一般納稅人《增值稅納稅申報表》及附表填表說明

1、一般納稅人一般納稅人《增值稅納稅申報表增值稅納稅申報表》及附表填表說明及附表填表說明一、一、《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》填表說明填表說明（一）“稅款所屬時間”：指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。（二）“填表日期”：指納稅人填寫本表的具體日期。（三）“納稅人識別號”：填寫稅務機關為納稅人確定的識別號。即：稅務登記證號碼。（四）“所屬行業(yè)”：按照國

2、民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼中的小類行業(yè)填寫。（五）“納稅人名稱”：填寫納稅人單位名稱全稱。（六）“法定代表人姓名”：填寫納稅人法定代表人的姓名。（七）“注冊地址”：填寫納稅人稅務登記證所注明的詳細地址。（八）“營業(yè)地址”：填寫納稅人營業(yè)地的詳細地址。（九）“開戶銀行及賬號”：填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算賬戶號碼。（十）“企業(yè)登記注冊類型”：按稅務登記證填寫。（十一）“電話號碼”：填寫可聯(lián)系到納稅人的實際電話號碼。（十二）“即

3、征即退貨物及勞務和應稅服務”列：反映納稅人按照稅法規(guī)定享受增值稅即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務和應稅服務的征（退）稅數(shù)據(jù)。（十三）“一般貨物及勞務和應稅服務”列：反映除享受增值稅即征即退稅收優(yōu)惠政策以外的貨物及勞務和應稅服務的征（免）稅數(shù)據(jù)。（十四）“本年累計”列：除第13欄、第18欄“實際抵扣稅額”“一般貨物及勞務和應稅服務”列、第20、25、32、36、38欄外，“本年累計”列中其他各欄次，均填寫本年度內(nèi)各月“本月數(shù)”之和。（十五

4、）第1欄“（一）按適用稅率征稅銷售額”：反映納稅人本期按一般計稅方法計算繳納增值稅的銷售額。包含在財務上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售和價外費用的銷售額；外貿(mào)企業(yè)作價銷售進料加工復出口貨物的銷售額；稅務、財政、審計部門檢查按一般計稅方法計算調(diào)整的銷售額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額。本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第9列第1至5行之和第9列第

5、6、7行之和；本欄“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第9列第6、7行之和。（十六）第2欄“其中：應稅貨物銷售額”：反映納稅人本期按適用稅率繳納增值稅售額。本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第9列第18、19行之和。（二十三）第9欄“其中：免稅貨物銷售額”：反映納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的貨物的銷售額及適用零稅率的貨物的銷售額，但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額。（

6、二十四）第10欄“其中：免稅勞務銷售額”：反映納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的勞務的銷售額及適用零稅率的勞務的銷售額，但不包括適用免、抵、退辦法的勞務的銷售額。（二十五）第11欄“銷項稅額”：反映納稅人本期按一般計稅方法征稅的貨物及勞務和應稅服務的銷項稅額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之后的銷項稅額。本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》（第10列第1、3行之和10列第6行）

7、（第14列第2、4、5行之和14列第7行）；本欄“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第10列第6行第14列第7行。（二十六）第12欄“進項稅額”：反映納稅人本期申報抵扣的進項稅額。本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”＝《附列資料（二）》第12欄“稅額”。（二十七）第13欄“上期留抵稅額”1.上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“

8、本年累計”：上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人是指試點實施之日前一個稅款所屬期的申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務”列“本月數(shù)”大于零，且兼有營業(yè)稅改征增值稅應稅服務的納稅人。下同。其試點實施之日前一個稅款所屬期的申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務”列“本月數(shù)”，以下稱為貨物和勞務掛賬留抵稅額。（1）本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”：試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”；以后各期按上期申報表第20欄“期末