營(yíng)業(yè)成本審計(jì)程序表

1、表134營(yíng)業(yè)成本審計(jì)程序表營(yíng)業(yè)收入審計(jì)程序表索引號(hào)：I2客戶：清江公司查驗(yàn)人員：李妮日期：20070303截止日：20061231復(fù)核人員：張微日期：20070303一、審計(jì)目標(biāo)1.確定記錄的營(yíng)業(yè)成本是否已發(fā)生，且與被審計(jì)單位有關(guān)；2.確定營(yíng)業(yè)成本的記錄是否完整；3.確定與營(yíng)業(yè)成本有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)是否已恰當(dāng)記錄；4.確定營(yíng)業(yè)成本是否已記錄于正確的會(huì)計(jì)期間；5.確定營(yíng)業(yè)成本的內(nèi)容是否正確，與營(yíng)業(yè)收入是否配比；6.確定營(yíng)業(yè)成本在會(huì)計(jì)報(bào)表

2、上的披露是否恰當(dāng)。二、審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序是否適用索引號(hào)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本審計(jì)程序：1.獲取或編制主營(yíng)業(yè)務(wù)成本匯總明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)是否正確，并與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)相符。2.復(fù)核主營(yíng)業(yè)務(wù)成本匯總明細(xì)表的正確性，與庫(kù)存商品等科目勾稽，并編制生產(chǎn)成本與主營(yíng)業(yè)務(wù)成本倒扎表。3.檢查主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的內(nèi)容和計(jì)算方法是否符合有關(guān)規(guī)定，前后期是否一致。4.對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本執(zhí)行實(shí)質(zhì)性分析程序，檢查本期內(nèi)各月間和前期同一產(chǎn)品的單位成本是否存在異常波動(dòng)，是否

3、存在調(diào)節(jié)成本的現(xiàn)象。5.抽取若干月份的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)明細(xì)清單，結(jié)合生產(chǎn)成本的審計(jì)，檢查銷(xiāo)售成本結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)額的正確性，比較計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的商品品種、規(guī)格、數(shù)量與計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的口徑是否一致，是否符合配比原則。6.檢查主營(yíng)業(yè)務(wù)成本中重大調(diào)整事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理是否正確。7.在采用計(jì)劃成本、定額成本、標(biāo)準(zhǔn)成本或售價(jià)核算存貨的情況下，檢查產(chǎn)品成本差異或商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)的計(jì)算、分配和會(huì)計(jì)處理是否正確。8.確定主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的披露是否恰當(dāng)。9.結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表

4、日應(yīng)收賬款的函詢程序，查明有無(wú)未經(jīng)認(rèn)可的大額銷(xiāo)售。其他業(yè)務(wù)成本審計(jì)程序：表134營(yíng)業(yè)成本審計(jì)程序表營(yíng)業(yè)收入審計(jì)程序表索引號(hào)：I2客戶：清江公司查驗(yàn)人員：李妮日期：20070303截止日：20061231復(fù)核人員：張微日期：20070303一、審計(jì)目標(biāo)1.確定記錄的營(yíng)業(yè)成本是否已發(fā)生，且與被審計(jì)單位有關(guān)；2.確定營(yíng)業(yè)成本的記錄是否完整；3.確定與營(yíng)業(yè)成本有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)是否已恰當(dāng)記錄；4.確定營(yíng)業(yè)成本是否已記錄于正確的會(huì)計(jì)期間；5.確

5、定營(yíng)業(yè)成本的內(nèi)容是否正確，與營(yíng)業(yè)收入是否配比；6.確定營(yíng)業(yè)成本在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)。二、審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序是否適用索引號(hào)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本審計(jì)程序：1.獲取或編制主營(yíng)業(yè)務(wù)成本匯總明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)是否正確，并與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)相符。2.復(fù)核主營(yíng)業(yè)務(wù)成本匯總明細(xì)表的正確性，與庫(kù)存商品等科目勾稽，并編制生產(chǎn)成本與主營(yíng)業(yè)務(wù)成本倒扎表。3.檢查主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的內(nèi)容和計(jì)算方法是否符合有關(guān)規(guī)定，前后期是否一致。4.對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本執(zhí)行實(shí)質(zhì)性

6、分析程序，檢查本期內(nèi)各月間和前期同一產(chǎn)品的單位成本是否存在異常波動(dòng)，是否存在調(diào)節(jié)成本的現(xiàn)象。5.抽取若干月份的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)明細(xì)清單，結(jié)合生產(chǎn)成本的審計(jì)，檢查銷(xiāo)售成本結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)額的正確性，比較計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的商品品種、規(guī)格、數(shù)量與計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的口徑是否一致，是否符合配比原則。6.檢查主營(yíng)業(yè)務(wù)成本中重大調(diào)整事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理是否正確。7.在采用計(jì)劃成本、定額成本、標(biāo)準(zhǔn)成本或售價(jià)核算存貨的情況下，檢查產(chǎn)品成本差異或商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)的計(jì)算、分配和