爭(zhēng)2011年第3期L疆萬(wàn)方數(shù)據(jù)AFETALLU，，GJALFINANCIALACCOUNTING效性。1采購(gòu)人員對(duì)下達(dá)的采購(gòu)計(jì)劃，進(jìn)行細(xì)化分解，有合同價(jià)格且可繼續(xù)執(zhí)行的直接生成采購(gòu)審批衰，級(jí)分級(jí)審批后，直接生成合同到審批流穗，對(duì)于無(wú)價(jià)格或?qū)徟赐ㄟ^(guò)的物資生成招標(biāo)申請(qǐng)計(jì)劃，經(jīng)分級(jí)審批后，轉(zhuǎn)人招標(biāo)流程。Z采購(gòu)人員根據(jù)可執(zhí)行采購(gòu)計(jì)劃來(lái)確定合同的標(biāo)的、條款、出賣(mài)人以及合間有關(guān)附件技術(shù)協(xié)議、閣紙等，選擇合同所包含的物資名稱，然后避1J填寫(xiě)合同條款，材質(zhì)、規(guī)楠、數(shù)量、到貨時(shí)間等信息，合同文本經(jīng)逐級(jí)審批后，成為生效合間。3健全合同登記臺(tái)賬，將合同完成情況計(jì)人供應(yīng)商檔案，對(duì)供服商實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)，對(duì)已執(zhí)行完成的合伺予以注銷(xiāo)，帶梢管理。會(huì)計(jì)人員根據(jù)供應(yīng)商持的物資驗(yàn)收單和發(fā)粟，依據(jù)合同標(biāo)的及約束條款辦理人庫(kù)，并以此作為稽核、付款結(jié)算的依據(jù)。四、供M商管理控制供應(yīng)商管理是物資供應(yīng)管理吏要職能之一，是實(shí)現(xiàn)物資采購(gòu)比質(zhì)比價(jià)，降低采購(gòu)戚本，減少庫(kù)存物資積壓，節(jié)省物資供應(yīng)費(fèi)用的基礎(chǔ)與前提。全面收集整理供應(yīng)商檔案信息相產(chǎn)品信息，做到資料齊全、信息準(zhǔn)確，確保供應(yīng)商名稱、開(kāi)戶銀行、賬號(hào)、稅號(hào)、經(jīng)營(yíng)范圍、資質(zhì)等信息正確，既便于管理，又便于財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行付款結(jié)算，對(duì)供應(yīng)商要實(shí)行統(tǒng)一要求和專(zhuān)業(yè)化管理。加強(qiáng)采購(gòu)渠道管理，從源頭上保證選擇供應(yīng)商行為的公開(kāi)、公平、公正。在專(zhuān)業(yè)管理方法上可以按A、B、C進(jìn)行分級(jí)管理，對(duì)供服商實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，健全完善供應(yīng)商選擇、準(zhǔn)入、評(píng)價(jià)機(jī)制，定期對(duì)供應(yīng)商實(shí)施量化評(píng)價(jià)，形成供應(yīng)商的準(zhǔn)人、評(píng)價(jià)、終止等方面的一套科學(xué)合理的管理體系O五、采購(gòu)質(zhì)量控制果購(gòu)品質(zhì)景的優(yōu)劣，是采購(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng)的重要控制環(huán)節(jié)，建立股最管理長(zhǎng)效機(jī)制，完善物資技術(shù)質(zhì)量驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格人庫(kù)把關(guān)驗(yàn)收制度，實(shí)施全過(guò)程質(zhì)量控制。強(qiáng)化質(zhì)量驗(yàn)收控制，嚴(yán)格規(guī)范和執(zhí)行各項(xiàng)質(zhì)量控制管理程序，加強(qiáng)對(duì)物資來(lái)購(gòu)各環(huán)節(jié)租流程的控制，囊點(diǎn)抓好質(zhì)最源頭管理，減少偽劣產(chǎn)品進(jìn)入途徑O實(shí)行質(zhì)量跟蹤調(diào)在制度，定期向用戶發(fā)放信息征詢意見(jiàn)表和質(zhì)量信息反饋襲，及時(shí)征求用戶意見(jiàn)，不斷改進(jìn)采購(gòu)質(zhì)量工作。在質(zhì)量驗(yàn)收控制環(huán)節(jié)，專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員對(duì)貨物質(zhì)量和使用性能進(jìn)行評(píng)價(jià)，如果質(zhì)量不符合采購(gòu)合同規(guī)定的要求，企業(yè)向供應(yīng)商提出退貨或退款，以及價(jià)款拆扣的要求，現(xiàn)方協(xié)商確定了解決方案后，會(huì)計(jì)人員根據(jù)退貨、退款或折扣的具體情況進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算。六、業(yè)務(wù)過(guò)程不棉容職務(wù)分離梅制按照決策科學(xué)、權(quán)力分隔原則，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，把決策、管理與執(zhí)行層嚴(yán)格分開(kāi)，建立扁平化的組織機(jī)構(gòu)，劃分為三個(gè)管理層次，提高內(nèi)控運(yùn)行般率。1決策底。負(fù)責(zé)采購(gòu)目標(biāo)、方針、戰(zhàn)略和總體規(guī)劃決策，以及重大事項(xiàng)決策批準(zhǔn)規(guī)章制度的制定、修訂和廢止指揮相協(xié)調(diào)各部門(mén)的關(guān)系，確定各部門(mén)的職責(zé)和權(quán)限。2管理層。負(fù)責(zé)信息收集與市場(chǎng)調(diào)研、采購(gòu)策略選擇、供應(yīng)商管理、采購(gòu)模式和采購(gòu)目標(biāo)確定、質(zhì)量管理與核算管理等。確定采用招標(biāo)、比價(jià)、直購(gòu)、總最承包等具體的采購(gòu)方式。根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)提交的有效合間和收料證明對(duì)發(fā)票進(jìn)行初審、傳遞、登記，根據(jù)人庫(kù)情況、付款能力編制付款計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后，辦理付款結(jié)算手壤。3執(zhí)行層。負(fù)責(zé)合同簽訂、貨物催究、質(zhì)最驗(yàn)收、人出庫(kù)、倉(cāng)儲(chǔ)保管和配滋等純執(zhí)行功能。按照管理層下達(dá)的采購(gòu)清單和采購(gòu)合同信息包括品名、規(guī)格型號(hào)、品牌、數(shù)量、供應(yīng)商、價(jià)格等，向供應(yīng)商催交貨物，并監(jiān)督交貨過(guò)程。仁、來(lái)購(gòu)績(jī)娘評(píng)價(jià)控制采購(gòu)業(yè)務(wù)部門(mén)的工作績(jī)效關(guān)系到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)臂活動(dòng)目標(biāo)完成的好壞，建立有效的激勵(lì)約束機(jī)制，以市場(chǎng)為導(dǎo)向，引導(dǎo)采購(gòu)業(yè)務(wù)部門(mén)完成任務(wù)目標(biāo)，對(duì)于提升企業(yè)放益最大化具有重大作用。企業(yè)應(yīng)結(jié)合實(shí)際，制訂如下來(lái)購(gòu)績(jī)妓評(píng)價(jià)指標(biāo)。1計(jì)劃準(zhǔn)確率。計(jì)算公式1當(dāng)消耗量少于汁劃需求最時(shí)計(jì)劃準(zhǔn)確率掠報(bào)告期累計(jì)消能最報(bào)告期汁劃需求量X10002當(dāng)消槌量大于計(jì)劃需求量時(shí)計(jì)劃準(zhǔn)確事1報(bào)告期累計(jì)消耗最一計(jì)劃需求量I報(bào)告期計(jì)劃需求量X1Ω合同到貨率。主要考核巳經(jīng)審核合同的到貨驗(yàn)收情況。計(jì)算公式合同到貨事已經(jīng)費(fèi)L貨驗(yàn)收合格的最L合問(wèn)量。3節(jié)約采購(gòu)資金考核。采購(gòu)資金節(jié)約百分比計(jì)算公式節(jié)約百分比采購(gòu)資金節(jié)約額L物資采購(gòu)總額XLOOO4采購(gòu)費(fèi)用率。計(jì)算公式采購(gòu)費(fèi)用率報(bào)告期采購(gòu)費(fèi)用總額報(bào)告期物資人庫(kù)總額XL儀隅。“報(bào)告期采購(gòu)費(fèi)用總額“主要包括運(yùn)雜費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)等。除此之外，還有儲(chǔ)備資金周轉(zhuǎn)夭數(shù)、周轉(zhuǎn)次數(shù)、儲(chǔ)備定額、盈虧率、出人庫(kù)率、合同付款結(jié)算率等指標(biāo)。作者篆鋼集團(tuán)公司原料部璋舍時(shí)命四11“3期回

