2015暨南大學(xué)稅務(wù)專業(yè)考研真題

1、2015年招收攻讀碩士學(xué)位研究生入學(xué)考試試題（年招收攻讀碩士學(xué)位研究生入學(xué)考試試題（B）學(xué)科、專業(yè)名稱：應(yīng)用經(jīng)濟(jì)學(xué)稅務(wù)碩士研究方向：稅務(wù)考試科目名稱：433稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)考生注意：所有答案必須寫在答題紙（卷）上，寫在本試題上一律不給分。一、簡答題（每小題20分，共60分）1.我國現(xiàn)行個(gè)人所得稅稅率的設(shè)計(jì)原則。2.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)。3.消費(fèi)稅的特點(diǎn)。二、論述題（本題共50分）2014年10月20日，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)

2、布《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅﹝2014﹞75號(hào)文），對納稅人2014年以后購進(jìn)的固定資產(chǎn)加速折舊方法做出了進(jìn)一步的規(guī)定。請回答：(1)該文件對不同類型企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)加速折舊的稅務(wù)處理方法有哪些規(guī)定？(2)這些固定資產(chǎn)加速折舊的最新規(guī)定能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來哪些好處？三、案例分析題（本題共40分）某生產(chǎn)企業(yè)(企業(yè)A)為增值稅一般納稅人，專門生產(chǎn)銷售不同配方的護(hù)膚品，廠址設(shè)在某縣城城區(qū)內(nèi)。假設(shè)2014年生產(chǎn)

3、經(jīng)營情況如下：（1）該企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)傳統(tǒng)配方護(hù)膚品銷售收入5000萬元，均開具增值稅專用發(fā)票。購買全部原材料等貨物支付價(jià)款3100萬元，均取得增值稅專用發(fā)票。購進(jìn)貨物支付公路運(yùn)費(fèi)不含稅價(jià)180萬元，取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。支付鐵路運(yùn)費(fèi)21萬元，取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，其中：12萬元為購進(jìn)貨物時(shí)支付鐵路部門的運(yùn)費(fèi)（不含稅），9萬元為銷售貨物時(shí)支付鐵路部門的運(yùn)費(fèi)（不含稅）。（2）該企業(yè)全年發(fā)生生產(chǎn)成本3000萬元。全年發(fā)生管理費(fèi)用

4、500萬元，其中包括：業(yè)務(wù)招待費(fèi)86萬元、新工藝研究開發(fā)費(fèi)90萬元、支付關(guān)聯(lián)企業(yè)管理費(fèi)50萬元。銷售費(fèi)用460萬元，其中包括：廣告費(fèi)290萬元（不含增值稅金額），已取得了合法扣稅憑證，并通過了稅務(wù)認(rèn)證）。財(cái)務(wù)費(fèi)用202萬元，其中包括：向非金融機(jī)構(gòu)借款600萬元的全年利息支出48萬元（當(dāng)年金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款年利率6%，當(dāng)年年末國家發(fā)行最長期國債年利率為8%）。營業(yè)外支出52萬元，其中包括：通過當(dāng)?shù)卣裾块T向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)現(xiàn)金16萬元。（3

5、）年末與一家香料廠（被合并企業(yè)）合并。該香料廠全部資產(chǎn)公允價(jià)為1100萬元，負(fù)債900萬元。合并當(dāng)年，香料廠尚有未彌補(bǔ)完的上年虧損84萬元（稅法口徑）。該項(xiàng)合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊稅務(wù)處理?xiàng)l件，并且企業(yè)選擇執(zhí)行此方法。考試科目：稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)共2頁，第1頁（4）年末從境內(nèi)控股子公司分回股息計(jì)65萬元，該子公司適用15%的企業(yè)所得稅稅率。（5）假設(shè)企業(yè)A就2014年112月份已預(yù)繳企業(yè)所得稅319萬元，適用25%企業(yè)所得稅稅率。注：以萬元為