收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品處理題

1、某食品制造公司(一般納稅人)，12月從農(nóng)民手中購(gòu)入40噸大米，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)金額為40000元某食品制造公司(一般納稅人)，12月從農(nóng)民手中購(gòu)入40噸大米，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)金額為40000元。該食品公司將20噸大米用于本企業(yè)生產(chǎn)糕點(diǎn)，本月銷售糕點(diǎn)取得不含稅銷售額50000元；將另外10噸大米無(wú)償對(duì)外捐贈(zèng)，10噸作為集體福利發(fā)給職工。則該食品公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為()元。A、5500B、4500

2、C、3300D、5900我來(lái)給大家詳細(xì)分析下這個(gè)題目的解題思路：1、收購(gòu)大米的進(jìn)項(xiàng)稅額=4000013%=52002、銷售糕點(diǎn)的銷項(xiàng)稅額=5000017%=85003、將外購(gòu)的另外10噸大米無(wú)償對(duì)外捐贈(zèng)，視同銷售，要計(jì)算銷項(xiàng)稅額，并且其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣（第1步已經(jīng)一并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)抵扣，在此就不用再算進(jìn)項(xiàng)抵扣）。在此時(shí)，需要大家特別注意，視同銷售的計(jì)稅依據(jù)是如何確定的？視同銷售的計(jì)稅依據(jù)確定原則分三步，首先看納稅人這個(gè)食品公司自己有沒(méi)有銷售大

3、米，沒(méi)有，無(wú)法取到銷售價(jià)格這個(gè)計(jì)稅依據(jù)；然后再看其他納稅人的銷售價(jià)格，有沒(méi)有？有，農(nóng)民銷售時(shí)的計(jì)稅價(jià)格是40000元40噸，則，400004010為這10噸的銷項(xiàng)稅額計(jì)稅依據(jù)。所以，此時(shí)的銷項(xiàng)稅額=1000013%=1300最后，提醒：如果此時(shí)，其他納稅人的銷售價(jià)格都沒(méi)有的情形下，還要按組成計(jì)稅價(jià)格公式去計(jì)算，即，組成計(jì)稅價(jià)格=成本（1成本利潤(rùn)率），把計(jì)稅依據(jù)算出來(lái)。增值稅法上規(guī)定的成本利潤(rùn)率一般為10%，涉及消費(fèi)品是另行規(guī)定。4、10