財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備管理制度

1、財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備管理制度財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備管理制度第1章總則第1條為規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備工作保證財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)確、及時(shí)特制定本制度。第2條本制度適用于本公司與財(cái)務(wù)報(bào)告編制相關(guān)的所有人員。第2章編制方案制方案第3條財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案要求至少包括以下三個(gè)方面。1.年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方法。2.年度財(cái)務(wù)報(bào)告會(huì)計(jì)調(diào)整政策、披露政策。3.年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制時(shí)間要求。第4條年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)、確認(rèn)無誤后簽發(fā)至各參與編制部門

2、。第5條編制人員判斷對會(huì)計(jì)報(bào)表可能產(chǎn)生重大影響的交易或事項(xiàng)并將其會(huì)計(jì)處理方法及時(shí)提交董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)審議。第6條財(cái)務(wù)部門不得隨意變更會(huì)計(jì)政策調(diào)整會(huì)計(jì)估計(jì)事項(xiàng)。對于涉及變更會(huì)計(jì)政策、調(diào)整會(huì)計(jì)估計(jì)的事項(xiàng)編制人員須及時(shí)提交董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)審議。第3章賬項(xiàng)調(diào)賬項(xiàng)調(diào)整第7條屬于本期收入尚未收到款項(xiàng)的賬項(xiàng)調(diào)整按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則凡屬于本期的收入不管其款項(xiàng)是否收到都應(yīng)作為本期收入期末將尚未收到的款項(xiàng)調(diào)整入賬。第8條屬于本期費(fèi)用尚未支付款項(xiàng)的賬項(xiàng)調(diào)整按

3、權(quán)責(zé)發(fā)生制的規(guī)定凡屬于本期的費(fèi)用不管其款項(xiàng)是否支付都應(yīng)作為本期費(fèi)用處理。期末應(yīng)將那些屬于本期費(fèi)用而尚未支付的費(fèi)用調(diào)整入賬。第9條本期已收款而不屬于或不完全屬于本期收入款項(xiàng)的賬項(xiàng)調(diào)整這部分預(yù)收收入記入“預(yù)收賬款”科目待確認(rèn)為本期收入后再從“預(yù)收賬款”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)收入科目。第10條本期已付款而不屬于或不完全屬于本期費(fèi)用的賬項(xiàng)調(diào)整預(yù)付的各項(xiàng)支出不屬于或不完全屬于本期費(fèi)用不能直接全部記入本期有關(guān)費(fèi)用賬戶根據(jù)項(xiàng)目的預(yù)付性質(zhì)分別記入“預(yù)付賬款”、“

4、其他應(yīng)收款”或“其他流動(dòng)資產(chǎn)”賬戶。1.對于期末應(yīng)于結(jié)轉(zhuǎn)的賬項(xiàng)首先確定應(yīng)借、應(yīng)貸賬戶及金額然后在“賬項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)”欄內(nèi)填寫結(jié)轉(zhuǎn)分錄，根據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)分錄登記到“賬項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)”欄內(nèi)。2.將“調(diào)整后試算表”各會(huì)計(jì)科目的余額“賬項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)”欄相同科目的金額合并同向金額相加反向金額相減將合并所得金額經(jīng)過分析計(jì)算后分別填入“利潤表”和“資產(chǎn)負(fù)債表”欄的有關(guān)科目。第6章對賬對賬、查賬查賬及結(jié)賬結(jié)賬第19條財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員及時(shí)對賬將會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物資產(chǎn)、會(huì)計(jì)憑證、往來單位

5、或者個(gè)人等進(jìn)行核對保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。第20條經(jīng)查實(shí)后的資產(chǎn)、負(fù)債有變動(dòng)的按照資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量并按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。會(huì)計(jì)處理辦法由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員制定經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核確認(rèn)后上交董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)審議。第21條查賬的內(nèi)容及要求1.檢查相關(guān)的會(huì)計(jì)核算是否按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行。2.對于國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度中沒有規(guī)定統(tǒng)一核算方法的交易、事項(xiàng)檢查其是否按照會(huì)計(jì)核算的一般原則進(jìn)行

6、確認(rèn)和計(jì)量以及相關(guān)賬務(wù)處理是否合理。3.檢查是否因會(huì)計(jì)差錯(cuò)、會(huì)計(jì)政策變更等原因而需要調(diào)整前期或者本期相關(guān)項(xiàng)目。第22條在檢查賬務(wù)處理中發(fā)現(xiàn)問題時(shí)應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行調(diào)整賬目及更正錯(cuò)賬的處理。會(huì)計(jì)處理辦法由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員制定經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核確認(rèn)后上交董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)審議。第23條結(jié)賬工作必須在會(huì)計(jì)期末進(jìn)行分為月結(jié)、季結(jié)和年結(jié)。不得為趕編會(huì)計(jì)報(bào)表而提前結(jié)賬不得預(yù)先編制會(huì)計(jì)報(bào)表后結(jié)賬。第24條結(jié)賬前必須將屬于本期內(nèi)發(fā)生的各項(xiàng)