科研經(jīng)費(fèi)管理專題培訓(xùn)

1、科研經(jīng)費(fèi)管理專題培訓(xùn),財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理處,2014年12月16日,主要內(nèi)容,政策解讀,問題分析及對(duì)策,一.背景介紹二.預(yù)算編制三.預(yù)算執(zhí)行四.責(zé)任與監(jiān)督,六. 我?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理中存瓶頸問題分析及對(duì)策,一.背景介紹,,,國家層面,上海情況,《關(guān)于調(diào)整國家科技計(jì)劃和公益性行業(yè)科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法若干規(guī)定的通知》（財(cái)教[2011]434號(hào),《國務(wù)院關(guān)于改進(jìn)加強(qiáng)中央財(cái)政科研項(xiàng)目和資金管理的若干意見》（國發(fā)[2014]11號(hào)）,《上海市

2、科研計(jì)劃專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法》{滬財(cái)教〔2013〕67號(hào)},《上海市教衛(wèi)黨委、上海市教委進(jìn)一步加強(qiáng)規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)管理和監(jiān)督工作的若干意見《試行》{滬教衛(wèi)黨【2014】214號(hào),《上海市科研計(jì)劃專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)巡查管理暫行辦法》{滬科〔2014〕534號(hào)},強(qiáng)化承擔(dān)單位法人責(zé)任，優(yōu)化科研經(jīng)費(fèi)的預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算調(diào)整程序，完善課題間接成本補(bǔ)償機(jī)制、增加績效支出，加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理，強(qiáng)化結(jié)題前的財(cái)務(wù)驗(yàn)收。,,二、預(yù)算編制,1.預(yù)算的作用：項(xiàng)目（課題）預(yù)

3、算是確定項(xiàng)目（課題）預(yù)算期內(nèi)經(jīng)費(fèi)安排的依據(jù)，是項(xiàng)目（課題）各任務(wù)合理分配和使用資源的基礎(chǔ)。項(xiàng)目（課題）預(yù)算按規(guī)定程序?qū)徍送ㄟ^后，作為合同和任務(wù)書的組成部分，是預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)督檢查和財(cái)務(wù)驗(yàn)收的重要依據(jù)。,2.預(yù)算編制原則,目標(biāo)相關(guān)性,政策相符性,經(jīng)濟(jì)合理性,業(yè)務(wù)專家,財(cái)務(wù)專家,業(yè)務(wù)專家、財(cái)務(wù)專家,,二、預(yù)算編制,3.預(yù)算編制依據(jù),項(xiàng)目、課題任務(wù)書,專項(xiàng)科研經(jīng)費(fèi)管理辦法,財(cái)經(jīng)制度,4.預(yù)算編制要求,發(fā)揮承擔(dān)單位相關(guān)職能部門協(xié)同作用，共同編制完

4、成。,根據(jù)項(xiàng)目研究需要，據(jù)實(shí)編制研究支出預(yù)算，并作相應(yīng)說明,項(xiàng)目設(shè)課題的，各課題應(yīng)單獨(dú)編制預(yù)算，承擔(dān)單位匯總課題預(yù)算，形成總預(yù)算,項(xiàng)目承擔(dān)單位應(yīng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，避免重復(fù)預(yù)算,,二、預(yù)算編制,預(yù)算編報(bào)的主要內(nèi)容：,直接費(fèi)用（11項(xiàng)）,間接費(fèi)用（2項(xiàng)）,設(shè)備費(fèi),測試化驗(yàn)加工費(fèi),材料費(fèi),燃料動(dòng)力費(fèi),差旅費(fèi),會(huì)議費(fèi),國際合作與交流費(fèi),出版文獻(xiàn)知識(shí)產(chǎn)權(quán)專利費(fèi),勞務(wù)費(fèi),專家咨詢費(fèi),其他費(fèi)用,管理費(fèi)用,績效支出,,直接費(fèi)用支出編制注意事項(xiàng),設(shè)備費(fèi)：購置、試

5、制、升級(jí)改造、租賃。單價(jià)超過10萬元、30萬元、50萬元，對(duì)預(yù)算由特殊要求。原則上不得購置生產(chǎn)性設(shè)備。租賃設(shè)備是指承擔(dān)單位以外的設(shè)備。,材料費(fèi)：與課題研究生任務(wù)相關(guān)的材料，確實(shí)與項(xiàng)目研究相關(guān)的辦公材料，購買材料相關(guān)的運(yùn)費(fèi)、整理費(fèi)也歸集到材料費(fèi)中。,測試化驗(yàn)加工費(fèi)：詳細(xì)說明測試內(nèi)容。強(qiáng)調(diào)測試報(bào)告。內(nèi)部測試（內(nèi)部獨(dú)立核算單位），內(nèi)部測試材料費(fèi)可以歸集到測試費(fèi)科目。（5萬元為臨界點(diǎn)/次）,燃料動(dòng)力費(fèi)：大型儀器設(shè)備、專用科學(xué)裝置等運(yùn)行發(fā)生的可以

