21經(jīng)營預(yù)算管理制度-原稿

1、文件名稱經(jīng)營預(yù)算管理制度版號狀態(tài)A0文件編號FINWGYC生效日期2012編制黃大利審核批準(zhǔn)第一章總則第一條為發(fā)揮經(jīng)營預(yù)算在企業(yè)經(jīng)營決策和日常管理中的作用，把握市場經(jīng)濟脈動，建立動態(tài)的經(jīng)營信息，制定本制度。第二條經(jīng)營預(yù)算一般包括年度預(yù)算和季度動態(tài)調(diào)整預(yù)算，具體有銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、部門費用預(yù)算、專項預(yù)算和財務(wù)預(yù)算，它是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)，以市場為導(dǎo)向，以歷史相關(guān)數(shù)據(jù)（主要以財務(wù)賬上反映的數(shù)據(jù)或可量化的數(shù)據(jù)）和未來經(jīng)營走勢分析為基準(zhǔn)

2、，以數(shù)量（標(biāo)準(zhǔn)單位，如“標(biāo)準(zhǔn)箱”等，下同）和貨幣（人民幣，下同）形式，預(yù)測生產(chǎn)經(jīng)營管理活動的目標(biāo)。▼經(jīng)營預(yù)算不是靠一個部門就可以做好的，也不是靠上級的命令就可以做好的。經(jīng)營預(yù)算需要以市場為導(dǎo)向，需要各部門同心協(xié)力、認(rèn)認(rèn)真真、腳踏實地一起做，才能做好；經(jīng)營預(yù)算還需要從上而下和從下而上兩種方法相結(jié)合，才能科學(xué)地做好。經(jīng)營預(yù)算的過程還要營造一種氣氛，那就是團結(jié)合作、友好溝通、暢所欲言、積極向上。如果做經(jīng)營預(yù)算時，每個部門或每個人都各做各的，沒

3、有相互協(xié)調(diào)和溝通、沒有相互建議和理解，每個人都把問題或意見憋在心里，那么經(jīng)營預(yù)算的質(zhì)量和執(zhí)行效果就會大打折扣。▼以歷史相關(guān)數(shù)據(jù)為基準(zhǔn)？這主要是指財務(wù)相關(guān)的歷史數(shù)據(jù)。各部門、辦事處在做經(jīng)營預(yù)算之前，重氛應(yīng)當(dāng)先向財務(wù)部門索取相關(guān)的財務(wù)歷史數(shù)據(jù)，并以此為基準(zhǔn)展開預(yù)算。各部門、辦事處的統(tǒng)計數(shù)據(jù)只能作為預(yù)算的參考數(shù)據(jù)。第三條經(jīng)營預(yù)算一般每年編制一次和每季度動態(tài)調(diào)整一次。季度動態(tài)調(diào)整預(yù)算可根據(jù)實際情況按照規(guī)定的時間調(diào)整上報，經(jīng)審批后按調(diào)整的預(yù)算執(zhí)行

4、。季度動態(tài)調(diào)整預(yù)算是指按照截止到本季度的實際經(jīng)營完成情況和所掌握的資訊進(jìn)行全面分析，而對未來預(yù)算期內(nèi)的預(yù)算數(shù)據(jù)做動態(tài)調(diào)整。▼每季度都要動態(tài)調(diào)整預(yù)算嗎？不是。各部門、各辦事處要依實際完成情況結(jié)合所掌握的資訊做全面分析，確認(rèn)未來預(yù)算期內(nèi)的預(yù)算數(shù)據(jù)與未來預(yù)算期內(nèi)的實際完成數(shù)據(jù)可能會有很大的差異時，才需季度動態(tài)調(diào)整預(yù)算；如果差異不會太大，就不必要季度動態(tài)調(diào)整預(yù)算。季度動態(tài)調(diào)整預(yù)算最多三次，一次是調(diào)整4一12月經(jīng)營預(yù)算數(shù)據(jù)，第二次是7一12經(jīng)營預(yù)

5、算數(shù)據(jù)，第三次是1012月經(jīng)營預(yù)算數(shù)據(jù)。▼“所掌握的資訊”是指什么？主要包括現(xiàn)階段實際完成數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)的對比分析、同行業(yè)的整體市場動態(tài)、國內(nèi)或國際相關(guān)經(jīng)濟指標(biāo)、內(nèi)部資源變化分析，等等。▼季度動態(tài)調(diào)整預(yù)算包括哪些內(nèi)容？主要包括兩部分內(nèi)容：一部分是對預(yù)算全部調(diào)整；另一部分是局部調(diào)整，只調(diào)整其中的一部分，比如，調(diào)整費用而促進(jìn)銷售任務(wù)完成，調(diào)整產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)而促進(jìn)利潤任務(wù)完成，等等。文件名稱經(jīng)營預(yù)算管理制度版號狀態(tài)A0文件編號FINWGYC生效