簡(jiǎn)介：內(nèi)部信息解析班內(nèi)部信息解析班院校導(dǎo)師信息院校導(dǎo)師信息大連海事大學(xué)（原大連海運(yùn)學(xué)院）是交通運(yùn)輸部所屬的全國(guó)重點(diǎn)大學(xué)，是中國(guó)著名的高等航海學(xué)府，是被國(guó)際海事組織認(rèn)定的世界上少數(shù)幾所“享有國(guó)際盛譽(yù)”的海事院校之一。大連海事大學(xué)位于中國(guó)北方海濱名城大連市西南部。學(xué)校占地面積137萬(wàn)平方米，校舍建筑面積662萬(wàn)平方米。學(xué)校擁有設(shè)施和功能齊全的航海類(lèi)專(zhuān)業(yè)教學(xué)實(shí)驗(yàn)樓群、航海訓(xùn)練與研究中心、水上求生訓(xùn)練館、教學(xué)港池、圖書(shū)館、游泳館、天象館等；擁有航海模擬實(shí)驗(yàn)室、輪機(jī)模擬實(shí)驗(yàn)室等40余個(gè)教學(xué)科研實(shí)驗(yàn)室，擁有2艘遠(yuǎn)洋教學(xué)實(shí)習(xí)船。大連海事大學(xué)設(shè)有航海學(xué)院、輪機(jī)工程學(xué)院、信息科學(xué)技術(shù)學(xué)院、交通運(yùn)輸管理學(xué)院、交通與物流工程學(xué)院、法學(xué)院、環(huán)境科學(xué)與工程學(xué)院、人文與社會(huì)科學(xué)學(xué)院、外國(guó)語(yǔ)學(xué)院、數(shù)學(xué)系、物理系、體育工作部、專(zhuān)業(yè)學(xué)位教育學(xué)院、繼續(xù)教育學(xué)院、船舶導(dǎo)航系統(tǒng)國(guó)家工程研究中心、航運(yùn)發(fā)展研究院等16個(gè)教學(xué)科研單位，設(shè)有48個(gè)本科專(zhuān)業(yè)，現(xiàn)有在校生25000余人，同時(shí)招收攻讀學(xué)士、碩士、博士學(xué)位的外國(guó)留學(xué)生。并校50余年來(lái)，學(xué)校為國(guó)家培養(yǎng)了各類(lèi)高級(jí)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人才近6萬(wàn)名，其中大多數(shù)已成為我國(guó)航運(yùn)事業(yè)的骨干力量。學(xué)校還為70多個(gè)國(guó)家和地區(qū)培養(yǎng)、培訓(xùn)留學(xué)生及各類(lèi)高級(jí)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人才4000余名。學(xué)校擁有2個(gè)一級(jí)學(xué)科博士點(diǎn)、16個(gè)二級(jí)學(xué)科博士點(diǎn)（其中含自主設(shè)置4個(gè)）、9個(gè)一級(jí)學(xué)科碩士點(diǎn)和64個(gè)二級(jí)學(xué)科碩士點(diǎn)（其中含自主設(shè)置4個(gè)），4個(gè)博士后流動(dòng)站，擁有工商管理碩士（MBA）、公共管理碩士（MPA）、法律碩士（JM）、工程碩士（11個(gè)領(lǐng)域）專(zhuān)業(yè)學(xué)位授予權(quán)，以及高校教師在職攻讀碩士學(xué)位授予權(quán)。學(xué)?，F(xiàn)擁有2個(gè)國(guó)家重點(diǎn)學(xué)科，13個(gè)省部級(jí)重點(diǎn)學(xué)科，2個(gè)省重點(diǎn)培育學(xué)科；1個(gè)國(guó)家工程研究中心，2個(gè)省級(jí)工程技術(shù)中心，15個(gè)省部級(jí)重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室，4個(gè)省級(jí)人文社會(huì)科學(xué)重點(diǎn)研究基地；5個(gè)國(guó)家特色專(zhuān)業(yè)建設(shè)點(diǎn)，1個(gè)國(guó)家級(jí)人才培養(yǎng)模式創(chuàng)新實(shí)驗(yàn)區(qū)，9個(gè)省級(jí)示范專(zhuān)業(yè)，1個(gè)省級(jí)緊缺人才培養(yǎng)基地；2個(gè)國(guó)家級(jí)實(shí)驗(yàn)教學(xué)示范中心建設(shè)單位，5個(gè)省級(jí)實(shí)驗(yàn)教學(xué)示范中心。大連海事大學(xué)擁有一支整體素質(zhì)好、層次結(jié)構(gòu)較合理、相對(duì)穩(wěn)定的師資隊(duì)伍，現(xiàn)有教授249名，博士生導(dǎo)師（含兼職）150名，聘任二級(jí)教授36名，三級(jí)教授69名，并涌現(xiàn)了大批優(yōu)秀中青年教師。在海上交通工程、航海信息工程、船舶智能化、船舶動(dòng)力系統(tǒng)及節(jié)能技術(shù)、船機(jī)修造工程、通信與信息系統(tǒng)、海洋環(huán)境保護(hù)、海事法規(guī)體系等領(lǐng)域，集中了一批專(zhuān)業(yè)理論深厚、科研能力較強(qiáng)的知名專(zhuān)家、教授和學(xué)術(shù)思想活躍、富有創(chuàng)新精神的青年骨干。學(xué)校還聘請(qǐng)共享院士5名、“長(zhǎng)江學(xué)者”3名、講座教授62名、客座教授336名，通過(guò)聘請(qǐng)國(guó)內(nèi)外知名專(zhuān)家學(xué)者來(lái)校開(kāi)展實(shí)質(zhì)性工作與交流，使大連海事大學(xué)師生能夠近距離接觸各學(xué)科前沿理論，進(jìn)一步拓展了視野，活躍了學(xué)術(shù)氣氛。5、鐘兢軍，男，教授，博士生導(dǎo)師。大連海事大學(xué)熱能與動(dòng)力工程專(zhuān)業(yè)創(chuàng)始人?，F(xiàn)任大連海事大學(xué)船舶動(dòng)力工程研究所所長(zhǎng)，大連海事大學(xué)學(xué)術(shù)委員會(huì)暨教授委員會(huì)副主任，輪機(jī)工程學(xué)院動(dòng)力機(jī)械及工程學(xué)科負(fù)責(zé)人及熱能與動(dòng)力工程專(zhuān)業(yè)負(fù)責(zé)人，“211工程”三期重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)項(xiàng)目“船用小型燃?xì)廨啓C(jī)技術(shù)及實(shí)驗(yàn)平臺(tái)”和交通部“十一五”重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室建設(shè)項(xiàng)目“船用燃機(jī)與新型動(dòng)力實(shí)驗(yàn)室”負(fù)責(zé)人。中國(guó)航空學(xué)會(huì)動(dòng)力分會(huì)葉輪機(jī)專(zhuān)業(yè)委員會(huì)委員，哈爾濱工業(yè)大學(xué)兼職博士生導(dǎo)師，固體火箭技術(shù)、汽輪機(jī)技術(shù)和大連海事大學(xué)學(xué)報(bào)編委會(huì)委員，中國(guó)能源學(xué)會(huì)理事。主要從事動(dòng)力機(jī)械及工程領(lǐng)域教學(xué)和發(fā)動(dòng)機(jī)氣動(dòng)熱力學(xué)、燃?xì)廨啓C(jī)裝置及壓氣機(jī)內(nèi)氣體流動(dòng)機(jī)理、彎曲葉片和翼刀技術(shù)控制壓氣機(jī)葉柵二次流、航空發(fā)動(dòng)機(jī)與燃?xì)廨啓C(jī)燃燒室、固體火箭沖壓發(fā)動(dòng)機(jī)和組合發(fā)動(dòng)機(jī)的科研工作。承擔(dān)、參加和完成了國(guó)家863項(xiàng)目、國(guó)家自然科學(xué)基金項(xiàng)目、國(guó)家教育部基金項(xiàng)目、航天工業(yè)部重點(diǎn)項(xiàng)目、總裝重點(diǎn)項(xiàng)目、交通部重點(diǎn)項(xiàng)目和其它科研項(xiàng)目，已在國(guó)內(nèi)外學(xué)術(shù)期刊和國(guó)際國(guó)內(nèi)會(huì)議上發(fā)表科研論文80余篇，在彎曲葉片、附面層翼刀技術(shù)控制壓氣機(jī)葉柵二次流、降低葉柵損失的理論、實(shí)驗(yàn)和數(shù)值研究方面在旋轉(zhuǎn)沖壓發(fā)動(dòng)機(jī)壓縮轉(zhuǎn)子技術(shù)、先進(jìn)TVC和AVC燃燒室技術(shù)和船用旋轉(zhuǎn)沖壓發(fā)動(dòng)機(jī)理論與設(shè)計(jì)研究方面，在組合發(fā)動(dòng)機(jī)技術(shù)基礎(chǔ)研究和結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)方面等方面做了許多開(kāi)拓性的工作，獲得省部級(jí)獎(jiǎng)勵(lì)2項(xiàng)并在2003年被國(guó)防科工委授予國(guó)防科技工業(yè)百名優(yōu)秀博士、碩士榮譽(yù)稱號(hào)。指導(dǎo)碩士研究生30人，其中已畢業(yè)25人；指導(dǎo)博士研究生和博士后研究人員10人，已畢業(yè)和出站5人。6、潘新祥，男，教授，碩士生導(dǎo)師。主要從事船舶安全；船舶防污染技術(shù)；船舶制冷技術(shù)；船舶節(jié)能技術(shù)等領(lǐng)域的研究工作。完成了“耐磨梯度表面層在船用往復(fù)機(jī)械中的應(yīng)用研究”（交通部）；“耐磨梯度表面層滑動(dòng)磨損特性仿真和設(shè)計(jì)研究”（國(guó)家自然科學(xué)基金）；“船舶柴油機(jī)缸套活塞環(huán)磨損試驗(yàn)智能仿真系統(tǒng)”（交通部）；“SMA機(jī)敏摩擦學(xué)特性及磨損機(jī)理研究”（自然科學(xué)基金）等科研項(xiàng)目。在國(guó)內(nèi)外學(xué)術(shù)刊物上發(fā)布論文20余篇。出版著作（譯著等）2部。中國(guó)航海學(xué)會(huì)船舶機(jī)電專(zhuān)業(yè)委員會(huì)副主任委員；遼寧航海學(xué)會(huì)船舶機(jī)電委員會(huì)主任委員；中國(guó)漁業(yè)船舶檢驗(yàn)委員會(huì)委員；煙臺(tái)大學(xué)客座教授。命題老師姓名潘新祥命題老師職稱（院長(zhǎng)、副院長(zhǎng)等）院長(zhǎng)命題老師所在院系輪機(jī)工程命題老師是否給本科生授課否科目名稱命題老師是否給研究生代課是科目名稱現(xiàn)代空調(diào)技術(shù)本科課程對(duì)考研科目是否有幫助幫助不大招生信息招生信息（歷年分?jǐn)?shù)線、最高分、保送人數(shù)、報(bào)考人數(shù)、錄取比例、復(fù)試比例、獎(jiǎng)學(xué)金比例、是院系招生還是專(zhuān)業(yè)招生等）年份101020092008分?jǐn)?shù)線304（1、4方向）348（2、3方向）273311（1、4方向）313（2、3方向）

