建筑企業(yè)一般納稅人增值稅申報(bào)填寫(xiě)業(yè)務(wù)示例

1、建筑業(yè)一般納稅人申報(bào)填寫(xiě)業(yè)務(wù)示例某建筑企業(yè)，注冊(cè)地鄭州，增值稅一般納稅人，2016年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：1.將購(gòu)進(jìn)的建筑材料（地板磚）對(duì)外銷售，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，票面金額48萬(wàn)元，增值稅0.681.36萬(wàn)元。2.在開(kāi)封從事建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法，取得收入11.1萬(wàn)元（含稅），向付款方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；向分包方支付分包款5.55萬(wàn)元，取得專用發(fā)票金額5萬(wàn)元，稅額0.55萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)該項(xiàng)目用建筑材料3.51萬(wàn)元，取得專用發(fā)票金額3萬(wàn)元，

2、稅額0.51萬(wàn)元。該業(yè)務(wù)應(yīng)填寫(xiě)《增值稅預(yù)繳稅款表》向開(kāi)封國(guó)稅局預(yù)繳增值稅（11.15.55）1.110.02=0.1萬(wàn)元，并已預(yù)繳。3.在洛陽(yáng)從事建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，取得收入20.6萬(wàn)元（含稅），向付款方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，并向分包方支付分包款10.3萬(wàn)元，該業(yè)務(wù)應(yīng)填寫(xiě)《增值稅預(yù)繳稅款表》向洛陽(yáng)國(guó)稅局預(yù)繳增值稅（20.610.3）1.030.03=0.3萬(wàn)元，并已預(yù)繳。4.購(gòu)進(jìn)建筑材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，票面金額10萬(wàn)

3、元，稅額1.7萬(wàn)元，用于本單位辦公樓的建設(shè)。5.開(kāi)封工地接受的運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，票面金額0.5萬(wàn)元，稅額0.055萬(wàn)元。第三項(xiàng)業(yè)務(wù)，提供簡(jiǎn)易計(jì)稅的建筑服務(wù)，差額計(jì)算應(yīng)納稅額，差額計(jì)算預(yù)繳稅額，在第一列第12欄填寫(xiě)不含稅收入20萬(wàn)元，第二列第12欄填寫(xiě)稅款0.6萬(wàn)元，第十二列第12欄填寫(xiě)期實(shí)際扣除的分包款10.3萬(wàn)元，第十三列第12欄填寫(xiě)扣除后的含稅銷售額10.3萬(wàn)元，第十四列第12欄填寫(xiě)扣除后的應(yīng)納稅額0.3萬(wàn)元。二、填寫(xiě)附

4、表二、填寫(xiě)附表3《服《服務(wù)、不、不動(dòng)產(chǎn)動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形和無(wú)形資產(chǎn)資產(chǎn)扣除扣除項(xiàng)目明目明細(xì)》該企業(yè)本期有差額扣除項(xiàng)目，在填寫(xiě)完附表1后將差額扣除情況填寫(xiě)在附表3（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）中業(yè)務(wù)2中，一般計(jì)稅方法11%稅率，不填寫(xiě)差額扣除項(xiàng)目。業(yè)務(wù)3中，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法3%征收率，填寫(xiě)差額扣除情況，應(yīng)填寫(xiě)在第6欄。三、填寫(xiě)附表三、填寫(xiě)附表2《本期《本期進(jìn)項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)表》表》納稅人取得的專用發(fā)票，不論是否允許抵扣，均應(yīng)先進(jìn)行認(rèn)證，再根據(jù)不