閩燦坤ｂ預(yù)算作業(yè)管理辦法

1、文件編號(hào)：CTMR01廈門燦坤實(shí)業(yè)股份有限公司預(yù)算預(yù)算作業(yè)管理辦法業(yè)管理辦法（2013013年12月修訂）訂）（本辦法經(jīng)公司于2013年12月6日召開的2013年第七次董事會(huì)審議通過(guò)。）第一條目的為規(guī)范各部門預(yù)算作業(yè)及架構(gòu)﹐并對(duì)各生產(chǎn)要素作最有利之配合，及有效之運(yùn)用，以降低成本，避免浪費(fèi)，增加利潤(rùn)。第二條適用范圍本辦法適用于本公司及轉(zhuǎn)投資之各控股子公司。第三條定義（一）預(yù)算是以金額來(lái)表達(dá)企業(yè)未來(lái)期間生產(chǎn)、銷售、管理及財(cái)務(wù)等，各部門作業(yè)方

2、針與企業(yè)經(jīng)營(yíng)政策關(guān)系之一種綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。（二）滿足因事業(yè)部劃分管理的組織整合需要，由最高經(jīng)營(yíng)階層把管理者的活動(dòng)加以統(tǒng)合使其邁向企業(yè)的目標(biāo)，是實(shí)行集權(quán)管理、分部負(fù)責(zé)的綜合管理辦法之一。（三）預(yù)算控制是對(duì)各生產(chǎn)要素作最有利之配合，及有效之運(yùn)用，以降低成本，避免浪費(fèi)，增加利潤(rùn)。（四）預(yù)算控制對(duì)預(yù)算目標(biāo)與實(shí)際績(jī)效所采取之管理措施，是借數(shù)據(jù)比較其差異，分析其原因，作為一定期間經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核之工具，并針對(duì)問(wèn)題點(diǎn)采取必要措施。第四條權(quán)責(zé)（一）會(huì)計(jì)部：組

3、織各部門預(yù)算編制并匯總，由總經(jīng)理向董事會(huì)報(bào)告預(yù)算報(bào)告。（二）各部門：依營(yíng)收目標(biāo)制定各科目費(fèi)用預(yù)算額度。第五條程序（一）制定預(yù)算額度作業(yè)程序1.設(shè)定期間利益目標(biāo)。估計(jì)經(jīng)營(yíng)內(nèi)外環(huán)境，設(shè)定銷售預(yù)測(cè)及利益計(jì)劃大綱，依照核準(zhǔn)權(quán)限呈簽。2.由研發(fā)部、貿(mào)易部共同編制新機(jī)種開發(fā)預(yù)算，依照核準(zhǔn)權(quán)限呈簽。3.由貿(mào)易部提出營(yíng)業(yè)預(yù)算：預(yù)估銷貨按區(qū)域及產(chǎn)品估計(jì)或按區(qū)域、顧客種類及產(chǎn)品估計(jì)。各部門預(yù)估存貨、產(chǎn)量及采購(gòu)需要量各項(xiàng)費(fèi)用之詳細(xì)預(yù)算數(shù)編制大修、重置、以及廠

4、房機(jī)器之添置預(yù)算預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表預(yù)算預(yù)計(jì)損益表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。1文件編號(hào)：CTMR01檢討分析用。各單位主管對(duì)每月發(fā)生的費(fèi)用狀況，必須認(rèn)真進(jìn)行全面檢討分析，分析超預(yù)算或額度過(guò)剩原因，在檢討分析會(huì)后書面交給會(huì)計(jì)部。7.2預(yù)算額度定期修正期間為每年6月，但遇市場(chǎng)狀況變化或其它特別事故，對(duì)預(yù)算實(shí)施產(chǎn)生重大影響時(shí)，得不定期修正預(yù)算。第六條控制重點(diǎn)（一）各單位必須嚴(yán)格按照年度預(yù)算額度控制、使用各項(xiàng)費(fèi)用。（二）各部門可在預(yù)算系統(tǒng)“34.7.1.13”

5、(各部門總預(yù)算查詢)及“34.7.1.14“(預(yù)算明細(xì)查詢)查詢本部門預(yù)算額度及使用狀況。（三）各項(xiàng)費(fèi)用指標(biāo)歸屬參照《會(huì)計(jì)科目說(shuō)明》執(zhí)行。（四）在費(fèi)用發(fā)生前，各單位的主管審核須先按標(biāo)準(zhǔn)要求進(jìn)行嚴(yán)格的自控查核。額度使用已達(dá)80%時(shí)必須報(bào)告部門經(jīng)理以便控制使用。（五）監(jiān)控為輔所有支出應(yīng)先經(jīng)過(guò)預(yù)算。公司預(yù)算人員(會(huì)計(jì)人員兼任)將對(duì)各部門每項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生的必要性、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算額度和單據(jù)合法性等進(jìn)行審核，不合格者不予請(qǐng)款。（六）所有物品、物料請(qǐng)購(gòu)，