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簡(jiǎn)介：350MW350MW機(jī)組循環(huán)泵出口蝶閥控制機(jī)組循環(huán)泵出口蝶閥控制DCSDCS改造改造0前言設(shè)備的控制系統(tǒng)大致經(jīng)歷了直接繼電器控制、PLC控制和DCS控制三個(gè)階段。直接的繼電器回路控制系統(tǒng)是一種較古老的控制方式，其控制系統(tǒng)的快速性、穩(wěn)定性與安全性已不能適應(yīng)現(xiàn)在高速發(fā)展的科學(xué)技術(shù)。一個(gè)發(fā)電企業(yè)，特別是具有較高DCS控制系統(tǒng)的發(fā)電廠，其各個(gè)設(shè)備的高可靠性運(yùn)行與安全運(yùn)行都是非常重要的。因此對(duì)電廠重要輔機(jī)中控制系統(tǒng)較低的設(shè)備有必要對(duì)其進(jìn)行升級(jí)改造，使其能滿足整個(gè)電廠的安全運(yùn)行。1概述某廠共有12臺(tái)循環(huán)水泵。從2000年機(jī)組開(kāi)始投入商業(yè)運(yùn)行以來(lái)，因循環(huán)泵出口閥控制不可靠多次出現(xiàn)循環(huán)泵和出口蝶閥啟停不正常，影響機(jī)組凝汽器真空甚至跳機(jī)，嚴(yán)重影響機(jī)組的安全穩(wěn)定運(yùn)行，因此循環(huán)泵出口蝶閥控制系統(tǒng)的改造勢(shì)在必行。循環(huán)水泵及液控蝶閥控制邏輯如下11循環(huán)泵工作原理（具體見(jiàn)接線圖）111手動(dòng)啟泵將立盤(pán)上控制開(kāi)關(guān)打到手動(dòng)啟動(dòng)位，控制開(kāi)關(guān)相應(yīng)接點(diǎn)接通、信號(hào)回路送至6KV開(kāi)關(guān)柜，觸發(fā)6KV開(kāi)關(guān)柜內(nèi)啟動(dòng)繼電器帶電，循環(huán)水泵啟動(dòng)，同時(shí)立盤(pán)上運(yùn)行指示等亮，循環(huán)泵啟動(dòng)后，啟動(dòng)回路復(fù)位。112手動(dòng)停泵將立盤(pán)上控制開(kāi)關(guān)打到手動(dòng)停止位，控制開(kāi)關(guān)相應(yīng)接點(diǎn)閉合、信號(hào)回路送至6KV開(kāi)關(guān)柜，觸發(fā)6KV開(kāi)關(guān)柜內(nèi)跳閘繼電器帶電，循環(huán)水泵停運(yùn)，同時(shí)立盤(pán)上停止指示等亮。113事故緊停按下就地事故按鈕，信號(hào)回路送至6KV開(kāi)關(guān)柜，觸發(fā)6KV開(kāi)關(guān)柜內(nèi)跳閘繼電器帶電，循環(huán)水泵停運(yùn)，同時(shí)立盤(pán)上停止指示等亮。114兩臺(tái)泵的聯(lián)鎖當(dāng)一臺(tái)循環(huán)泵正常啟動(dòng)后，在立盤(pán)上將另一臺(tái)循環(huán)泵的控制開(kāi)關(guān)選擇在預(yù)選位、聯(lián)鎖開(kāi)關(guān)選擇在聯(lián)鎖位，此時(shí)重動(dòng)繼電器回路具備啟動(dòng)條件，當(dāng)運(yùn)行中循環(huán)泵運(yùn)行信號(hào)消失，重動(dòng)繼電器回路接通，在聯(lián)鎖位循環(huán)泵啟動(dòng)繼電器帶電，備用循環(huán)泵啟動(dòng)。同時(shí)，立盤(pán)事故報(bào)警啟動(dòng)。122液控蝶閥控制邏輯液控蝶閥控制分為單動(dòng)和連鎖兩種控制方式單動(dòng)開(kāi)、關(guān)閥過(guò)程單動(dòng)開(kāi)閥單動(dòng)聯(lián)動(dòng)轉(zhuǎn)換開(kāi)關(guān)SA2置單動(dòng)位，操作開(kāi)按鈕SB3，KA1、KA2得電且自保持，YV1、YV2得電，閥門(mén)開(kāi)啟，開(kāi)至15角時(shí)，行程撞塊壓下行程開(kāi)關(guān)SQ1，SQ1開(kāi)關(guān)動(dòng)作，中間繼電器KA1失電，電磁閥YV2失電，閥門(mén)暫停；行程開(kāi)關(guān)SQ1壓下同時(shí)KT1得電延時(shí)2S，2S后，KA1，YV2得電，閥門(mén)繼續(xù)開(kāi)啟至全開(kāi)位置，開(kāi)限位開(kāi)關(guān)SQ2動(dòng)作，就地全開(kāi)指示燈HL3亮，同時(shí)中間繼電器KA5得電，送出遠(yuǎn)方開(kāi)到位指示燈。單動(dòng)關(guān)閥操作關(guān)閥按鈕SB1，中間繼電器KA1、KA2失電，電磁閥YV1、YV2失電，閥門(mén)關(guān)閉；全關(guān)時(shí)，行程撞塊壓下行程開(kāi)關(guān)SQ3，SQ3開(kāi)關(guān)動(dòng)作，就地全關(guān)指示燈HL2亮，同時(shí)中間繼電器KA4得電，送出遠(yuǎn)方關(guān)到位指示燈停閥在開(kāi)關(guān)閥過(guò)程中，操作停閥按鈕SB2，中間繼電器KA1失電，KA2得電，電磁閥YV1得電，YV2失電，閥門(mén)停止（此功能只在調(diào)試、檢修時(shí)用）。聯(lián)動(dòng)開(kāi)、關(guān)閥聯(lián)動(dòng)開(kāi)閥將萬(wàn)能轉(zhuǎn)換開(kāi)關(guān)SA2置聯(lián)鎖位置，循環(huán)泵啟動(dòng)后，循環(huán)泵輔助觸點(diǎn)VKF接通，時(shí)間繼電器KT2延時(shí)，中間繼電器KA1、KA2得電，電磁閥YVQ、YV2得電，閥門(mén)開(kāi)啟，其工作過(guò)程與單動(dòng)一樣。聯(lián)動(dòng)關(guān)閥正常停運(yùn)循環(huán)泵時(shí)，當(dāng)循環(huán)泵運(yùn)行信號(hào)消失時(shí)，中間繼電器KA1、KA2得電，電磁閥YVQ、YV2失電，閥門(mén)正常關(guān)閉。自動(dòng)補(bǔ)油電源開(kāi)關(guān)SA3閉合，電源指示HL5亮，接通油泵開(kāi)關(guān)SA1。如油壓低于13MPA，則泵啟動(dòng)。油泵運(yùn)行指示燈HL4亮，系統(tǒng)補(bǔ)油。補(bǔ)至17MPA，壓力控制器觸點(diǎn)SP打開(kāi)，KM失電，停泵。13液控蝶閥啟停與循環(huán)泵啟停的相關(guān)邏輯見(jiàn)表1。表1條件控制邏輯循環(huán)泵停運(yùn)，蝶閥聯(lián)循環(huán)泵啟動(dòng)→聯(lián)鎖開(kāi)啟

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簡(jiǎn)介：冶金財(cái)會(huì)2003年第1期總第213期企業(yè)要把財(cái)務(wù)內(nèi)部控制貫穿于各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之中杜旭暉隨著新會(huì)計(jì)法的頒布實(shí)施，企業(yè)應(yīng)在遵守會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上，從本單位會(huì)計(jì)工作實(shí)際出發(fā)，建立健全自身的會(huì)計(jì)控制制度，使企業(yè)有關(guān)人員處理日常會(huì)計(jì)事項(xiàng)有章可循，把企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)方面，保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理更加規(guī)范化、系統(tǒng)化。一、健全內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，做到分工明確、責(zé)任到人企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的核心問(wèn)題是對(duì)人的控制，也就是企業(yè)人員職責(zé)的合理分工。一般情況下，處理每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全過(guò)程，或者在全過(guò)程的某幾個(gè)重要環(huán)節(jié)，都規(guī)定要由兩個(gè)或兩個(gè)以上部門(mén)、兩名或兩名以上工作人員分工負(fù)責(zé)，以起到相互制約的作用。舉個(gè)例子，某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)要支付一筆款項(xiàng)，按規(guī)定要先由比價(jià)員采購(gòu)經(jīng)辦人進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查，選擇價(jià)格、質(zhì)量都符合企業(yè)要求的商品，然后填寫(xiě)請(qǐng)款單，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審查請(qǐng)款數(shù)額、內(nèi)容及收款單位是否符合合同和計(jì)劃，會(huì)計(jì)員審核請(qǐng)款單的內(nèi)容并核對(duì)采購(gòu)預(yù)算后編制付款憑證，最后由出納員憑手續(xù)完整的付款憑證辦理匯款結(jié)算出納員開(kāi)出匯款結(jié)算憑證，還要通過(guò)會(huì)計(jì)員審核，前后須經(jīng)四人分工負(fù)責(zé)處理，而這只完成了付款手續(xù)。