商業(yè)銀行分支機構(gòu)績效評價體系研究.pdf

1、隨著國內(nèi)金融業(yè)國際化帶來的激烈競爭,特別是金融危機造成巨大災(zāi)難性后果的教訓(xùn),使得國內(nèi)金融機構(gòu)越來越重視風(fēng)險防范和現(xiàn)代企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的建設(shè),除了以政府為主體的外部監(jiān)管需要加強以外,作為規(guī)范和引導(dǎo)商業(yè)銀行分支機構(gòu)經(jīng)營行為的績效評價體系的建設(shè)顯得越發(fā)重要。
　　 本文研究的目的是通過在商業(yè)銀行內(nèi)部構(gòu)建合理的績效評價體系,引導(dǎo)規(guī)范商業(yè)銀行的經(jīng)營行為,提高風(fēng)險控制能力,實現(xiàn)銀行價值最大化。本文通過研究大量文獻并結(jié)合我國商業(yè)銀行的實際經(jīng)營管理

2、情況,以理論分析和實際應(yīng)用的方法,提出績效評價體系的構(gòu)建思路。
　　 績效評價首先從單一的指標評價發(fā)展到較為完善的財務(wù)評價指標體系。然而財務(wù)評價的立足點和著眼點往往是歷史數(shù)據(jù),和符合公認會計準則基礎(chǔ),在一定意義上都容易使會計數(shù)據(jù)不能準確、真實反映企業(yè)的實際經(jīng)營業(yè)績。從另外的角度來說,決定企業(yè)價值的因素也不僅是財務(wù)數(shù)據(jù)這一個方面,因此,又引入了財務(wù)數(shù)據(jù)和非財務(wù)數(shù)據(jù)相結(jié)合的評價標準。
　　 國內(nèi)商業(yè)銀行的績效評價也大體經(jīng)歷了

3、一般企業(yè)績效評價的這三個階段,也是從單一的存貸款規(guī)模指標為主開始,在這個階段我國商業(yè)銀行付出天量不良的慘重代價。后來逐步建立了多指標多維度的財務(wù)指標監(jiān)測體系,然而財務(wù)指標的考核不足以引導(dǎo)銀行價值最大化目標的全面實現(xiàn)和促進可持續(xù)發(fā)展,需要引入非財務(wù)指標。
　　 本文分析了財務(wù)指標和非財務(wù)指標相結(jié)合的構(gòu)建方法,并借鑒國外先進銀行的構(gòu)建經(jīng)驗,選擇了平衡計分卡作為績效評價指標的總體框架。在指標的選擇方面,從實現(xiàn)銀行價值最大化這個績效評價

4、的目的出發(fā),以經(jīng)濟增加值這個最能體現(xiàn)核心目評價要求的指標作為績效評價的核心指標。為體現(xiàn)對投入資本效率要求,本文選擇了經(jīng)濟資本為核心的風(fēng)險和效益約束機制；為了體現(xiàn)績效評價體系對日常經(jīng)營行為的指導(dǎo),本文選擇了體現(xiàn)全面預(yù)算思想的綜合經(jīng)營計劃作為科學(xué)機制的運作載體。
　　 在實證部分從經(jīng)濟增加值、經(jīng)濟資本、平衡計分卡在商業(yè)銀行經(jīng)營體系中的計算與應(yīng)用,并通過關(guān)鍵業(yè)績指標對平衡計分卡作進一步的完善,以體現(xiàn)商業(yè)銀行整體的經(jīng)營戰(zhàn)略,實現(xiàn)了理論評

5、價與銀行實務(wù)的結(jié)合。然后對評價體系做了最后完善,提出了雙客體的績效評價與激勵體系,為拓展激勵體系的內(nèi)容,結(jié)合等級行評的評定,與業(yè)務(wù)授權(quán)(信貸審批權(quán)、產(chǎn)品定價權(quán)等)資源配置等相掛鉤,豐富了激勵手段,提升了激勵效果。此外對處于成長期和起步期,當期不創(chuàng)造價值或價值創(chuàng)造不充足實行直接配置費用為補充的激勵模式。
　　 綜上所述,本文的創(chuàng)新之處在于較為全面的論述了商業(yè)銀行的內(nèi)部績效評價體系:運用平衡計分卡引入對非財務(wù)指標的考評機制；以經(jīng)濟增

6、加值為核心的指標評價體系,結(jié)合經(jīng)濟資本為核心的風(fēng)險和效益約束機制,運用科學(xué)的運作載體一綜合經(jīng)營計劃,通過完善定價管理以及盈利性分析,結(jié)合KPI指標對戰(zhàn)略和長遠發(fā)展的關(guān)注,全面促進企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)。同時根據(jù)考核指標的責(zé)任歸屬采用雙客體的評價模式也就是將分支機構(gòu)的管理層為客體的其相關(guān)因素進行系統(tǒng)描述,運用平衡計分卡并做出相應(yīng)價值的判斷,其他員工為一個整體以經(jīng)濟增加值作為評價和激勵方法的依據(jù)。此外的創(chuàng)新就是以等級行評定作為評價體系的激勵方式

7、之一,與業(yè)務(wù)授權(quán)(信貸審批權(quán)、產(chǎn)品定價權(quán)等)資源配置等相掛鉤,豐富了激勵手段,提升了激勵效果。此外為促進企業(yè)的長遠戰(zhàn)略發(fā)展,對處于成長期和起步期,當期不創(chuàng)造價值或價值創(chuàng)造不充足的業(yè)務(wù)品種實行直接配置費用為補充的激勵模式,構(gòu)建了較為完整的商業(yè)銀行分支機構(gòu)績效評價體系。
　　 筆者作為投身于金融業(yè)的普通一員,不吝淺薄,完成此文,希望能為國內(nèi)銀行建立科學(xué)的績效評價體系,改善績效管理,完善激勵約束機制提供參靠,不足之處懇請批評指正。