鄭州大學(xué)現(xiàn)代遠(yuǎn)程教育《稅收籌劃》課程考核要求答案

1、作業(yè)內(nèi)容1.簡答題（每題20分，共80分）。（1）稅法構(gòu)成要素是什么？各有什么功能？答：1、納稅義務(wù)人：是指稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人分為自然人和法人兩種.2、課稅對象：征稅的依據(jù)3、稅率：稅率是應(yīng)納稅額與征稅對象之間的比例是計(jì)算稅額的尺度代表課稅深度關(guān)系著國家的收入多少和納稅人的負(fù)擔(dān)程度.稅率的形式：比例稅率、累進(jìn)稅率、定額稅率、其他形式.4、減免稅的基本形式（2）對增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行籌劃的基本方法有哪些？答：納稅籌劃是

2、指在遵行稅收法律法規(guī)的前提下，當(dāng)存在兩個(gè)或兩個(gè)以上納稅方案時(shí)，為實(shí)現(xiàn)最小合理納稅而進(jìn)行設(shè)計(jì)和運(yùn)籌。納稅籌劃的實(shí)質(zhì)是依法合理納稅，并最大程度地降低納稅風(fēng)險(xiǎn)，盡可能的減少應(yīng)繳稅款的一種合法經(jīng)濟(jì)行為?；痉椒ㄓ校阂?、結(jié)算方式的籌劃，二、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)間的籌劃，三、供貨價(jià)格選擇的籌劃，四、運(yùn)費(fèi)的籌劃（3）消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計(jì)算方法是什么？有何特點(diǎn)？答：按照現(xiàn)行消費(fèi)稅法的基本規(guī)定，消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算分為從價(jià)定率、從量定額和復(fù)合計(jì)稅三種計(jì)算方法。1.

3、從價(jià)定率計(jì)稅應(yīng)納稅額=銷售額比例稅率2.從量定額計(jì)稅（啤酒、黃酒、汽油、柴油、石腦油、溶劑油、潤滑油、燃料油、航空煤油）應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量單位稅額用發(fā)票，商品銷售利潤率為40%，即銷售100元商品，其成本為60元，為促銷欲采用三種方案：方案一，將商品以7折銷售；方案二，凡是購物滿100元者，均可獲贈(zèng)價(jià)值30元的商品（成本為18元）；方案三，凡是購物滿100元者，將獲返還現(xiàn)金30元。（以上價(jià)格均為含稅價(jià)格。）假定消費(fèi)者同樣是購買一件價(jià)值1