6、單獨(dú)計(jì)量的水、電、氣、燃料消耗費(fèi)用。（完整的使用記錄，以及即期水電氣價(jià)格）,差旅費(fèi)：是指在項(xiàng)目（課題）研究開發(fā)過程中開展科學(xué)實(shí)驗(yàn)（試驗(yàn)）、科學(xué)考察、業(yè)務(wù)調(diào)研、學(xué)術(shù)交流等所發(fā)生的外埠（國內(nèi)）差旅費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)用等。,開支標(biāo)準(zhǔn),任務(wù)關(guān)聯(lián)性,內(nèi)容清晰,學(xué)術(shù)會(huì)議、科學(xué)考察均列入差旅費(fèi)科目,,直接費(fèi)用支出編制注意事項(xiàng),會(huì)議費(fèi)：是指在項(xiàng)目（課題）實(shí)施過程中承擔(dān)單位為組織開展相關(guān)的學(xué)術(shù)研討、咨詢以及協(xié)調(diào)任務(wù)等活動(dòng)而發(fā)生的會(huì)議費(fèi)用。,開支標(biāo)準(zhǔn),會(huì)議詳細(xì)

7、內(nèi)容,項(xiàng)目單位舉辦的會(huì)議,咨詢會(huì),交流會(huì),驗(yàn)收會(huì),國家標(biāo)準(zhǔn),國際合作與交流費(fèi)：,研究人員出國,外國專家來華,開支標(biāo)準(zhǔn),任務(wù)關(guān)聯(lián)度,列支范圍（會(huì)議注冊(cè)費(fèi)）,出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)：出版費(fèi)、資料費(fèi)、專用軟件購買費(fèi)、文獻(xiàn)檢索費(fèi)、專業(yè)通信費(fèi)、專利申請(qǐng)及其他知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)等費(fèi)用,相關(guān)性，不得列支日常用手機(jī)和辦公固定用電話費(fèi)，以及通用操作系統(tǒng),,直接費(fèi)用支出編制注意事項(xiàng),勞務(wù)費(fèi)：是指是指直接參加項(xiàng)目（課題）研究人員的勞務(wù)性費(fèi)用以及引進(jìn)人

8、才、臨時(shí)參與人員的費(fèi)用,根據(jù)項(xiàng)目課題發(fā)布部門規(guī)定編制,要充分利用政策允許規(guī)則，做足預(yù)算，目前市科委項(xiàng)目勞務(wù)費(fèi)政策非常清晰明了。,引進(jìn)人才是指簽訂合同的科技人才,專家咨詢費(fèi)：支付給臨時(shí)聘請(qǐng)的咨詢專家的費(fèi)用,會(huì)議形式專家咨詢費(fèi),通訊形式的專家咨詢費(fèi),專家單位、姓名等內(nèi)容,其他支出：上述以外的其他研究經(jīng)費(fèi)支出,,間接費(fèi)用支出預(yù)算編制,間接費(fèi)用主要包括承擔(dān)單位為項(xiàng)目（課題）研究提供的現(xiàn)有儀器設(shè)備及房屋，水、電、氣、暖消耗，有關(guān)管理費(fèi)用的補(bǔ)助支出

9、以及績效支出等。其中績效支出是指承擔(dān)項(xiàng)目（課題）任務(wù)的承擔(dān)單位為提高科研工作績效安排的相關(guān)支出,間接費(fèi)用編制應(yīng)注意：按照行業(yè)科研經(jīng)費(fèi)管理辦法，盡可能按照上限編制間接費(fèi)用預(yù)算，績效支出也應(yīng)按照上限編制?？冃еС鰬?yīng)制定考核管理辦法。,,預(yù)算編制應(yīng)注意事項(xiàng),配套資金應(yīng)為貨幣資金，謹(jǐn)慎編制配套經(jīng)費(fèi),學(xué)術(shù)會(huì)議經(jīng)費(fèi)應(yīng)歸集在差旅費(fèi)科目，不應(yīng)在會(huì)議費(fèi)中列支,國際學(xué)術(shù)會(huì)議相關(guān)費(fèi)用在國際交流費(fèi)用中列支，不應(yīng)在差旅費(fèi)中列支,會(huì)議形式發(fā)生的專家咨詢費(fèi)，應(yīng)在專家

