全國稅務(wù)系統(tǒng)企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)知識(shí)模擬考試試題(二)

1、企業(yè)所得稅模擬考試試題（二）企業(yè)所得稅模擬考試試題（二）一、單項(xiàng)選擇題（共一、單項(xiàng)選擇題（共40題，每題題，每題0.5分）分）1、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的（）支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A管理費(fèi)用B利息C生產(chǎn)成本D損失答案：B考點(diǎn)：資本弱化的特別納稅調(diào)整。《法》第四十六條，企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。2、按

2、照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且取得的所得與機(jī)構(gòu)、場所有聯(lián)系的非居民企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅的地點(diǎn)是（）。A生產(chǎn)經(jīng)營B機(jī)構(gòu)、場所所在地C貨物生產(chǎn)地D貨物銷售所在地答案：B考點(diǎn)：納稅地點(diǎn)的規(guī)定?！斗ā返谖迨粭l，非居民企業(yè)取得本法第三條第二款規(guī)定的所得，以機(jī)構(gòu)、場所所在地為納稅地點(diǎn)。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅。關(guān)于納稅地點(diǎn)，分居民企業(yè)

3、和非居民企業(yè)。居民企業(yè)記住三點(diǎn)：一是在登記注冊地，另有規(guī)定除外；二是注冊地在境外的，在實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地納稅；三居民企業(yè)所設(shè)立的非法人企業(yè)，由居民企業(yè)匯總繳納，一般情況下二級(jí)單位需要在所在地預(yù)繳部分稅款。非居民企業(yè)也記住三點(diǎn)：一是境內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)（場所）或與該機(jī)構(gòu)有聯(lián)系的所得，在機(jī)構(gòu)（場所）所在地納稅；二是境內(nèi)未設(shè)機(jī)構(gòu)的，在扣繳義務(wù)人所在地納稅；三非居民企業(yè)境內(nèi)有兩個(gè)或以上機(jī)構(gòu)的，經(jīng)批準(zhǔn)可以選擇由主要機(jī)構(gòu)納稅。注意批準(zhǔn)和主要機(jī)構(gòu)等字眼。3、某

4、企業(yè)研制一項(xiàng)新技術(shù)，在研制過程中支付材料費(fèi)50000元，支付工人費(fèi)80000元，研制成功后，在申請專利的過程中發(fā)生的專利登記費(fèi)40000元，律師費(fèi)8000元，該項(xiàng)專利權(quán)的入帳價(jià)值為（）元。A29700B30000C30300D35400答案：Ｃ考點(diǎn)：存貨的初始成本確定。存貨取得分現(xiàn)金和非現(xiàn)金方式，現(xiàn)金方式以購買價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)確定，非現(xiàn)金方式以公允價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)確定?！稐l例》第七十二條。7、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)

5、定，下列表述錯(cuò)誤的是（）。A貨幣交易過程中產(chǎn)生的匯兌損失，準(zhǔn)予扣除B納稅年度終了時(shí)將人民幣以外的貨幣性資產(chǎn)按照期末即期人民幣匯率中間價(jià)折算為人民幣時(shí)產(chǎn)生的匯兌損失，準(zhǔn)予扣除C納稅年度終了時(shí)將人民幣以外的貨幣性負(fù)債按照期末即期人民幣匯率中間價(jià)折算為人民幣時(shí)產(chǎn)生的匯兌損失，準(zhǔn)予扣除D已經(jīng)計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本以及向所有者進(jìn)行利潤分配相關(guān)的部分的匯兌損失，準(zhǔn)予扣除答案：Ｄ考點(diǎn)：匯兌損益的處理?！稐l例》第三十九條。8、下列情況中的（），甲公司與乙公司

6、構(gòu)成關(guān)聯(lián)企業(yè)。A甲公司的副經(jīng)理由乙公司委派B甲公司間接擁有乙公司（非上市公司）23%股權(quán)C甲公司的原材料根據(jù)協(xié)議由乙公司統(tǒng)一供應(yīng)D甲公司的法人代表是乙公司法人代表的堂兄答案：Ｃ考點(diǎn)：關(guān)聯(lián)關(guān)系構(gòu)成的條件。共八種情況可以構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系。Ａ是人員控制，一方半數(shù)以上的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會(huì)的董事會(huì)高級(jí)成員是由另一方委派，或者雙方半數(shù)以上的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會(huì)的董事會(huì)高級(jí)