TZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理研究.pdf

1、21世紀(jì)以來(lái)，隨著我國(guó)資本市場(chǎng)的不斷完善，作為資本市場(chǎng)“守門人”的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，其發(fā)揮的作用也越來(lái)越強(qiáng)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為注冊(cè)會(huì)計(jì)師的現(xiàn)代化組織管理機(jī)構(gòu)，同樣承擔(dān)著重要的社會(huì)責(zé)任，也面臨著多方面的風(fēng)險(xiǎn)。僅2013年5月，就發(fā)生了萬(wàn)福生科、新大地、山西天能三件財(cái)務(wù)造假的案件，直接導(dǎo)致大信、中磊會(huì)計(jì)師事務(wù)受到處罰，甚至被證監(jiān)會(huì)撤銷其證券服務(wù)業(yè)務(wù)許可。我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所造假案件頻有發(fā)生，究其原因，除了我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)道德水平偏低、整體執(zhí)業(yè)環(huán)境差外

2、，會(huì)計(jì)師內(nèi)部治理方面存在的缺陷也是其重要的因素之一。近10年來(lái)，我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)展成果矚目，但同樣也暴露出過(guò)速發(fā)展的弊端，既短時(shí)間的合并擴(kuò)張未能充分形成符合自己實(shí)際的管理模式，純屬照搬國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所的內(nèi)部治理體系進(jìn)行，直接導(dǎo)致我國(guó)會(huì)計(jì)師行業(yè)整體的亞健康發(fā)展。2008年，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理，提高事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)管理和質(zhì)量控制能力，頒布了《會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理指南》，為構(gòu)建和完善我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理提供指導(dǎo)。<

3、br>　　目前對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理問(wèn)題的研究較少以案例的形式，從現(xiàn)存事務(wù)所內(nèi)部治理缺陷出發(fā)進(jìn)行探討。因此，筆者堅(jiān)信在這方面的研究既有助于完善會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理理論，也有助于提高會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量，防范風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而做大做強(qiáng)。本文研究過(guò)程主要采用了理論研究與案例研究相結(jié)合的研究方法，通過(guò)對(duì)內(nèi)部治理理論的總結(jié)與歸納，并結(jié)合TZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理現(xiàn)狀，研究TZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理問(wèn)題。論文總共分為五章。第一章為緒論，主要介紹本文的研究背景

4、，目的和意義以及國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀，并在此基礎(chǔ)上提出本文的主要內(nèi)容與框架。第二章為內(nèi)部治理的含義及理論基礎(chǔ)。主要闡述了會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理的含義、內(nèi)容、特征及相關(guān)理論基礎(chǔ)，從而使讀者對(duì)本文所涉及的會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理相關(guān)理論有一個(gè)全面了解。第三章為TZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所的內(nèi)部治理現(xiàn)狀及問(wèn)題分析。通過(guò)對(duì)TZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理現(xiàn)狀剖析后，結(jié)合TZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)際情況，具體分析出TZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理存在的問(wèn)題。第四章為完善TZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理