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1、1附件3關(guān)于《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》及其附列資料填寫說明的調(diào)整事項為配合增值稅稅率的簡并,國家稅務(wù)總局對增值稅納稅申報表有關(guān)欄次進(jìn)行了調(diào)整,現(xiàn)將對應(yīng)填寫說明調(diào)整如下:一、《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》填寫說明調(diào)整事項第(二十五)項、第(三十二)項勾稽關(guān)系公式中“第1、3行之和”表述增加“4a”行,修改為“第1、3、4a行之和”。二、《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進(jìn)項稅額明細(xì))填寫說明調(diào)整事項(一)第(二)
2、項第1至3點及第(四)項第2至5點中涉及的增值稅專用發(fā)票均不包含從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時取得的專用發(fā)票,但購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品未分別核算用于生產(chǎn)銷售17%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額情況除外。(二)第(二)項第4點修改為:第4欄“(二)其他扣稅憑證”:反映本期申報抵扣的除增值稅專用發(fā)票之外的其他扣稅憑證的情況。具體包括:海關(guān)進(jìn)口增值稅專3該欄不填寫“份數(shù)”“金額”。(六)第(二)項第9點勾稽關(guān)系公式中“……第1欄第4欄……”修改為“
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