財務報告制度

1、財務報財務報告制度告制度一、財務報告業(yè)務流程奧華公司財務報告業(yè)務流程如下：1.制定年度制定年度財務報財務報告編制方案制方案1.1總公司財務部負責根據國家機關以及總公司有關年度決算的總體原則，制定總公司年度財務報告編制方案。方案必須明確年度財務報告編制方法，年度財務報告會計調整政策、披露政策，報告的時間要求。1.2總公司年度財務報告編制方案須報總公司主管領導核準后簽發(fā)。1.3崗位責任：報表編制方案的可行性，報表信息的實用性。1.4崗位責任

2、對象：第一責任人：報表業(yè)務分管領導；第二責任人：報表編制人。2.確定確定總公司年度合并會公司年度合并會計報計報表合并范表合并范圍2.1各級子公司根據總公司年度財務決算方案的要求，上報合并會計報表的合并范圍。2.2總公司財務部匯總母子公司的合并會計報表的合并范圍，并報董事會核準。2.3總公司財務部根據董事會批復，核準并批復子公司合并會計報表的合并范圍。2.4崗位責任：保證報表合并范圍合法性。2.5崗位責任對象：第一責任人：報表編制人；第二

3、責任人：報表業(yè)務分管領導。3.編制年度合并會制年度合并會計報計報表3.1總公司財務部負責編制母公司年度會計報表。3.2子公司收集其所屬控制子公司會計報表，并編制子公司年度合并會計報表。3.3總公司財務部負責年度會計報表審計招標工作，中標的會計師事務所受總公司委托，負責對總公司各級子公司經營年度會計報表審計。3.4子公司在規(guī)定的時間內向總公司財務報送年度合并會計報表以及年度審計報告。3.5總公司財務部會同主審會計師事務所對子公司年度會計報

4、表進行審核。3.6總公司財務部匯總經審核后的子公司年度合并會計報表及母公司會計報表。3.7總公司財務部歸集、整理合并抵消基礎事項和數據，編制總公司年度會計報表合并工作底稿，并據此編制總公司年度決算預案。3.8總公司年度決算預案報經總公司主管領導審批后，報總公司總經理常務會討論。3.9總公司財務部根據總經理常務會討論通過的年度決算預案，編制總公司年度財務報告。經審計后，總公司財務部按國家要求上報或對外公布總公司年度財務決算報告。期間經營成

5、果、現金流量的文件。4.關鍵控制點控制點4.1明確規(guī)范財務部各崗位在財務報告編制與披露方面的職責范圍。4.2嚴格按照國家頒布會計準則，客觀、公正、準確地記錄各項交易，及時準確地報告和對外披露有關會計信息。4.3在編制前期的準備環(huán)節(jié)，明確規(guī)范有關對賬、調賬、差錯更正、結賬等流程。4.4加強財務報告審核、審批控制，財務報告編制、審核和審批相互分離、制約與監(jiān)督。4.5加強對財務報告報送和披露的控制，財務報告報送與披露的流程應符合規(guī)定。5.規(guī)范

6、和要求范和要求5.1財務報告的內容。5.1.1財務報告分為年度、半年度、季度和月度財務報告，財務報告包括會計報表及其附注和其他應當在財務報告中披露的相關信息和資料。5.1.2年度、半年度財務報告包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表和會計報表附注。5.1.3季度、月度財務報告包括資產負債表、利潤表和現金流量表。5.1.4會計報表附注的內容至少包括：口財務報表的編制基礎及遵循企業(yè)會計準則的聲明；口重要會計政策的說明，包括會計

7、報表項目的計量基礎和會計政策的確定依據；口重要會計估計的說明，包括下一會計期間內很可能導致資產、負債賬面價值重大調整的會計估計的確定依據等；口會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明；口對已在資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表中列示的重要項目的進一步說明；口或有事項和承諾事項、資產負債表日后非調整事項的說明；口關聯方關系及其交易的說明；口重要資產轉讓及其出售情況，重大投資、融資活動；口企業(yè)合并、分離；口合并報表中重要項目的

8、明細資料；口有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。5.2財務報告編制前的準備。5.2.1公司財務部制定年度財務報告編制方案，明確年度財務報告編制方法、年度財務報告會計調整政策、披露政策及報告的時間要求等。年度財務報告編制方案經財務經理核準后簽發(fā)至各參與編制人員。半年度、季度、月度財務報告，可以參照年度財務報告編制方案。5.2.2編制人員判斷對會計報表可能產生重大影響的交易或事項，將其會計處理方法及時提交董事會及其審計委員會審議。5