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文檔簡介
1、CASHISKING(現(xiàn)金至尊)?,F(xiàn)金伴隨著企業(yè)的每一項經(jīng)濟業(yè)務而同時發(fā)生?,F(xiàn)金不僅是財富的象征與財務安全的保障,同時也是“權”與“利”的標志,是權責利矛盾的焦點??梢?,現(xiàn)金管理問題,業(yè)已不再只是一個單純的財務技術性問題,而是演進成為一個全局性的、關乎公司治理規(guī)則(或機制)厘定、核心控制力培養(yǎng)乃至整個現(xiàn)代企業(yè)制度建設的重大戰(zhàn)略問題。一旦忽略了對這一根本點的充分認識,現(xiàn)金的存量與流量管理也就迷失了方向,也就不可避免地會陷入純粹而狹隘的“小
2、財務意識”的誤區(qū),隨即現(xiàn)金管理的功能效應勢必大打折扣,甚至可能誘發(fā)一系列新的矛盾或沖突。因此,能否以全新的理念與科學的方法認識與把控現(xiàn)金,實現(xiàn)現(xiàn)金運轉(zhuǎn)的協(xié)調(diào)與高效率,成為財務管理乃至整個企業(yè)管理的核心工作之一。本文正是基于上述認識,在總結(jié)與歸納國內(nèi)外現(xiàn)金管理經(jīng)驗與理論研究成果的基礎上,立足于中國企業(yè)實際,對如何實現(xiàn)現(xiàn)金運轉(zhuǎn)的協(xié)調(diào)與高效率這一基本命題進行了探討與研究,以期能為中國企業(yè)在確保風險控制的基礎上,實現(xiàn)績效的可持續(xù)增長以及治理機制
3、的不斷優(yōu)化提供有益的啟示。 本文緊緊圍繞“實現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金運轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)與高效率”這一主題思想,以作為貫穿全文的邏輯研究主線,力求較全面系統(tǒng)地構建現(xiàn)金管理的基本框架。文章對現(xiàn)金管理的研究背景進行了闡述,明確了實現(xiàn)現(xiàn)金運轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)與高效率的重要性,進而引發(fā)本文的寫作動機。文章正文分三個部分: 第一部分:緒論。引出了本文的研究的背景和意義,文章首先從現(xiàn)金運轉(zhuǎn)脈絡簡示圖的分析考察出發(fā),指出:企業(yè)一切經(jīng)營管理活動不僅均有著最終的財務歸宿性,而
4、且無一例外的都與“現(xiàn)金”發(fā)生著直接或間接的因果聯(lián)系。從某種意義上講,企業(yè)的經(jīng)營管理活動的主線條,實質(zhì)上就是圍繞著“風險控制與績效增長”這一基本宗旨而對各項經(jīng)濟資源,特別是對現(xiàn)金存量及其流量所實施的規(guī)劃、控制與協(xié)調(diào)的過程。文章首先回顧了現(xiàn)金流量表從無到有的發(fā)展歷史,對國內(nèi)外現(xiàn)金流量問題研究的進行了歷史回顧,同時梳理了理論界對于現(xiàn)金流量問題研究的成果,包括:現(xiàn)金流量與管理環(huán)境;現(xiàn)金流量與財務評價;現(xiàn)金流量與風險預警;現(xiàn)金流量與財務決策;現(xiàn)金
5、流量和企業(yè)價值等。對現(xiàn)金管理理論旨在明確兩方面的問題:一是借助對國內(nèi)外現(xiàn)金理論研究進程的回顧,了解最新研究動態(tài)與研究成果;二是明確現(xiàn)金研究的意義。 第二部分:現(xiàn)金管理在實踐中的問題——基于“德隆”案例的分析。通過對“德隆”陷入困境的深層次原因剖析,揭示了導致經(jīng)營理財?shù)托实摹傲蟆卑Y結(jié)所在,從而為實現(xiàn)理論聯(lián)系實際確立基本思路。文章提出了現(xiàn)金管理須遵循的六大基本理念:(1)實現(xiàn)現(xiàn)金運轉(zhuǎn)的協(xié)調(diào)與高效率性,是財務工作的本位與核心;(2
6、)對于“現(xiàn)金”的認識及管理的著眼點,不能僅囿于靜態(tài)的存量范疇,還必須進一步從動態(tài)的流量角度加以把控;(3)現(xiàn)金流入與流出在數(shù)量、進度、期限及其結(jié)構上協(xié)調(diào)吻合度的高低,是判斷企業(yè)財務安全與否的基本標準;(4)營業(yè)現(xiàn)金流量是真正的財富的象征,是企業(yè)價值的本質(zhì)內(nèi)涵;(5)現(xiàn)金不僅是財富的象征與財務安全的保障,同時也是“權”與“利”的標志、權責利矛盾的焦點;(6)遵循一體化集權管理與收支兩條線原則,并納入全面預算控制體系,是實現(xiàn)現(xiàn)金管理“嚴而不
7、僵,活而有序”的關鍵。 第三部分:實現(xiàn)現(xiàn)金運轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)與高效率的關鍵對策。根據(jù)“二八”定律,在現(xiàn)金管理過程中應該重點突出、分清主次,在實際中應該做好以下方面。包括:(1)確立以風險控制與價值創(chuàng)造為目標的現(xiàn)金流向戰(zhàn)略;(2)實施一體化集權型財務管理體制;(3)強化現(xiàn)金集中統(tǒng)一控制與嚴格收支兩條線原則;(4)推行全面預算管理并切實把握預算成敗的四大關鍵;(5)建立健全現(xiàn)金運轉(zhuǎn)的督導監(jiān)控體系,包括信息報告與審計監(jiān)察、風險監(jiān)測與危機預警;(
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