《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》及其附列資料填寫說明

1、1《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料填寫說明及其附列資料填寫說明本納稅申報表及其附列資料填寫說明（以下簡稱本表及填寫說明）適用于增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）。一、名詞解釋一、名詞解釋（一）本表及填寫說明所稱“貨物”，是指增值稅的應(yīng)稅貨物。（二）本表及填寫說明所稱“勞務(wù)”，是指增值稅的應(yīng)稅加工、修理、修配勞務(wù)。（三）本表及填寫說明所稱“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”，是指銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和

2、無形資產(chǎn)。（四）本表及填寫說明所稱“按適用稅率計稅”、“按適用稅率計算”和“一般計稅方法”，均指按“應(yīng)納稅額＝當(dāng)期銷項稅額當(dāng)期進項稅額”公式計算增值稅應(yīng)納稅額的計稅方法。（五）本表及填寫說明所稱“按簡易辦法計稅”、“按簡易征收辦法計算”和“簡易計稅方法”，均指按“應(yīng)納稅額＝銷售額征收率”公式計算增值稅應(yīng)納稅額的計稅方法。（六）本表及填寫說明所稱“扣除項目”，是指納稅人銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)，在確定銷售額時，按照有關(guān)規(guī)定允許其從取得的

3、全部價款和價外費用中扣除價款的項目。二、二、《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》填寫說明填寫說明（一）“稅款所屬時間”：指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。（二）“填表日期”：指納稅人填寫本表的具體日期。（三）“納稅人識別號”：填寫納稅人的稅務(wù)登記證件號碼。（四）“所屬行業(yè)”：按照國民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼中的小類行業(yè)填寫。（五）“納稅人名稱”：填寫納稅人單位名稱全稱。（六

4、）“法定代表人姓名”：填寫納稅人法定代表人的姓名。（七）“注冊地址”：填寫納稅人稅務(wù)登記證件所注明的詳細地址。（八）“生產(chǎn)經(jīng)營地址”：填寫納稅人實際生產(chǎn)經(jīng)營地的詳細地址。（九）“開戶銀行及賬號”：填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算賬戶號碼。（十）“登記注冊類型”：按納稅人稅務(wù)登記證件的欄目內(nèi)容填寫。（十一）“電話號碼”：填寫可聯(lián)系到納稅人的常用電話號碼。（十二）“即征即退項目”列：填寫納稅人按規(guī)定享受增值稅即征即退政策的貨物

5、、勞務(wù)和服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)的征（退）稅數(shù)據(jù)。（十三）“一般項目”列：填寫除享受增值稅即征即退政策以外的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)的征（免）稅數(shù)據(jù)。3審計部門檢查，并按簡易計稅方法在本期計算調(diào)整的銷售額。但享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)，經(jīng)納稅檢查屬于偷稅的，不填入“即征即退項目”列，而應(yīng)填入“一般項目”列。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售

6、額。（二十一）第7欄“免、抵、退辦法出口銷售額”：填寫納稅人本期適用免、抵、退稅辦法的出口貨物、勞務(wù)和服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、無形資產(chǎn)有扣除項目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的銷售額。本欄“一般項目”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第9列第16、17行之和。（二十二）第8欄“免稅銷售額”：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的銷售額和適用零稅率的銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的銷售額。營業(yè)稅

7、改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的免稅銷售額。本欄“一般項目”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第9列第18、19行之和。（二十三）第9欄“其中：免稅貨物銷售額”：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的貨物銷售額及適用零稅率的貨物銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法出口貨物的銷售額。（二十四）第10欄“免稅勞務(wù)銷售額”：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的勞務(wù)銷售額及適用零稅率的

8、勞務(wù)銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的勞務(wù)的銷售額。（二十五）第11欄“銷項稅額”：填寫納稅人本期按一般計稅方法計稅的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)的銷項稅額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的，本欄應(yīng)填寫扣除之后的銷項稅額。本欄“一般項目”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》（第10列第1、3行之和第10列第6行）（第14列第2、4、5行之和第14列第7行）；本欄“即征即退項目”列“本月數(shù)