對(duì)于款項(xiàng)報(bào)賬業(yè)務(wù)，則規(guī)定要經(jīng)過(guò)比價(jià)員填寫(xiě)報(bào)賬單，現(xiàn)場(chǎng)工程人員驗(yàn)收數(shù)量，檢查員驗(yàn)收質(zhì)量，以及部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字、會(huì)計(jì)員審核發(fā)票和賬單及驗(yàn)收憑證，編制轉(zhuǎn)賬憑證報(bào)銷(xiāo)。通過(guò)以上多人及相關(guān)手續(xù)，項(xiàng)業(yè)務(wù)處理才宣告結(jié)束。因此，合理的人員分工和明確的職責(zé)劃分，既保證了企業(yè)業(yè)務(wù)核算的規(guī)范，提高會(huì)計(jì)工作效率，也使專(zhuān)業(yè)分工明確，體現(xiàn)了工作的專(zhuān)業(yè)牝，增強(qiáng)了工作協(xié)調(diào)性，有利于加強(qiáng)崗位責(zé)任制，促使業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員盡職盡責(zé)。二、完善內(nèi)部控制制度，健全各類(lèi)資產(chǎn)管理手續(xù)人們常?？吹交蜿康接械钠髽I(yè)管理工作混亂，隱匿收入、截留現(xiàn)金、挪用公款、侵吞資財(cái)?shù)刃袨榘l(fā)生。這除了人員素質(zhì)原因外，一個(gè)不容忽視的問(wèn)題是企業(yè)各項(xiàng)內(nèi)控制度不健全或是有章不循，涮度形同虛設(shè)。會(huì)計(jì)法規(guī)規(guī)定的賬款分管、賬物分管，確立管錢(qián)、管物、管賬人員的相互制約關(guān)系，旨在保護(hù)資產(chǎn)的安全完整。如出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；銀行票據(jù)的簽發(fā)印鑒，必須有兩人分別掌管；向銀行提取較大數(shù)額現(xiàn)金時(shí)，必須由兩人以上，對(duì)領(lǐng)款、點(diǎn)驗(yàn)安全入庫(kù)的全過(guò)程共同負(fù)責(zé)；倉(cāng)庫(kù)材料明細(xì)賬要設(shè)專(zhuān)人稽核或另設(shè)記賬員記賬；管錢(qián)、管物、管賬人員因故離開(kāi)工作崗位或調(diào)動(dòng)工作時(shí)，規(guī)定要由主管領(lǐng)導(dǎo)指定專(zhuān)人代理或接替，并監(jiān)督辦理必要的交接手續(xù)或正式移交清單。另外，現(xiàn)金收付的復(fù)核制，物資收發(fā)的復(fù)秤制、復(fù)點(diǎn)制等，都是防錯(cuò)防弊的內(nèi)部控制制度。還要規(guī)定財(cái)產(chǎn)物資的局部和全面清查制度，以保證賬、卡、物相符或及時(shí)處理發(fā)生的差錯(cuò)?，F(xiàn)金出納員除規(guī)定每日下班前要結(jié)賬清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金、遇有差錯(cuò)要及時(shí)報(bào)告外，會(huì)計(jì)主管人員還有經(jīng)常檢查出納員工作，定期或不定期檢查庫(kù)存現(xiàn)金及金庫(kù)管理情況的責(zé)任。這也都是通過(guò)建立“分權(quán)”的內(nèi)控制度，形成業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員之間的相互監(jiān)督關(guān)系。同時(shí)，建立“會(huì)計(jì)委派制”，實(shí)行崗位輪換等制度，也可消除弊端、減少舞弊行為的發(fā)生。三、利用現(xiàn)代管理手段，加強(qiáng)計(jì)算機(jī)控制管理內(nèi)部控制的實(shí)施，一般應(yīng)先于會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的籌建，并始終參與對(duì)系統(tǒng)運(yùn)行的控制。隨著企業(yè)財(cái)務(wù)管理要求的不斷提高，商業(yè)化財(cái)務(wù)軟件的應(yīng)用普及，會(huì)計(jì)電算化大大提高了會(huì)計(jì)工作效率和會(huì)計(jì)工作的水平。但是，不能以此代替原手工會(huì)計(jì)處理中已37萬(wàn)方數(shù)據(jù)冶金財(cái)會(huì)20Ω華第1期總第213期企業(yè)湊妃財(cái)務(wù)肉都撓制貫穿谷項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之中杜旭暉隨著新會(huì)計(jì)法的頒布實(shí)施，企業(yè)應(yīng)在遵守會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上，從本單位會(huì)計(jì)工作實(shí)際出發(fā)，建立健I自身的會(huì)計(jì)控制制度，使企業(yè)布關(guān)人員處理日常會(huì)計(jì)事項(xiàng)有章可循，把企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)經(jīng)督管珊活動(dòng)的各個(gè)方面，保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理更加規(guī)拖化、系統(tǒng)化。、健I內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，佩到份工明確、貴任到人企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的核心問(wèn)題是對(duì)人的控制，也就是企業(yè)人員職責(zé)的合理分工。一般情況下，處理每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全過(guò)程，或者在全過(guò)程的某幾個(gè)重要環(huán)節(jié)都規(guī)定要由兩個(gè)或兩個(gè)以上部門(mén)、兩名或兩名以上工作人員分工負(fù)責(zé)，以起到相互制約的作用。舉個(gè)例子，某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)要支付一筆款項(xiàng)，按規(guī)定要先由比價(jià)員采購(gòu)經(jīng)辦人進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查，選擇價(jià)格、質(zhì)量都符合企業(yè)要求的商品，然后填寫(xiě)請(qǐng)款單，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審查請(qǐng)款數(shù)額、內(nèi)容及收款單位是否符合合間和計(jì)劃，會(huì)計(jì)員審核請(qǐng)款單的內(nèi)容并核對(duì)采購(gòu)預(yù)算后編制付款憑證，最后由出納員憑手續(xù)完攘的付款憑證辦理匯款結(jié)算出納員開(kāi)出匯款結(jié)算憑證，還要通過(guò)會(huì)計(jì)員審核，前后須經(jīng)四人分工負(fù)責(zé)處理，而這只完成了付款手續(xù)。對(duì)于款項(xiàng)報(bào)賬業(yè)務(wù)，則規(guī)定要經(jīng)過(guò)比價(jià)員棋寫(xiě)報(bào)賬單，現(xiàn)場(chǎng)工程人員驗(yàn)收數(shù)量，檢查員驗(yàn)收質(zhì)量，以及部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字、合計(jì)員審核發(fā)票和賬單及驗(yàn)收憑證，編制轉(zhuǎn)賬憑證報(bào)銷(xiāo)。通過(guò)以上多人及相關(guān)手續(xù)「項(xiàng)業(yè)務(wù)處理才宣告結(jié)束。因此，合理的人員分工和明確的職責(zé)劃分，既保證了企業(yè)業(yè)務(wù)核算的規(guī)范，提高會(huì)計(jì)工作放率，也使專(zhuān)業(yè)分工明確，體現(xiàn)了工作的專(zhuān)業(yè)化，增強(qiáng)了工作梆調(diào)性，有利于加強(qiáng)崗L責(zé)任制，促使業(yè)務(wù)組辦人員盡職盡責(zé)。二、憲普內(nèi)部控制制度，健全各類(lèi)資產(chǎn)管理手續(xù)人們常?？吹交蚵?tīng)到有的企業(yè)管理工作攪亂，隱匿收人、截留現(xiàn)金、挪用公款、侵吞資財(cái)?shù)刃袨榘l(fā)生。這除了人員素質(zhì)原因外，一個(gè)不容忽視的問(wèn)題是企業(yè)各項(xiàng)內(nèi)控制度不健金或是有章不循，制度形同虛設(shè)。會(huì)計(jì)法規(guī)規(guī)定的賬款分臂、賬物分臂，確立管鏡、管物、管賬人員的相互制約關(guān)系，旨在保護(hù)資產(chǎn)的安全究雄。如出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收人、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)脹目的登記工作銀行黑據(jù)的簽發(fā)印鑒，必須有兩人分別掌管向銀行提取較大數(shù)額現(xiàn)金時(shí)，必須由兩人以上，對(duì)領(lǐng)款、點(diǎn)驗(yàn)安全人庫(kù)的全過(guò)程共同負(fù)責(zé)倉(cāng)庫(kù)材料明細(xì)賬要設(shè)專(zhuān)人稽核或另設(shè)記賬員記賬管錢(qián)、管物、臂賬人員因故離開(kāi)工作崗位或調(diào)動(dòng)工作時(shí)，規(guī)定要由主管領(lǐng)導(dǎo)指定專(zhuān)人代理或接替，并監(jiān)督辦理必要的交接手鱗或正式移交清單。