6、日期2012編制黃大利審核批準(zhǔn)第七條各部門、各辦事處可以根據(jù)屬地實際情況在確保按時上報年度經(jīng)營預(yù)算的前提下，向委員會（主任）提出經(jīng)營預(yù)算修改建議和意見，取得批復(fù)后才能按照新的指標(biāo)編制年度經(jīng)營預(yù)算；經(jīng)營預(yù)算修改建議和意見未能得到批復(fù)的，各部門、各辦事處可在完成下達(dá)的年度預(yù)算的前提下，同時上報一份或多份年度預(yù)算意見稿，并詳細(xì)做出報告。各部門、各辦事處對總目標(biāo)有不同的意見和建議，是好現(xiàn)象，委員會尤其是總經(jīng)理、銷售部經(jīng)理一定要認(rèn)真研究，并給予溝

7、通、談心、鼓勵和指導(dǎo)。第八條經(jīng)營預(yù)算統(tǒng)一使用委員會設(shè)置的表格，未經(jīng)同意，不得私自調(diào)整和變動；同時，各部門、各辦事處應(yīng)根據(jù)需要設(shè)置相應(yīng)的附表支持（如：歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計表及相關(guān)分析表等，該附表留存各部門、各辦事處，不必上報），以備自查和上級審查。經(jīng)營預(yù)算表格設(shè)計應(yīng)當(dāng)與會計報表體系的內(nèi)容和內(nèi)容次序相吻合，以利于編制經(jīng)營預(yù)算報表和今后經(jīng)營預(yù)算分析。各部門、各辦事處在編制預(yù)算時，一定不能自作主張、自以為是地改變預(yù)算表格，只有嚴(yán)格按照規(guī)定的表格編制預(yù)算

8、，才有可能確保預(yù)算規(guī)范化，才有可能確保預(yù)算按時保質(zhì)保量完成。同時，相關(guān)附表也應(yīng)當(dāng)對應(yīng)設(shè)計，表格設(shè)計要以一張紙的大小為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行設(shè)計。第九條企業(yè)銷售部、市場部、財務(wù)部、生產(chǎn)部、采購部應(yīng)根據(jù)實際情況建立本部門系統(tǒng)的預(yù)算編制管理規(guī)范和流程，以促使經(jīng)營預(yù)算的順暢、全面、規(guī)范，保證按時報送。▼分會司多或辦事處多的企業(yè)，集團總部各部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際清況建立本部門系統(tǒng)的預(yù)算編制管理規(guī)范和流程，積極、主動地指導(dǎo)分公司或辦事處做好預(yù)算工作。▼如何才能保證按時

9、（下同）上報？各部門、各辦事處應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照本制度的要求做好預(yù)算，尤其是要認(rèn)真理解和研究每張表格的內(nèi)容，積極主動與委員會經(jīng)營預(yù)算匯編分析小組溝通，避免重復(fù)編制而耽誤時間。第十條委員會經(jīng)營預(yù)算匯編分析小組收到上報的預(yù)算后，應(yīng)當(dāng)在兩天內(nèi)給予審閱，并及時與編制單位溝通和做好指導(dǎo)工作，如果有異常的變動數(shù)據(jù)，應(yīng)當(dāng)及時向委員會主任匯報。第十一條委員會于年度12月31日前和下季度前10天內(nèi)分別正式發(fā)布年度經(jīng)營預(yù)算和季度動態(tài)調(diào)整經(jīng)營預(yù)算。第十二條經(jīng)營預(yù)算

10、一經(jīng)發(fā)布，必須嚴(yán)格執(zhí)行；并按照預(yù)算指標(biāo)與實際的完成情況進(jìn)行對比分析，以有效利用預(yù)算工具指導(dǎo)日常經(jīng)營管理活動。經(jīng)營預(yù)算一經(jīng)發(fā)布，從公司到辦事處，從總經(jīng)理到每個有關(guān)人員，都要重視預(yù)算分析報表，都要天天看預(yù)算分析報表，看不懂的要馬上學(xué)習(xí)、請教財務(wù)有關(guān)人員。分析一定要細(xì)，比如費用超支，要知道具體哪項費用超支；再比如：銷售任務(wù)沒有完成，要知道是哪個系列產(chǎn)品銷售任務(wù)沒有完成，甚至是具體哪個品種悄售任務(wù)沒有完成。第十三條經(jīng)營預(yù)算未能按時完成的，必須向