第四章經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)參考答案及解析

1、參考答案及解析參考答案及解析一、單項選擇題一、單項選擇題1.1.【答案】【答案】D【解析】選項【解析】選項ABCABC：外購貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目、集體福利或：外購貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費(fèi)的，不視同銷售貨物，不需要征收增值稅。個人消費(fèi)的，不視同銷售貨物，不需要征收增值稅。2.2.【答案】【答案】B【解析】增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加【解析】增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、工、

2、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。貨物，是指有形動產(chǎn)，包括電力、熱修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。貨物，是指有形動產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)。銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍，應(yīng)征收營業(yè)力、氣體在內(nèi)。銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍，應(yīng)征收營業(yè)稅。稅。3.3.【答案】【答案】A【解析】選項【解析】選項B：郵政部門銷售集郵商品，征收營業(yè)稅，郵政部門：郵政部門銷售集郵商品，征收營業(yè)稅，郵政部門以外的其他單位和個人銷售集郵商品，征收增值稅；選項以外的其他單位

3、和個人銷售集郵商品，征收增值稅；選項C：郵政：郵政部門發(fā)行報刊，征收營業(yè)稅，其他單位和個人發(fā)行報刊，征收增值部門發(fā)行報刊，征收營業(yè)稅，其他單位和個人發(fā)行報刊，征收增值稅；選項稅；選項D：旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費(fèi)的食品，征收：旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費(fèi)的食品，征收增值稅，增值稅，銷售現(xiàn)場消費(fèi)的食品，征收營業(yè)稅。銷售現(xiàn)場消費(fèi)的食品，征收營業(yè)稅。4.4.【答案】【答案】B【解析】選項【解析】選項A：納稅人采取折扣方式銷售貨物

4、，如果銷售額和折：納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票（金額欄）上分別注明的，可按沖減折扣額后的扣額在同一張發(fā)票（金額欄）上分別注明的，可按沖減折扣額后的稅=200=20017%10017%100（（110%110%））17%=15.317%=15.3（萬（萬元）元）。13.13.【答案】【答案】D【解析】該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅【解析】該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅=5=517%2017%20（（14%14%））4

5、%4%50%=1.2350%=1.23（萬元）（萬元）。14.14.【答案】【答案】C【解析】該制藥企業(yè)【解析】該制藥企業(yè)20132013年1月應(yīng)繳納增值稅月應(yīng)繳納增值稅=（1081810818））17%12217%122（（1081810818））108=1.63108=1.63（萬元）（萬元）。15.15.【答案】【答案】B【解析】該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅【解析】該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=20600=20600（（13%13%））3%1

6、200003%120000（（13%13%））2%=2930.102%=2930.10（元）（元）。16.16.【答案】【答案】D【解析】納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)【解析】納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅權(quán)。放棄免稅后，定的，可以放棄免稅權(quán)。放棄免稅后，3636個月內(nèi)不得申請免稅。個月內(nèi)不得申請免稅。17.17.【答案】【答案】B【解析】選項【解析】選項A：非企業(yè)性單位可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅；選：非企

7、業(yè)性單位可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅；選項C：應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的自然人不屬于一般納稅：應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的自然人不屬于一般納稅人；選項人；選項D：試點地區(qū)應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過：試點地區(qū)應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過500500萬元的原公萬元的原公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)自開票納稅人，應(yīng)當(dāng)申請認(rèn)定為一般納稅人。路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)自開票納稅人，應(yīng)當(dāng)申請認(rèn)定為一般納稅人。18.18.【答案】【答案】A【解析】該運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅

8、【解析】該運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=20=20（（111%111%））11%511%5（（16%16%））6%=2.276%=2.27（萬元）（萬元）。19.19.【答案】【答案】C【解析】選項【解析】選項ABDABD：適用從價定率辦法計算繳納消費(fèi)稅。：適用從價定率辦法計算繳納消費(fèi)稅。20.20.【答案】【答案】D【解析】選項【解析】選項D：殘次品卷煙應(yīng)當(dāng)按照同牌號規(guī)格正品卷煙的征稅：殘次品卷煙應(yīng)當(dāng)按照同牌號規(guī)格正品卷煙的征稅類別確定適