另外，現(xiàn)金收付的復(fù)棋制，物資收IT的復(fù)秤制、復(fù)點(diǎn)制等，都是防錯(cuò)防弊的內(nèi)部控制制度。還要規(guī)定財(cái)產(chǎn)物資的局部和全面清查制度，以保證賬、卡、物相符或及時(shí)處理發(fā)生的差錯(cuò)?，F(xiàn)金出納員除規(guī)定每日下班前要結(jié)脹清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金、遇有差錯(cuò)要及時(shí)報(bào)告外，會(huì)計(jì)主管人員還有經(jīng)常檢查出納員工作，定期或不定期檢蜜庫(kù)存現(xiàn)金及金庫(kù)管理情況的責(zé)任。這也都是通過(guò)建立“分權(quán)“的內(nèi)控制度，形成業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員之間的相互臟督關(guān)系。同時(shí)，建立“會(huì)計(jì)委派制“，實(shí)行崗位輪換等制度，也可消除弊端、減少舞弊行為的發(fā)生。三、利用現(xiàn)代管理手段，加強(qiáng)計(jì)算機(jī)控制管理內(nèi)部控制的實(shí)施，一般庇先于合計(jì)電算化系統(tǒng)的籌建，并始終參與對(duì)系統(tǒng)運(yùn)行的控制。隨著企業(yè)財(cái)務(wù)管理要求的不斷提高，商業(yè)化財(cái)務(wù)軟件的應(yīng)用普及，會(huì)計(jì)電算化大大提肉了會(huì)計(jì)工作效率和會(huì)計(jì)工作的成平。但是，不能以此代替原子工會(huì)計(jì)處理中巳37冶金財(cái)會(huì)2003年第1期總第213期丁福強(qiáng)上市公司在我國(guó)的經(jīng)濟(jì)生活中扮演著越來(lái)越重要的角色，它的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作成敗與國(guó)民經(jīng)濟(jì)生活息息相關(guān)。近幾年，我國(guó)證券市場(chǎng)幾經(jīng)波折，暴露出了上市公司財(cái)務(wù)公開(kāi)中的許多問(wèn)題。本文試圖從我國(guó)目前的證券市場(chǎng)實(shí)際出發(fā)，以科學(xué)合理的會(huì)計(jì)理論和原則為依據(jù)，通過(guò)對(duì)上市公司財(cái)務(wù)公開(kāi)體制中存在問(wèn)題的剖析，著重討論我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)公開(kāi)制度的現(xiàn)狀和成因；分析現(xiàn)象、找出本質(zhì)，并提出實(shí)現(xiàn)我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)公開(kāi)體制規(guī)范化、科學(xué)化的有效對(duì)策。一、上市公司財(cái)務(wù)公開(kāi)的必要性1保護(hù)股東和債權(quán)人的合法權(quán)益。上市公司的股東作為公司的所有者，具有而且必須履行由法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定的義務(wù)，但同時(shí)也擁有由法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定的權(quán)利和利益。其中，包括出席和委托代理人出席股東會(huì)并行使表決權(quán)，依據(jù)規(guī)定轉(zhuǎn)讓股份，查閱公司章程、股東會(huì)議紀(jì)要、會(huì)議記錄和會(huì)計(jì)報(bào)告，監(jiān)督公司經(jīng)營(yíng)和提出建議與質(zhì)詢，按其股份取得股利，公司終止后依法取得公司的剩余財(cái)產(chǎn)，以及公司章程規(guī)定的其他權(quán)利。以上權(quán)利都直接或間接地表明了要求上市公司財(cái)務(wù)公開(kāi)是股東的合法權(quán)利。同時(shí)，債權(quán)人為了保護(hù)自己的合法權(quán)益，保證自己所貸出資金的安全，確保有回收資金的可能，也要求了解上市公司的財(cái)務(wù)狀況。2溝通公司與股東、潛在投資者和其他局外人的聯(lián)系。上市公司的財(cái)務(wù)公開(kāi)是樹(shù)立公司形象的有效途徑。財(cái)務(wù)公開(kāi)的過(guò)程，實(shí)際上就是向股東、債權(quán)人、潛在投資者、政府，以及其他局外人進(jìn)行宣傳，樹(shù)立或確立公司形象的過(guò)程，也是公司整個(gè)公共關(guān)系的重要組成部分。通過(guò)財(cái)務(wù)公開(kāi)，公司可以向股東、債權(quán)人、潛在投資者、政府以及其他局外人，全面而又重點(diǎn)突出地介紹本公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)狀況J發(fā)展前景等，確立和鞏固社會(huì)公眾對(duì)本公司的信心，關(guān)注本公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。3有利于社會(huì)公眾對(duì)上市公司的監(jiān)督。由于上市公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)濟(jì)效益狀況直接關(guān)系勁與公司有關(guān)公眾的切身利益，關(guān)系到社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定，因此，對(duì)上市公司從設(shè)立、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)到變更終止、清算等過(guò)程都應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督，以保證公眾的利益。這種監(jiān)督可以由政府機(jī)構(gòu)、社會(huì)公共機(jī)構(gòu)來(lái)具體執(zhí)行，更可以是來(lái)自于社會(huì)公眾的直接監(jiān)督。無(wú)論是來(lái)自于哪一方面的監(jiān)督，真實(shí)地了解公司經(jīng)營(yíng)狀況是一項(xiàng)基礎(chǔ)性條件。同時(shí)，對(duì)于上市公司來(lái)講，來(lái)自于社會(huì)公眾的監(jiān)督，無(wú)疑構(gòu)成了公司自我約束的外在壓力，促使公司改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。4上市公司實(shí)行財(cái)務(wù)公開(kāi)是國(guó)際慣例。上市公司實(shí)行財(cái)務(wù)公開(kāi)，是上市公司在長(zhǎng)期實(shí)踐與發(fā)展中，通過(guò)人們不斷地總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，為保護(hù)股東和債權(quán)人的建立起來(lái)的內(nèi)部控制制度和管理制度，加強(qiáng)對(duì)電算化系統(tǒng)的管理，這是會(huì)計(jì)系統(tǒng)安全、正常運(yùn)行的前提。要明確系統(tǒng)管理人員、維護(hù)人員不得兼任出納、會(huì)計(jì)工作，任何人不得利用工具軟件直接對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行操作。程序設(shè)計(jì)人員還應(yīng)對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)采用加密技術(shù)進(jìn)行處理，嚴(yán)格按會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的設(shè)計(jì)要求配置人員，健全數(shù)據(jù)輸入、修改、審核的內(nèi)部控制制度，保障系統(tǒng)設(shè)計(jì)的處理流程不走樣變型。同時(shí)，為解決38電算化在憑證確認(rèn)的可靠性上存在的一些弊端，可以先由計(jì)算機(jī)填制輸出記賬憑證，然后由有關(guān)經(jīng)辦人確認(rèn)后簽名或蓋章；無(wú)簽名或蓋章的視作無(wú)效憑證，不得進(jìn)行賬務(wù)處理。還可以設(shè)置稽核員對(duì)憑證做二次稽核，對(duì)于審核無(wú)誤的記賬憑證，稽核員交出納員進(jìn)行收、付款處理。作者單位天津地質(zhì)研究院計(jì)劃財(cái)務(wù)處責(zé)任編輯殷德巷萬(wàn)方數(shù)據(jù)冶金財(cái)會(huì)2003年第1期總第213期郁金IK葡遺毒司蹦疆甕摒丁袖強(qiáng)上市公詞在我國(guó)的經(jīng)濟(jì)生活中扮演著越來(lái)越重要的角色，它的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作成敗與國(guó)民經(jīng)濟(jì)生活息息相關(guān)。近兒年，我國(guó)證券市場(chǎng)幾經(jīng)被折，暴露出了上市公司財(cái)務(wù)公開(kāi)中的許多問(wèn)題。本文試圖從我國(guó)目前的證券市場(chǎng)實(shí)際出發(fā)，以科學(xué)合理的會(huì)計(jì)黯論和原則為依據(jù)，通過(guò)對(duì)上市公司財(cái)務(wù)公開(kāi)體制中存在問(wèn)趣的剖析，著重討論我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)公開(kāi)制度的現(xiàn)狀和成因分析現(xiàn)象、找出本質(zhì)，并提出實(shí)現(xiàn)我閣上市公司財(cái)務(wù)公開(kāi)體制規(guī)范化、科學(xué)化的有效對(duì)策。