備考2012全國(guó)企業(yè)所得稅考試試題三

1、企業(yè)所得稅試題企業(yè)所得稅試題一、單項(xiàng)選擇題1.依據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，納稅人的取得下列所得，按照支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定所得來(lái)源地的是（）。A.提供勞務(wù)的所得B.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得2.某實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)的英國(guó)企業(yè)，2010年在中國(guó)杭州設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2011年該分支機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)取得應(yīng)稅所得400萬(wàn)元；該分支機(jī)構(gòu)在英國(guó)培訓(xùn)技術(shù)人員，取得英方支付的培訓(xùn)所得20

2、0萬(wàn)元。2011年該企業(yè)應(yīng)在中國(guó)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.60B.120C.140D.1503.企業(yè)取得的下列各項(xiàng)收入，不屬于貨幣形式的收入的是（）。A.應(yīng)收票據(jù)B.存貨C.準(zhǔn)備持有至到期的債券投資D.存款貸款利率從其關(guān)聯(lián)方借款6000萬(wàn)元，發(fā)生借款利息300萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得在稅前扣除的利息為（）萬(wàn)元。A.50B.100C.200D.1508.2011年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)收

3、入2000萬(wàn)元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)收入50萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，廣告費(fèi)240萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬(wàn)元，2011年該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)（）萬(wàn)元。A.294.5B.310C.325.5D.3309.下列符合企業(yè)所得稅傭金扣除規(guī)定，可以全額在所得稅前扣除的傭金是（）。A.甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)1000萬(wàn)元貨物，收取款項(xiàng)后，甲企業(yè)支付乙企業(yè)采購(gòu)科長(zhǎng)