稅務(wù)系統(tǒng)行政管理權(quán)內(nèi)控機(jī)制信息化淺論

1、1稅務(wù)系統(tǒng)行政管理權(quán)內(nèi)控機(jī)制信息化淺論摘要：本文對(duì)稅務(wù)系統(tǒng)行政管理權(quán)內(nèi)控機(jī)制信息化建設(shè)的現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，提出了初步設(shè)想，并指出不能為了內(nèi)部控制而內(nèi)控，確保實(shí)現(xiàn)規(guī)范管理、依法征稅，不偏離組織稅收收入的中心目標(biāo)。關(guān)鍵詞：稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)控機(jī)制信息化體系研究2015年國家稅務(wù)總局對(duì)內(nèi)控機(jī)制信息化工作進(jìn)行了再次部署。何謂內(nèi)控機(jī)制信息化？筆者認(rèn)為內(nèi)控機(jī)制信息化就是在稅收工作中圍繞權(quán)力運(yùn)行的關(guān)鍵點(diǎn)、執(zhí)法過程的薄弱點(diǎn)和突出問題的易發(fā)點(diǎn)，全面排查和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)概

2、率和危害程度，借助信息化手段，有針對(duì)性地采取了一系列風(fēng)險(xiǎn)防范措施。稅務(wù)系統(tǒng)抓內(nèi)控機(jī)制信息化建設(shè)，把管理制度和信息技術(shù)深度融合，用科技為制度籠子上鎖，進(jìn)一步有效落實(shí)主體責(zé)任和監(jiān)督責(zé)任，在系統(tǒng)內(nèi)部進(jìn)行“自我革命”，形成依靠制度和科技管人、管事、管風(fēng)險(xiǎn)、強(qiáng)稅收的嚴(yán)密監(jiān)督體系，加強(qiáng)反腐敗體制機(jī)制創(chuàng)新和制度保障，構(gòu)建決策科學(xué)、執(zhí)行堅(jiān)決、監(jiān)督有力的權(quán)力運(yùn)行體系。一、稅務(wù)系統(tǒng)行政管理權(quán)內(nèi)控機(jī)制信息化建設(shè)的現(xiàn)狀稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)控機(jī)制信息化建設(shè)的目標(biāo)就是“兩覆

3、蓋、兩優(yōu)化、兩提升”。“兩覆蓋”就是內(nèi)控機(jī)制不僅要覆蓋總局、省局而且要覆蓋市局、縣局，不僅要覆蓋稅收?qǐng)?zhí)法全過程而且要覆蓋行政管理各領(lǐng)域?！皟蓛?yōu)化”就是要優(yōu)化流程制度，優(yōu)化稅收業(yè)務(wù)軟件內(nèi)控功能?！皟商嵘本褪翘嵘齼?nèi)控監(jiān)管能力，提升內(nèi)控整體效能，促進(jìn)廉潔從稅和依法治稅，助力稅3五大類指標(biāo)：內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)、重大事項(xiàng)、重要干部任免、重大項(xiàng)目安排、大額資金使用。（一）行政管理權(quán)內(nèi)控機(jī)制信息化的目標(biāo)。一是合法合規(guī)，決策有程序，執(zhí)行有依據(jù)，有效防范

4、舞弊和預(yù)防腐敗。二是保證運(yùn)轉(zhuǎn)效率，進(jìn)一步簡政放權(quán)，以更好地為納稅人服務(wù)為落腳點(diǎn)，依法征管應(yīng)收盡收，實(shí)現(xiàn)稅收收入的最大化。（二）行政管理權(quán)內(nèi)控機(jī)制信息化的方法。結(jié)合實(shí)際工作開展和應(yīng)用信息化程度，采取數(shù)據(jù)庫提取數(shù)據(jù)分析和期初錄入數(shù)據(jù)、實(shí)地查看書面記錄相結(jié)合的辦法，對(duì)行政管理活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評(píng)估。（三）行政管理權(quán)內(nèi)控機(jī)制信息化的指標(biāo)體系。1.內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)。財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財(cái)會(huì)[2012]21號(hào)

5、）規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)指定專門部門或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)對(duì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)并出具單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。指標(biāo)體系包括單位層面內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制。一是單位層面內(nèi)部控制重點(diǎn)關(guān)注重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)內(nèi)部決策和不相容崗位登記等2個(gè)指標(biāo)，對(duì)于重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部決策，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和本單位實(shí)際情況確定。不相容崗位登記，合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，在內(nèi)部部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)