、上市公司財(cái)務(wù)公開(kāi)的脅要性1保護(hù)股東和債權(quán)人的合法權(quán)益。上市公司的股東作為公司的所有者，具有而且必須履行由法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定的義務(wù)，但同時(shí)也擁有由法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定的權(quán)利和利菇。其中，倒括出席和委托代理人出席股東合并行使表決權(quán)，依據(jù)規(guī)定轉(zhuǎn)讓股份，查閱公司章程、股東會(huì)議紀(jì)要、會(huì)議記錄和會(huì)計(jì)報(bào)告，監(jiān)督公詞經(jīng)營(yíng)利提出建議與質(zhì)詢，按其股份取得股利，公司終止后依法取得公司的剩余財(cái)產(chǎn)，以及公司章程規(guī)定的其他權(quán)利。以上權(quán)利都直接或間接地表明了要求上市公司財(cái)務(wù)公開(kāi)是股東的合法權(quán)利。同時(shí)，債權(quán)人為了保護(hù)自日的合法權(quán)益，保證自己所貸出資金的安全，確保有回收資金的可能，也要求了解上市公詞的財(cái)務(wù)狀況。建立起來(lái)的內(nèi)部控制制度和管理制度，加強(qiáng)對(duì)電算化系統(tǒng)的管理，這是會(huì)計(jì)系統(tǒng)安全、正常運(yùn)行的前提。要明確系統(tǒng)管理人員、維護(hù)人員不得兼任出納、會(huì)計(jì)工作，任何人不得利用工具軟件直接對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行操作。程序設(shè)計(jì)人員還應(yīng)對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)采用加密技術(shù)進(jìn)行處理，嚴(yán)格按會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的設(shè)計(jì)要求配置人員，健全數(shù)據(jù)輸入、修改、審核的內(nèi)部控制制度，保障系統(tǒng)設(shè)計(jì)的處理流程不走樣變礎(chǔ)。同時(shí)，為解決382溝通公司與股東、潛在投資者和其他局外人的聯(lián)系O上市公司的財(cái)務(wù)公開(kāi)是樹(shù)立公司形象的有效途徑。財(cái)務(wù)公開(kāi)的過(guò)程，實(shí)際上就是向股東、債權(quán)人、潛在投資者、政府，以及其他局外人進(jìn)行宣傳，樹(shù)立或確立公司形象的過(guò)程，也是公司黯個(gè)公共關(guān)系的1重要組成部分。通過(guò)財(cái)務(wù)公開(kāi)，公司可以向股東、債權(quán)人、潛在投資者、政府以及其他局外人，全面而又重點(diǎn)突出地介紹本公詞的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)狀況、發(fā)展前景等，確立和鞏固社會(huì)公眾對(duì)本公司的信心，關(guān)注本公詞的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。3有利于社會(huì)公眾對(duì)上市公司的監(jiān)督。由于上市公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)濟(jì)效益狀況直接關(guān)系到與公司有關(guān)公眾的切身利益，關(guān)系到社會(huì)組濟(jì)的穩(wěn)定，因此，對(duì)上市公司從設(shè)立、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)到變更終止、清算等過(guò)程都應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督，以保證公眾的利益。這種監(jiān)督可以由政府機(jī)構(gòu)、社會(huì)公共機(jī)構(gòu)來(lái)具體執(zhí)行，更可以是來(lái)自于社會(huì)公眾的直接監(jiān)督。無(wú)論是來(lái)自于哪一方困的監(jiān)督，真實(shí)地了解公詞經(jīng)營(yíng)狀況是一項(xiàng)基礎(chǔ)性條件。問(wèn)時(shí)，對(duì)于上市公司來(lái)講，來(lái)自于社會(huì)公眾的監(jiān)督，無(wú)疑構(gòu)成了公司自我約束的外在壓力，促使公司改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。4上市公司實(shí)行財(cái)務(wù)公開(kāi)是國(guó)際慣例O上市公司實(shí)行財(cái)務(wù)公開(kāi)，是上市公司在長(zhǎng)期實(shí)踐與發(fā)展中，通過(guò)人們不斷地總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，為保護(hù)股東和債權(quán)人的電算化在憑證確認(rèn)的可靠性上存在的一些弊端，可以先由計(jì)算機(jī)填制輸出記賬憑證，然后由有關(guān)經(jīng)辦人確認(rèn)后簽名或蓋章無(wú)簽名或蓋章的視作無(wú)數(shù)憑證，不得進(jìn)行脹務(wù)處理。還可以設(shè)置稽核員對(duì)憑證做二次稽核，對(duì)于審核元誤的記賬憑證，稽核員交出納員進(jìn)行收、付款處理。作者單位天津地質(zhì)研究院計(jì)劃財(cái)務(wù)處責(zé)任編串串殷德莓

簡(jiǎn)介：科技信息2009年第33期SCIENCETECHNOLOGYINFMATION有了健全的采購(gòu)控制作為基礎(chǔ)，后面的采購(gòu)控制工作就相對(duì)比較好開(kāi)展了。企業(yè)為了做好后續(xù)的采購(gòu)控制工作，應(yīng)當(dāng)建立起一套完整的采購(gòu)控制制度。1建立采購(gòu)計(jì)劃制度采購(gòu)部門(mén)在將采購(gòu)任務(wù)分配給采購(gòu)人員時(shí)，采購(gòu)人員必須提交采購(gòu)計(jì)劃書(shū)，才有資格獲得采購(gòu)任務(wù)。采購(gòu)計(jì)劃書(shū)經(jīng)審批通過(guò)后，才能正式把采購(gòu)任務(wù)委托給采購(gòu)人員去完成。做采購(gòu)計(jì)劃書(shū)過(guò)程，實(shí)際上就是采購(gòu)人員了解市場(chǎng)，并制定相應(yīng)采購(gòu)策略的思路過(guò)程，這體現(xiàn)采購(gòu)人員選擇供應(yīng)商、選擇產(chǎn)品價(jià)格等的思想依據(jù)。要填好這個(gè)預(yù)計(jì)劃表，采購(gòu)人員必須事先對(duì)市場(chǎng)行情、供應(yīng)商的情況有所調(diào)查了解和掌握，這將促使采購(gòu)人員平常提高業(yè)務(wù)水平和業(yè)務(wù)能力。做計(jì)劃表的好處在于可以促使采購(gòu)人員在業(yè)務(wù)方面不斷進(jìn)取，提高業(yè)務(wù)水平。此外，在一些采購(gòu)人員競(jìng)爭(zhēng)上崗的單位，就可以把預(yù)計(jì)劃表作為采購(gòu)人員競(jìng)爭(zhēng)采購(gòu)任務(wù)的競(jìng)標(biāo)依據(jù)。誰(shuí)的計(jì)劃方案最優(yōu)，就把采購(gòu)任務(wù)交給誰(shuí)去完成。做計(jì)劃的關(guān)鍵是要設(shè)計(jì)好采購(gòu)計(jì)劃表。設(shè)計(jì)計(jì)劃表的原則就是簡(jiǎn)明扼要。2建立標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)制度采購(gòu)作業(yè)流程應(yīng)當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)化，按照標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)進(jìn)行操作和控制，這是一個(gè)有效的方法。這樣可以把每個(gè)環(huán)節(jié)都記錄下來(lái)，哪個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)了問(wèn)題，事后還可以找到責(zé)任人。建立和實(shí)施采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)制度的步驟大體如下21要下大力氣制定一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)化采購(gòu)操作流程，編制一個(gè)詳細(xì)的采購(gòu)作業(yè)操作手冊(cè)。把采購(gòu)作業(yè)過(guò)程分成若干步驟，每個(gè)步驟應(yīng)該怎樣做，要達(dá)到什么要求，應(yīng)該留下什么記錄。每個(gè)操作步驟可能又要分成各種不同的情況，在每種情況下應(yīng)該怎么處理，都應(yīng)分別作出具體的規(guī)定。制定這樣的操作手冊(cè)，可能工作量會(huì)很大，但對(duì)于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理工作意義重大。它是采購(gòu)管理的一個(gè)基礎(chǔ)工作，一但制定出來(lái)，對(duì)于日后較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)的采購(gòu)管理都能起到很好的作用。