10、費(fèi)用中列支，不應(yīng)在會(huì)議費(fèi)中列支,項(xiàng)目前期研究費(fèi)用不能歸集在研究經(jīng)費(fèi)中,預(yù)算調(diào)整：總預(yù)算調(diào)整報(bào)主管部門審批,總預(yù)算調(diào)整報(bào)主管部門審批,直接費(fèi)用之間可以調(diào)整：承擔(dān)單位審批，差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、國際合作與交流費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)可以調(diào)減，用于其他直接費(fèi)用支出，間接費(fèi)用只允許調(diào)減，設(shè)備費(fèi)原則不予調(diào)整，確因價(jià)格因素，可以調(diào)減，其他原因調(diào)整報(bào)市科委批準(zhǔn),,三、預(yù)算執(zhí)行,建立科研經(jīng)費(fèi)審批流程：單位領(lǐng)導(dǎo)、科研和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、課題負(fù)責(zé)人等的審核、簽批流程

11、,建立預(yù)算調(diào)整審批流程,預(yù)算執(zhí)行及定期開展檢查工作管理制度、資產(chǎn)管理制度、采購管理制度、合同管理制度、績效考核管理制度,嚴(yán)格課題經(jīng)費(fèi)撥付制度，項(xiàng)目合同書中未涉及的一律不予轉(zhuǎn)撥,,預(yù)算執(zhí)行中的關(guān)鍵點(diǎn),設(shè)備費(fèi)的支出應(yīng)當(dāng)在研究周期以內(nèi)，不得在結(jié)題前突擊采購,不得列支與項(xiàng)目（課題）無關(guān)的日常辦公耗材,測試化驗(yàn)加工需簽訂合同，測試內(nèi)容明晰，提供測試報(bào)告，內(nèi)部測試也需提供詳細(xì)測試內(nèi)容、測試分析報(bào)告,會(huì)議費(fèi)支出手續(xù)要完備，要有預(yù)算單、會(huì)議通知、參加人

12、員等，嚴(yán)禁開支招待費(fèi)、禮品費(fèi)和旅游費(fèi)用,出差手續(xù)要完備，要有出差審批表和報(bào)銷單;出差目的、事由、出差人數(shù)，嚴(yán)禁列支旅游費(fèi)、景點(diǎn)門票,出國手續(xù)應(yīng)當(dāng)完備，要有邀請(qǐng)函、出國審批表，出國行程單,,預(yù)算執(zhí)行關(guān)鍵點(diǎn),不得列支一般辦公軟件、廣告費(fèi)、普通通信費(fèi)等，如移動(dòng)電話費(fèi),勞務(wù)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)：發(fā)放憑證應(yīng)當(dāng)具備人員姓名、工作單位、職稱、身份證號(hào)、工作內(nèi)容、工作時(shí)間、領(lǐng)取人簽字等信息，只能直接發(fā)放到個(gè)人，其他方式不予認(rèn)可,其他支出嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行,,四

13、、責(zé)任與監(jiān)督,主管部門責(zé)任與監(jiān)督負(fù)責(zé)項(xiàng)目預(yù)算審核、經(jīng)費(fèi)撥付、執(zhí)行進(jìn)度審核、專項(xiàng)審計(jì)、財(cái)務(wù)驗(yàn)收、績效評(píng)價(jià)、結(jié)題驗(yàn)收,課題承擔(dān)單位責(zé)任與監(jiān)督,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人責(zé)任（履行直接責(zé)任）,負(fù)責(zé)項(xiàng)目預(yù)算審核、經(jīng)費(fèi)撥付、執(zhí)行進(jìn)度審核、專項(xiàng)審計(jì)、財(cái)務(wù)驗(yàn)收、績效評(píng)價(jià)、結(jié)題驗(yàn)收,建立健全本單位科研經(jīng)費(fèi)管理制度，指導(dǎo)協(xié)同項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制項(xiàng)目預(yù)算，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)支出建立有效監(jiān)督，為科研人員提供政策咨詢，培訓(xùn)，切實(shí)保障科研經(jīng)費(fèi)規(guī)范有效實(shí)施。,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)科研成果的真實(shí)性和科

