固定資產(chǎn)管理意見

1、1固定資產(chǎn)管理工作計(jì)劃截止2004年11月份，帳面固定資產(chǎn)原值為26272419.45元，累計(jì)折舊3876414.46元，以前的固定資產(chǎn)管理存在以下問題：一、過去核算存在的問題：1、財(cái)務(wù)部在帳務(wù)核算上，只是分部門進(jìn)行總核算，沒有按財(cái)務(wù)制度建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，這一點(diǎn)財(cái)政局的稅務(wù)檢查時，也提出了這一問題。2、固定資產(chǎn)折舊的提取，各部門是按一個固定的金額進(jìn)行的提取，沒有根據(jù)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行核算，必然造成折舊提取的不正確。3、固定資產(chǎn)的購置、調(diào)撥、

2、報(bào)廢工程部沒有制訂規(guī)范的手續(xù)，使得財(cái)務(wù)的帳面數(shù)無法與實(shí)際相符，據(jù)了解，以前有關(guān)部門從沒有進(jìn)行對固定資產(chǎn)進(jìn)行過清查，使得財(cái)務(wù)部無法對帳面與物進(jìn)行核對和帳務(wù)調(diào)整。二、財(cái)務(wù)部在固定資產(chǎn)核算方面所做的工作：1、對所有固定資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，做到了帳帳相符，單這項(xiàng)工作，財(cái)務(wù)部用了近10天的時間。2、根據(jù)建立的固定資產(chǎn)明細(xì)帳，實(shí)行對各部門固定資產(chǎn)折舊的正確核算。3、對于777帳套，不但調(diào)整了總帳與明細(xì)帳的帳帳相符，而切，啟動了固定資產(chǎn)核算模塊，

3、在固定資產(chǎn)核算上達(dá)到了稅務(wù)局的要求。三、財(cái)務(wù)部下一步的工作計(jì)劃和個人的一點(diǎn)想法：固定資產(chǎn)的管理，不單單是財(cái)務(wù)部門的工作，過去公司習(xí)慣的形成一種現(xiàn)象，認(rèn)為只要涉及錢和物的問題就屬于財(cái)務(wù)部的責(zé)任，這充分說明了公司部門之間職責(zé)不分、則權(quán)不明，也使得財(cái)務(wù)部的工作始終處于一種被動的局面。我認(rèn)為固定資產(chǎn)管理應(yīng)按以進(jìn)行具體分工：1、財(cái)務(wù)部：財(cái)務(wù)部是餐飲企業(yè)固定資產(chǎn)管理的牽頭部門和固定資產(chǎn)價值的主管部門，其主要職責(zé)：1.1調(diào)好各部門在固定資產(chǎn)日常中的有

4、關(guān)事宜1.2負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)價值和折舊的核算1.3每年與固定資產(chǎn)的實(shí)物主管部門和使用部門的帳、卡、物進(jìn)行核對，2并督促有關(guān)部門作好固定資產(chǎn)的實(shí)物盤點(diǎn)。1.4對固定資產(chǎn)的購建、調(diào)撥、報(bào)廢作好審核和把關(guān)工作。2、工程部：是固定資產(chǎn)的實(shí)物主管部門，其主要職責(zé)是：2.1作好固定資產(chǎn)更新、改造、大修等各項(xiàng)計(jì)劃的編制上報(bào)及計(jì)劃的實(shí)施。2.2負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)分類編號，建立臺帳和卡片及技術(shù)資料檔案保管工作，并負(fù)責(zé)指導(dǎo)使用部門建立固定資產(chǎn)卡片。2.3辦理固定資產(chǎn)

5、購建、安裝、驗(yàn)收、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、報(bào)廢的各項(xiàng)工作和手續(xù)。2.4制定機(jī)器設(shè)備的技術(shù)操作規(guī)程、操作者的崗位責(zé)任和維護(hù)保養(yǎng)制度，并定期檢查貫徹執(zhí)行情況，保證安全生產(chǎn)。2.5會同使用部門對固定資產(chǎn)實(shí)物定期進(jìn)行盤點(diǎn)。3使用部門主要職責(zé)：3.1建立本部門使用的固定資產(chǎn)卡片3.2負(fù)責(zé)本部門使用的固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，落實(shí)班組和個人清潔保養(yǎng)責(zé)任。3.3定期與財(cái)務(wù)部、工程部核對帳卡，會同工程部對固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物進(jìn)行盤點(diǎn)。根據(jù)目前財(cái)務(wù)部的實(shí)際狀況，計(jì)劃會同工程部