為了監(jiān)控的需要，在手冊(cè)建立過(guò)程要特別注意兩點(diǎn)一是要在各個(gè)步驟中設(shè)立作業(yè)控制點(diǎn)，例如時(shí)間、地點(diǎn)、作業(yè)指標(biāo)、證明人等；二是要注意流程記錄，可以是客觀的，例如原始單據(jù)、合同、任務(wù)跟蹤單等，也可以是主觀的，例如采購(gòu)人員的工作記錄、書(shū)面匯報(bào)或報(bào)表等。采購(gòu)人員應(yīng)該養(yǎng)成記工作日記的習(xí)慣。這有利于監(jiān)控的需要。22規(guī)定采購(gòu)人員的權(quán)限范圍。采購(gòu)人員一個(gè)人在外面獨(dú)當(dāng)一面的工作，完全沒(méi)有一點(diǎn)權(quán)力是不行的，他應(yīng)當(dāng)在一定范圍內(nèi)有決策權(quán)、主動(dòng)權(quán)，這樣有利于調(diào)動(dòng)采購(gòu)人員的積極性和提高工作效率；但是對(duì)采購(gòu)人員的權(quán)力不加以限制也是不行的，這樣容易造成采購(gòu)人員濫用權(quán)力，給黑色采購(gòu)留下空子，也容易產(chǎn)生采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)造成較大的損失。23要把采購(gòu)人員按照操作手冊(cè)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)、注意留下作業(yè)記錄等作為采購(gòu)人員的一條基本職責(zé)，要在采購(gòu)人員培訓(xùn)、考核中作為一個(gè)基本內(nèi)容、基本條件來(lái)運(yùn)作。只有這樣，才可能有效、方便的對(duì)企業(yè)采購(gòu)進(jìn)行監(jiān)控。3加強(qiáng)企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制為實(shí)現(xiàn)采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的目標(biāo)，采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制應(yīng)包括以下幾方面的內(nèi)容31不相容職務(wù)相互分離采購(gòu)環(huán)節(jié)中的主要業(yè)務(wù)有提交請(qǐng)購(gòu)單、簽訂采購(gòu)合同、訂貨、收貨和入賬等。在這些業(yè)務(wù)中均需要進(jìn)行職務(wù)分離。32請(qǐng)購(gòu)的控制為使物資既能滿足需要，又能防止由于存貨過(guò)多而造成的積壓風(fēng)險(xiǎn)，在確定采購(gòu)時(shí)，必須由物資的使用部門(mén)根據(jù)未來(lái)一定期間的需要量，提前以相應(yīng)的形式通知物資保管部門(mén)，由保管部門(mén)再根據(jù)現(xiàn)在存貨的庫(kù)存量計(jì)算出請(qǐng)購(gòu)量后，再正式提交“請(qǐng)購(gòu)單”，通過(guò)物資保管部門(mén)主管簽字的請(qǐng)購(gòu)單還必須通過(guò)采購(gòu)部門(mén)和資金管理部門(mén)的確認(rèn)后方可生效。采購(gòu)部門(mén)確認(rèn)的目的在于兩個(gè)方面一是防止已經(jīng)采購(gòu)的物資又重復(fù)執(zhí)行；二是咨詢現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格，對(duì)所需采購(gòu)資金進(jìn)行估算。采購(gòu)部門(mén)簽署同意采購(gòu)的意見(jiàn)并將估算的資金需要、付款時(shí)間說(shuō)明后交資金管理部門(mén)，由資金管理部門(mén)根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、資金預(yù)算范圍和企業(yè)的現(xiàn)有資金狀況進(jìn)行綜合審查后批準(zhǔn)。采購(gòu)的請(qǐng)購(gòu)單由資金管理部門(mén)簽署同意執(zhí)行的意見(jiàn)后，再交采購(gòu)部門(mén)，由采購(gòu)部門(mén)辦理相應(yīng)的采購(gòu)手續(xù)。33訂貨的控制采購(gòu)部門(mén)憑被批準(zhǔn)執(zhí)行的請(qǐng)購(gòu)單辦理訂貨手續(xù)時(shí)，首先必須向不同的多家供應(yīng)商發(fā)出詢價(jià)單，待獲取報(bào)價(jià)單后比較供應(yīng)貨物的價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、可享受折扣、付款條件、交貨時(shí)間和供應(yīng)商信譽(yù)等有關(guān)資料，初步確定適合的供應(yīng)商并準(zhǔn)備談判；然后，根據(jù)談判結(jié)果簽訂訂貨合同及訂貨單，并將訂貨單及時(shí)傳送給生產(chǎn)、銷(xiāo)售保管和會(huì)計(jì)等有關(guān)部門(mén)，以備合理安排生產(chǎn)、銷(xiāo)售、收貨和付款事項(xiàng)等。在訂貨控制制度中，核心點(diǎn)是對(duì)購(gòu)貨詢價(jià)、簽訂合同和訂貨單的控制。34貨物驗(yàn)收控制企業(yè)所訂購(gòu)的貨物到達(dá)到，必須由與采購(gòu)部門(mén)、使用部門(mén)和會(huì)計(jì)部門(mén)相分離的保管部門(mén)進(jìn)行驗(yàn)收和保管。所收貨物的檢驗(yàn)包括數(shù)量和質(zhì)量等方面。根據(jù)訂貨單和供貨方發(fā)貨單驗(yàn)收合格的貨物入庫(kù)后，倉(cāng)庫(kù)保管部門(mén)必須及時(shí)填制“收貨單”一式數(shù)聯(lián)，并分別傳送給采購(gòu)部門(mén)和會(huì)計(jì)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)。貨物驗(yàn)收控制制度的核心是保證所購(gòu)貨物符合預(yù)定的品名、數(shù)量和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，明確保管部門(mén)和有關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。35采購(gòu)賬款控制由采購(gòu)請(qǐng)購(gòu)單、訂貨單和收貨單共同構(gòu)成的收貨業(yè)務(wù)完成后，會(huì)計(jì)部門(mén)就取得了供貨方的發(fā)票和收貨單等表示貨物已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)并應(yīng)支付貨款或應(yīng)付賬款已經(jīng)發(fā)生的原始憑證。這些原始憑證經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤后，會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)該及時(shí)記錄存貨的增加和銀行存款、預(yù)付賬款的減少或應(yīng)付賬款的增加。對(duì)存貨的核算，必須根據(jù)企業(yè)的整體管理要求設(shè)置一級(jí)賬戶和明細(xì)賬戶并正確地進(jìn)行記錄。會(huì)計(jì)入賬時(shí)應(yīng)注意做到兩個(gè)方面一是記入適當(dāng)?shù)馁~戶和適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間；二是正確地進(jìn)行計(jì)量。36會(huì)計(jì)稽核與對(duì)賬它一方面要求，無(wú)論是貨款的支付，還是應(yīng)付賬款發(fā)生的記錄，對(duì)進(jìn)貨業(yè)務(wù)涉及的所有原始憑證、記賬憑證，都必須經(jīng)過(guò)稽核人員或會(huì)計(jì)主管審核后方能記賬，另一方面要求，對(duì)進(jìn)貨業(yè)務(wù)發(fā)生的應(yīng)付賬款必須及時(shí)、定期地與客戶對(duì)賬，防止債務(wù)虛列及由此造成的業(yè)務(wù)人員舞弊行為。4其它需建立健全的制度41健全資金使用制度凡是牽涉到資金的使用，都要建立起一套嚴(yán)格控制的規(guī)章制度資金的領(lǐng)取、審批、使用，一般要規(guī)定具體的權(quán)限范圍、（下轉(zhuǎn)第237頁(yè)）企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中如何建立健全采購(gòu)過(guò)程中的控制制度崔明煒1張艷蓉2（1調(diào)兵山市建委園林局遼寧調(diào)兵山112700；2鐵煤集團(tuán)曉南礦遼寧調(diào)兵山112700）【摘要】要做好企業(yè)的采購(gòu)控制和監(jiān)督工作，首先要打好基礎(chǔ)，為采購(gòu)控制創(chuàng)造一個(gè)合適的環(huán)境條伯，然后要建立起一系列的采購(gòu)控制監(jiān)督制度，還要采用一些有利于降低采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的采購(gòu)方法和手段?！娟P(guān)鍵詞】企業(yè)采購(gòu)管理與控制；建立健全制度；標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)；內(nèi)部控制○企業(yè)論壇○368科技信息2009年第33期SCIENCETECHNOLOGYINFMATION（上接第228頁(yè)）也是相輔相成的。