z12 可供出售金融資產(chǎn)

1、底稿目錄序號(hào)表頁(yè)名稱索引號(hào)是否顯示1審計(jì)程序Z12是2審定表Z12100是3明細(xì)表Z12200是4期末結(jié)存表Z12300是5函證結(jié)果匯總表Z12400是6監(jiān)盤(pán)表Z12500是7計(jì)價(jià)測(cè)試Z12600是8減值準(zhǔn)備測(cè)試表Z12700是9公允價(jià)值復(fù)核表Z12800是10核查表（出售轉(zhuǎn)出公允價(jià)值參考）Z12900是11證券投資情況聲明書(shū)Z121000是12檢查情況表Z121100是可供出售金融資產(chǎn)審計(jì)程序被審計(jì)單位:B編制:日期:索引號(hào):Z12報(bào)

2、表截止日:2008年12月31日復(fù)核:日期:頁(yè)次:5檢查可供出售金融資產(chǎn)的計(jì)價(jià)是否正確：(1)復(fù)核可供出售金融資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法，檢查其是否按公允價(jià)值計(jì)量；(2)與被審計(jì)單位討論，分析實(shí)際利率的依據(jù)是否充分；(3)按票面利率重新計(jì)算應(yīng)收利息，按可供出售金融資產(chǎn)攤余成本和實(shí)際利率重新計(jì)算投資收益，并與應(yīng)收利息、投資收益的相應(yīng)金額核對(duì)；(4)檢查可供出售金融資產(chǎn)的期末計(jì)量是否正確，會(huì)計(jì)處理是否正確。√6分析評(píng)價(jià)可供出售金融資產(chǎn)是否發(fā)生減值及計(jì)提

3、減值準(zhǔn)備的適當(dāng)性：(1)檢查計(jì)提減值準(zhǔn)備的方法與以前年度是否一致，如有差異，應(yīng)查明是否為會(huì)計(jì)政策變更及原因，并確定對(duì)本期損益的影響，提請(qǐng)被審計(jì)單位做適當(dāng)披露；(2)取得可供出售金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日公允價(jià)值及信息來(lái)源，分析計(jì)提依據(jù)是否充分，是否得到適當(dāng)批準(zhǔn)；(3)將本期減值準(zhǔn)備計(jì)提金額與利潤(rùn)表資產(chǎn)減值損失中的相應(yīng)數(shù)字核對(duì)無(wú)誤?！?針對(duì)評(píng)估的舞弊風(fēng)險(xiǎn)等因素增加的審計(jì)程序。例如：(1)獲取有關(guān)賬戶交易流水單，追查至被審計(jì)單位賬面記錄是否完整