企業(yè)稅收籌劃要注意的問題

1、1稅務(wù)籌劃的成功一定是建立在企業(yè)和稅務(wù)顧問“雙贏”的基礎(chǔ)之上的。我們認(rèn)為，從企業(yè)CFO和財(cái)務(wù)總監(jiān)的角度，在稅務(wù)籌劃中需要注意以下問題：1.平衡集團(tuán)內(nèi)部利益沖突稅務(wù)籌劃的最終目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富最大化，在實(shí)施的過程中與集團(tuán)各方之間很可能產(chǎn)生利益沖突，企業(yè)的股東應(yīng)注意協(xié)調(diào)好各方關(guān)系，使籌劃方案得以順利進(jìn)行，達(dá)到最終目標(biāo)。2.籌劃成本及實(shí)施成本企業(yè)雖然在籌劃的初期付出了一定的成本，但是企業(yè)將在以后的各年度內(nèi)持續(xù)受益。其長期總體的受益金額是遠(yuǎn)超出

2、當(dāng)初所付出的成本的。但如果因?yàn)闆]有找到合適的籌劃途徑而造成成本大于收益的現(xiàn)象就得不償失了。3.因人、因地而異的個(gè)性化方案每個(gè)企業(yè)的經(jīng)營情況及財(cái)務(wù)狀況都有其特殊性。不可能有兩個(gè)完全相同的企業(yè)。而稅務(wù)籌劃方案是牽一發(fā)而動(dòng)全身的，因此，針對每個(gè)企業(yè)的稅務(wù)籌劃方案也就不可能相同。稅務(wù)顧問每個(gè)籌劃方案的制訂都必須根據(jù)企業(yè)的各方面狀況及外部環(huán)境做精心的設(shè)計(jì)，統(tǒng)一不變的籌劃方案是不可能存在的。同時(shí)由于地區(qū)政策差異，稅收籌劃的方案也應(yīng)因地區(qū)不同而有所調(diào)

3、整。4.漸進(jìn)的過程稅務(wù)籌劃不是一蹴而就的。因?yàn)閷?shí)際的變化及企業(yè)的特殊性，都導(dǎo)致了后人在原有的籌劃方案上仍有改進(jìn)的余地。只有不斷在原來的基礎(chǔ)上進(jìn)行改進(jìn)，企業(yè)才能獲得最大的利益。所以企業(yè)必須認(rèn)識到稅收籌劃是一個(gè)漸進(jìn)的過程，是需要在實(shí)施過程中不斷完善的。5.張弛有度稅務(wù)籌劃是在符合市場規(guī)律、符合市場運(yùn)行方式的前提下進(jìn)行，任何企業(yè)都應(yīng)掌握好籌劃的尺度，不可過度籌劃，否則將導(dǎo)致與市場規(guī)律相悖，從而得不償失。6.“借力發(fā)力”、嚴(yán)格把關(guān)術(shù)業(yè)有專攻，稅

4、務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)是專門從事稅收籌劃的專業(yè)機(jī)構(gòu)，機(jī)構(gòu)里的稅務(wù)專家擁有專業(yè)的技術(shù)水平，而好的財(cái)務(wù)總監(jiān)未必是一個(gè)好的稅務(wù)籌劃專家，但好的財(cái)務(wù)總監(jiān)必須有鑒別稅務(wù)專家的能力，充分利用其專業(yè)技能為企業(yè)帶來更大的利潤。稅務(wù)籌劃是一項(xiàng)艱苦復(fù)雜的腦力勞動(dòng)，如同搞發(fā)明創(chuàng)造，需要?jiǎng)?chuàng)新能力，不可能聽一下簡單介紹就開藥方，必須望、聞、問、切，實(shí)地考察，根據(jù)企業(yè)自身特點(diǎn)才能對癥下藥。對于信口開河的所謂稅務(wù)顧問要提高警惕。7.做好保密工作企業(yè)的財(cái)務(wù)資料是需要嚴(yán)格保密的。稅

5、務(wù)師要做稅務(wù)籌劃，就必須對于企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況及整體經(jīng)營流程有深入的了解。稅務(wù)師的職業(yè)道德要求其為企業(yè)保密，否則將面臨嚴(yán)重的處罰。因此企業(yè)CFO或財(cái)務(wù)總監(jiān)必須能夠?qū)ふ业娇尚诺亩悇?wù)師來為其進(jìn)行籌劃，并提供真實(shí)有效的資料給稅務(wù)師，以免造成不必要的損失。從另一方面講，稅務(wù)師的籌劃方案屬于非專利技術(shù)，企業(yè)也應(yīng)對其負(fù)有保密2義務(wù)。否則，不但稅務(wù)師會(huì)因方案泄密而蒙受損失，企業(yè)的競爭對手通過企業(yè)的泄密而無償?shù)娜〉没I劃方案，增強(qiáng)其競爭勢力，且無需負(fù)擔(dān)為購買

6、籌劃方案而付出的成本，導(dǎo)致企業(yè)不但沒有從稅務(wù)籌劃中增強(qiáng)競爭力，反而降低競爭力的嚴(yán)重后果。因此，企業(yè)對此保密工作應(yīng)保有足夠的重視。8.“一把手”工程納稅籌劃是需要企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)全面配合才能得以實(shí)施的，僅僅在財(cái)務(wù)部門做文章是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。因此，只有得到一把手的配合才能使稅務(wù)籌劃順利實(shí)施。9.企業(yè)稅務(wù)籌劃的正確流程稅務(wù)籌劃絕對不能等到業(yè)務(wù)做完之后、稅負(fù)已定的情況下，由財(cái)務(wù)部門“籌劃”，這必然會(huì)使企業(yè)背負(fù)極高的法律風(fēng)險(xiǎn)。正確的流程應(yīng)該是：稅務(wù)部門籌