舞弊審計程序表

1、舞弊審計程序表被審計單位：編制：日期：索引號：L9會計期間：復(fù)核：日期：頁次：一、審計目標與認定對應(yīng)關(guān)系審計目標財務(wù)報表認定存在完整性權(quán)利和義務(wù)計價和分攤列報A確定記錄舞弊是否存在?！藼確定應(yīng)當(dāng)記錄的舞弊均已記錄并已包括在財務(wù)報表中。√C確定記錄的舞弊數(shù)額是被審計單位應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)?！藾舞弊的金額是反映與之相關(guān)的計價?！蘀舞弊的金額包含于已披露的財務(wù)報表。√審計目標審計程序執(zhí)行情況說明索引號執(zhí)行人A1、通過了解被審計單位及其環(huán)境，判斷財

2、務(wù)報表出現(xiàn)舞弊的動機；ABD2、通過詢問被審計單位的管理層、治理層以及內(nèi)部的其他相關(guān)人員以及參加相關(guān)會議、閱讀會議紀要，以了解管理層針對舞弊風(fēng)險設(shè)計的內(nèi)部控制，以及治理層如何監(jiān)督管理層對舞弊風(fēng)險的識別和應(yīng)對過程；ABD3、注冊會計師應(yīng)當(dāng)詢問管理層、內(nèi)部審計人員以及內(nèi)部的其他相關(guān)人員，以確定其是否知悉任何舞弊事實、舞弊嫌疑或舞弊指控。A4、考慮被審計單位的規(guī)模、復(fù)雜程度、所有權(quán)結(jié)構(gòu)及所處行業(yè)等，以確定舞弊風(fēng)險因素的相關(guān)性和重要程度；AD5

3、、通過實施分析程序以識別異常的交易或事項，以及對財務(wù)報表和審計產(chǎn)生影響的金額、比率和趨勢；AE6、通過項目組內(nèi)部的討論、客戶承接或續(xù)約過程以及向被審計單位提供其他服務(wù)所獲得的經(jīng)驗，以識別評估被審計單位是否存在舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險；AD7、考慮管理層對重大會計政策（特別是涉及主觀計量或復(fù)雜交易時）的選擇和運用，以識別管理層是否通過操縱利潤對財務(wù)信息作出虛假報告；ADE8、測試日常會計核算過程中作出的會計分錄以及為編制財務(wù)報表作出的調(diào)整分

4、錄是否適當(dāng)、復(fù)核會計估計是否有失公允、關(guān)注異常的重大交易，了解其商業(yè)理由的合理性；AE9、向被審計單位索取有關(guān)舞弊的管理當(dāng)局聲明書；E10、驗明舞弊的披露是否恰當(dāng)；舞弊審計程序表被審計單位：編制：日期：索引號：L9會計期間：復(fù)核：日期：頁次：一、審計目標與認定對應(yīng)關(guān)系審計目標財務(wù)報表認定存在完整性權(quán)利和義務(wù)計價和分攤列報A確定記錄舞弊是否存在。√B確定應(yīng)當(dāng)記錄的舞弊均已記錄并已包括在財務(wù)報表中。√C確定記錄的舞弊數(shù)額是被審計單位應(yīng)當(dāng)履行

5、的義務(wù)?！藾舞弊的金額是反映與之相關(guān)的計價?！蘀舞弊的金額包含于已披露的財務(wù)報表。√審計目標審計程序執(zhí)行情況說明索引號執(zhí)行人A1、通過了解被審計單位及其環(huán)境，判斷財務(wù)報表出現(xiàn)舞弊的動機；ABD2、通過詢問被審計單位的管理層、治理層以及內(nèi)部的其他相關(guān)人員以及參加相關(guān)會議、閱讀會議紀要，以了解管理層針對舞弊風(fēng)險設(shè)計的內(nèi)部控制，以及治理層如何監(jiān)督管理層對舞弊風(fēng)險的識別和應(yīng)對過程；ABD3、注冊會計師應(yīng)當(dāng)詢問管理層、內(nèi)部審計人員以及內(nèi)部的其他相

6、關(guān)人員，以確定其是否知悉任何舞弊事實、舞弊嫌疑或舞弊指控。A4、考慮被審計單位的規(guī)模、復(fù)雜程度、所有權(quán)結(jié)構(gòu)及所處行業(yè)等，以確定舞弊風(fēng)險因素的相關(guān)性和重要程度；AD5、通過實施分析程序以識別異常的交易或事項，以及對財務(wù)報表和審計產(chǎn)生影響的金額、比率和趨勢；AE6、通過項目組內(nèi)部的討論、客戶承接或續(xù)約過程以及向被審計單位提供其他服務(wù)所獲得的經(jīng)驗，以識別評估被審計單位是否存在舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險；AD7、考慮管理層對重大會計政策（特別是涉及