X銀行異地分支機構內部控制評價體系研究.pdf

1、在全球經(jīng)濟一體化、自由化的過程中，金融風險急劇放大，作為金融業(yè)主體的商業(yè)銀行，經(jīng)營目標日趨多元化導致缺乏足夠的資源有效應對金融風險。因此，健全有效的內部控制已經(jīng)成為商業(yè)銀行防范風險最重要的一道防線。結合作為第三道防線的內部審計理念，建立并完善內部控制評價體系，對保護商業(yè)銀行資產(chǎn)完整性、保障資源流動性和保護經(jīng)營合規(guī)性等方面具有重要的意義。
　　本文選擇X銀行的異地分支機構內部控制管理狀況作為切入點，采用實證研究法和對比分析法，從內部

2、審計的視角出發(fā)，試圖完善X銀行內部控制評價體系，以解決內控評價得分難以真實反映異地機構內控管理水平的問題。
　　本文首先對X銀行異地分支機構的內部控制環(huán)境、管理現(xiàn)狀和管理特殊性進行概述；接著通過與中國建設銀行為代表的國有商業(yè)銀行內控評價通行體系的對比，針對X銀行異地分支機構的特殊性，修訂現(xiàn)行內控評價體系，引入結果導向指標調節(jié)內控評價結果；最后嘗試在新體系下識別異地分支機構的內控缺陷，并籍此提出提升異地分支機構內部控制管理和經(jīng)營管理