通過(guò)讀的訓(xùn)練，如讓學(xué)生跟讀、背誦部分聽(tīng)力材料，這樣子的字字讀來(lái)，句句細(xì)聽(tīng)，聲聲模仿，學(xué)生的發(fā)音、語(yǔ)調(diào)、語(yǔ)感都將會(huì)有質(zhì)的飛躍，學(xué)生們將在快速的語(yǔ)流中較快掌握英語(yǔ)語(yǔ)音的規(guī)則，培養(yǎng)英語(yǔ)語(yǔ)感；而把詞讀準(zhǔn)、記熟并深刻領(lǐng)會(huì)英文的妙處，這也是幫助學(xué)生突破語(yǔ)音、詞匯關(guān)、掌握更多的語(yǔ)言知識(shí)的一個(gè)重要手段，這反過(guò)來(lái)也將在潛移默化中促進(jìn)學(xué)生聽(tīng)力水平的提高。既然聽(tīng)是一種接受性技能，聽(tīng)英語(yǔ)的過(guò)程并非是一個(gè)簡(jiǎn)單、被動(dòng)地接受口頭信息的過(guò)程，而是一種需要將語(yǔ)音、語(yǔ)調(diào)、詞匯、句型、句法、語(yǔ)篇等諸多語(yǔ)言知識(shí)以及種種非語(yǔ)言的文化背景知識(shí)進(jìn)行綜合運(yùn)用的多層次、復(fù)雜的、積極的思維活動(dòng)，而把聽(tīng)力水平的提高游離于說(shuō)和讀水平提高之外，認(rèn)為聽(tīng)力訓(xùn)練和其它技能的培養(yǎng)毫無(wú)關(guān)系，那么聽(tīng)英語(yǔ)將會(huì)一直是眾多學(xué)生心中的痛。把聽(tīng)與說(shuō)、聽(tīng)與讀結(jié)合起來(lái)，在聽(tīng)的過(guò)程中一定要有三到心到、耳到、口到，才能避免走入誤區(qū)四。第五，多閱讀以擴(kuò)大知識(shí)面?！奥?tīng)力的內(nèi)容涉及到科技、經(jīng)濟(jì)、歷史、地理、文化、風(fēng)土人情、名人軼事等各個(gè)方面。如果知識(shí)面廣，對(duì)聽(tīng)到的內(nèi)容熟悉或者有所了解，那么會(huì)對(duì)聽(tīng)懂材料內(nèi)容有很大幫助?！保ㄈ嘻惽洌?00521）“任何語(yǔ)言學(xué)到深處，都不可避免地會(huì)觸及思維和文化的東西。因?yàn)檎Z(yǔ)言是思維和文化的載體；沒(méi)有文化和思維，語(yǔ)言是蒼白無(wú)力的?！保ㄇ裾?003228）所以，在日常教學(xué)中教師要有意識(shí)地指導(dǎo)學(xué)生讀一些有關(guān)英美文化、社會(huì)、風(fēng)俗、習(xí)慣等方面的書(shū)籍開(kāi)闊學(xué)生英語(yǔ)學(xué)習(xí)的眼界豐富學(xué)生英語(yǔ)知識(shí)讓他們了解NATIVESPEAKERS的思維和邏輯，幫助他們進(jìn)行聽(tīng)力訓(xùn)練，在抓住文章的主題的同時(shí)，了解話語(yǔ)的真正含義，從而消除文化背景障礙，培養(yǎng)英語(yǔ)語(yǔ)感，鍛造英語(yǔ)的耳朵，提高聽(tīng)力水平。3結(jié)語(yǔ)“聽(tīng)力是一種綜合能力，提高聽(tīng)力水平是一個(gè)復(fù)雜而漫長(zhǎng)的過(guò)程，學(xué)習(xí)者不僅要明白什么樣的聽(tīng)力材料適合自己，還要明白怎樣去聽(tīng)。”（李英杰，200550）而聽(tīng)力的內(nèi)容“變幻莫測(cè)”，唯獨(dú)不變的是“聽(tīng)力實(shí)力”。不要說(shuō)只有英語(yǔ)專(zhuān)業(yè)的人才有實(shí)力；不要說(shuō)只有出國(guó)留學(xué)的人才有實(shí)力。無(wú)非也就是實(shí)力嘛實(shí)力不是可望而不可及的。持之以恒的人會(huì)有實(shí)力；擅長(zhǎng)思考并做筆記總結(jié)的人會(huì)有實(shí)力；認(rèn)真學(xué)習(xí)，并能注重方法，把聽(tīng)力技能與其它技能結(jié)合，步步為營(yíng)、穩(wěn)扎穩(wěn)打的人也會(huì)有實(shí)力；不斷豐富自己英語(yǔ)語(yǔ)言文化背景知識(shí)的人會(huì)有實(shí)力。以上所述的方法和技巧就是筆者在語(yǔ)言教學(xué)中的一點(diǎn)感觸，希望可以讓英語(yǔ)學(xué)生們從中有所收獲，并將它們運(yùn)用到實(shí)際的學(xué)習(xí)生活當(dāng)中提高交際水平?！緟⒖嘉墨I(xiàn)】［1］李英杰提高四級(jí)聽(tīng)力水平的有效途徑J英語(yǔ)沙龍，2005，（12）4950［2］任麗卿任麗卿老師答讀者問(wèn)J英語(yǔ)沙龍，2005，（1）2021［3］邱政政TOEFL聽(tīng)力新思維M北京世界圖書(shū)出版公司北京公司，2003作者簡(jiǎn)介潘琳玲1981，淮海工學(xué)院大學(xué)外語(yǔ)教學(xué)與研究部教師。主要研究方向?yàn)橥鈬?guó)語(yǔ)言學(xué)與應(yīng)用語(yǔ)言學(xué)。［責(zé)任編輯張新雷］科●科●（上接第368頁(yè)）審批制度、書(shū)面證據(jù)制度等。對(duì)于貨款的支付，要根據(jù)對(duì)方的信用程度，具體的風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行穩(wěn)妥的處理。如一般貨款的支付，要等到貨物入庫(kù)后，再付完全部貨款；出差的差旅費(fèi)的領(lǐng)取數(shù)量、領(lǐng)取審批等都要有比較詳細(xì)的規(guī)定。42大額采購(gòu)應(yīng)盡量采用公開(kāi)招標(biāo)的形式公開(kāi)招標(biāo)制度由于公開(kāi)、公正和公平，采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)最小，采購(gòu)監(jiān)控也比較容易操作。采用公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)方法暗箱操作的可能性小，能夠有效地抑制不正之風(fēng)、防止腐敗。公開(kāi)招標(biāo)制度，也要認(rèn)真操作各個(gè)環(huán)節(jié)，盡量做到公正公平。例如要特別防止投標(biāo)方和招標(biāo)方、評(píng)標(biāo)小組成員的串通，要注意維護(hù)評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)標(biāo)方法的客觀、公正等。對(duì)于公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)也是需要對(duì)許多監(jiān)控點(diǎn)進(jìn)行認(rèn)真控制的。5結(jié)語(yǔ)企業(yè)的采購(gòu)活動(dòng)中必然會(huì)牽涉到很多人的利益。在現(xiàn)實(shí)生活中，也還還存在著各種各樣的采購(gòu)漏洞，導(dǎo)致采購(gòu)活動(dòng)中存在風(fēng)險(xiǎn)。因此，為了保證企業(yè)采購(gòu)活動(dòng)的順利進(jìn)行，就必須要制定防范措施，從而降低采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)正常、穩(wěn)定的發(fā)展。【參考文獻(xiàn)】［1］王慧群，張崗論物資采購(gòu)控制方法J煤炭技術(shù)，2006（9）［2］陶源，楊軍，主編如何控制采購(gòu)成本M北京中國(guó)經(jīng)濟(jì)出版社，2007［3］李紅艷加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度規(guī)避物資采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)J現(xiàn)代商業(yè)，2007（27）［責(zé)任編輯張慧］科3「なくて」與「ないで」的區(qū)別31只能用「ないで」的情況（1）「ないで」是「ないでくれ」之類(lèi)的省略的時(shí)候，也就是表示說(shuō)話人主觀的意志、命令、要求、希望之類(lèi)含義的時(shí)候。例①本を見(jiàn)ないで答えてください。（請(qǐng)不要看書(shū)回答。）②お前、一日でもいいから、タバコを吸わないでみろよ。（你試試一天不抽煙。）③心配しないで、やってくれ。（不用擔(dān)心，干吧。）④彼には何も聞かないでもらいたい（希望你什么都不要問(wèn)他。）（2）表示附帶狀況，此時(shí)前后文主體必須相同。例⑤雨が降っているのに、鈴木さんは傘もささないでいている。（雖然下著雨，鈴木沒(méi)有打傘在雨中走著。）⑥彼は誰(shuí)にも一言も言わないでった。（他和誰(shuí)都沒(méi)說(shuō)話就回去了。）⑦日曜日なのに、父は休まないで會(huì)社に行った。（盡管是周日，父親沒(méi)休息去了公司。）（3）與「ないのに」的用法相同的時(shí)候。例⑧よく知らないで、知っているふりをしている。（明明不知道，卻裝作知道的樣子。）⑨よく勉強(qiáng)もしないで、一位になった。（他沒(méi)有好好學(xué)習(xí)，卻得了第一名。）32只能用「なくて」的情況（1）描寫(xiě)客觀狀態(tài)。例①中村さんはスキーにするぬくみが冷めなくて、外のほんとうの寒さはまだ感じなかった。（中村對(duì)滑雪的熱情沒(méi)有減退，一點(diǎn)也沒(méi)感覺(jué)到天氣的寒冷。）②彼女がここにいなくて、さびしい。（她不在這，感到有點(diǎn)失落。）③立派な會(huì)社員になりたい場(chǎng)合は業(yè)務(wù)能力は勿論、外語(yǔ)の能力も大切だ。それで足りなくて、交流能力も必要がある。（要想成為一名出色的公司職員，業(yè)務(wù)能力是當(dāng)然的，外語(yǔ)的能力也是很重要的。這樣還不夠，還需要有交際能力。）（2）補(bǔ)助形容詞「ない」的連用形加上助詞「て」，前文說(shuō)過(guò)，這種情況只能接在形容詞、形容動(dòng)詞、助動(dòng)詞「だ」的連用形后面。例④教室は靜かではなくて、にぎやかだ。（教師不安靜，很熱鬧。）⑤デザインがよくなくて、人のない商品だ。（設(shè)計(jì)的造型不好看，不受歡迎的商品。）⑥問(wèn)題はお前にあるのではなくて、田中君にある。（問(wèn)題不在你，在田中。）［責(zé)任編輯張慧］●●○外語(yǔ)論壇○237