14、研經(jīng)費(fèi)使用的合規(guī)性、合理性、真實(shí)性、相關(guān)性承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任,《上海市科研計(jì)劃專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)巡查管理暫行辦法》,一年一次,4項(xiàng)任務(wù),3個(gè)環(huán)節(jié),11種不良行為,違規(guī)違紀(jì)行為9種處罰措施,,六、我?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理存在的瓶頸問題及對(duì)策,科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制時(shí)間緊，沒有發(fā)揮學(xué)校相關(guān)部門的協(xié)調(diào)咨詢作用，沒有經(jīng)過反復(fù)討論，憑經(jīng)驗(yàn)編制。,重大科研項(xiàng)目預(yù)算周期較長，預(yù)算較難真實(shí)反映研究需求,為保證科研經(jīng)費(fèi)申報(bào)額度，有時(shí)科研經(jīng)費(fèi)支出也沒有真實(shí)反映科研研究需求,科研結(jié)余資金

15、管理制度不健全，也是造成科研經(jīng)費(fèi)使用不規(guī)范，效率不高的原因之一,科研經(jīng)費(fèi)來源多元化，造成科研經(jīng)費(fèi)使用不專，課題財(cái)務(wù)驗(yàn)收時(shí)，調(diào)賬現(xiàn)象較多,間接費(fèi)用管理制度不完善，也是造成預(yù)算編制時(shí)，間接費(fèi)用預(yù)算編制不足的主要原因。同時(shí)作為參與單位也要力爭課題經(jīng)費(fèi)中間接經(jīng)費(fèi)的額度。,,六、我?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理存在的瓶頸問題及對(duì)策,跨單位聯(lián)合研究項(xiàng)目，主持單位難以對(duì)參與單位的項(xiàng)目進(jìn)行全過程控制，更難以控制參與單位的經(jīng)費(fèi)支出的合規(guī)性與合理性。外單位課題參與人員的

16、經(jīng)費(fèi)采取報(bào)帳制，難以有效監(jiān)控，對(duì)其經(jīng)費(fèi)支出的真實(shí)性，合法性難以把控。,“十二五”期間，科研經(jīng)費(fèi)管理辦法盡管對(duì)科研人員智力勞動(dòng)有所體現(xiàn)，增加了績效支出預(yù)算額度，但在勞務(wù)費(fèi)方面，總體把控還是比較嚴(yán)格，智力勞動(dòng)沒有充分體現(xiàn)，也不利于科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制及執(zhí)行。,科研勞務(wù)費(fèi)發(fā)放，已逐步規(guī)范，學(xué)生、老師勞務(wù)費(fèi)已通過發(fā)放平臺(tái)直接發(fā)放到學(xué)生銀行卡，但校外臨時(shí)人員勞務(wù)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)的發(fā)放還有待完善。,科研業(yè)務(wù)與預(yù)算編制的協(xié)調(diào)性，比如說租船業(yè)務(wù)，報(bào)銷時(shí)是采取

17、租賃費(fèi)發(fā)票還是報(bào)銷氣柴油問題，與預(yù)算編制科目直接相關(guān)。,,六、我?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理存在的瓶頸問題及對(duì)策,科研經(jīng)費(fèi)的過程監(jiān)控也沒有落到實(shí)處，學(xué)校內(nèi)審基本上沒有對(duì)科研經(jīng)費(fèi)開展專項(xiàng)審計(jì)，也沒有將科研經(jīng)費(fèi)納入部門負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任制審計(jì)。,隨著科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)來源多元化，科研項(xiàng)目數(shù)量和經(jīng)費(fèi)總量日益增長，對(duì)科研項(xiàng)目和經(jīng)費(fèi)的管理手段還是比較陳舊，信息化管理手段沒有真正落到實(shí)處，科研項(xiàng)目存在入賬不及時(shí)，財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)與科研預(yù)算經(jīng)費(fèi)管理還不能簡單直接的體現(xiàn)，科研項(xiàng)目

18、負(fù)責(zé)人不能及時(shí)掌握項(xiàng)目預(yù)算分類執(zhí)行進(jìn)度。,,對(duì)策,對(duì)策之一：財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)政策學(xué)習(xí)，加強(qiáng)政策宣傳，提升為科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人服務(wù)的能力，充分利用現(xiàn)有政策，合理編制項(xiàng)目預(yù)算，不允許調(diào)增的項(xiàng)目，要盡量充分考慮，保證預(yù)算平衡。,對(duì)策之二：完善學(xué)科間接費(fèi)用管理辦法，編足間接費(fèi)用預(yù)算,對(duì)策之三：改進(jìn)科研經(jīng)費(fèi)入賬管理模式，提高科研經(jīng)費(fèi)入賬的及時(shí)性,對(duì)策之四：改進(jìn)財(cái)務(wù)核算，盡可能將財(cái)務(wù)核算與科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理有機(jī)結(jié)合，能夠讓科研教師及時(shí)掌握科研分類預(yù)