稅務智能“大集中”之后稅收信息化研究重點

1、耀毫—稅務智“大集中“之后稅雌息化研究王敬峰(中國人民大學財金學院，北京100872【摘要】稅務智能可以在“大集中”提供的平臺上，從涉稅數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)稅收工作需要多方面的知識，來提高稅收工作管理決策的水平?！娟P(guān)鍵詞】稅收信息化；稅務智能；稅收經(jīng)濟分析模型支持系統(tǒng)【中圖分類號】F810422【文獻標識碼】A【文章編號】10063056(2006)12005402目前稅收信息化領(lǐng)域正在進行“大集中”7程，統(tǒng)一征管軟件和應用整合，主要是為了解決“

2、數(shù)據(jù)孤島”、“系統(tǒng)林立”等問題，使信息化建設(shè)為稅收工作提供更有力的支撐。研究稅務智能的必要性經(jīng)過二十多年的建設(shè)，稅收信息化取得了巨大的成就，積累了大量的數(shù)據(jù)，而且在開展數(shù)據(jù)應用方面取得了一定的成績，突出體現(xiàn)在“金稅工程”對專用發(fā)票違法行為的震懾作用和利用信息化手段加強征管、提高征收率等方面。但是，我國稅務系統(tǒng)對數(shù)據(jù)的應用水平仍然不高，應用領(lǐng)域仍然很小。因此進行稅務智能研究，加強數(shù)據(jù)應用，對我國稅收經(jīng)濟生活是十分必要的。1稅收制度改革的需

3、要進行稅收制度改革不僅分析制度改變后對稅收收入的影響，還要分析對經(jīng)濟發(fā)展、經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的影響，而且還要從數(shù)量上模擬結(jié)果。因此在我國稅制改革中需要應用稅收經(jīng)濟理論和模型，結(jié)合現(xiàn)代技術(shù)，從已經(jīng)掌握的數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)所需要的知識，模擬稅收制度改革的運行結(jié)果。2依法治稅的要求根據(jù)信息不對稱理論，就涉稅信息而言，納稅人掌握的信息多T稅務部門，下級稅務部門多于上級稅務部門，而且這三者之間一直處于矛盾斗爭之中，很難保證依法治稅。如何盡量降低信息不對稱的影響，實

4、施依法治稅，稅務智能是一個可供選擇的工具。3精細化管理的需要我國納稅人眾多，納稅意識差別較大，相對來說稅務人員偏少，管理工作量大，只有在當前信息化建設(shè)的基礎(chǔ)上，從數(shù)據(jù)中獲得信息，提高管理針對性，才能實現(xiàn)精細化管理。4信息化建設(shè)的內(nèi)在規(guī)律要求稅收信息化建設(shè)的目的是提高管理決策水平，提高稅收征收率。實現(xiàn)此目標的關(guān)鍵是數(shù)據(jù)應用，也就是稅務智能，利用數(shù)據(jù)中蘊涵的知識為管理決策服務。稅務智能是信息化建設(shè)一般規(guī)律中所體現(xiàn)出來的一個階段。稅務智能的兩

5、個應用方向稅務智能是從數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)知識輔助稅收決策的系統(tǒng)。其應用范圍非常廣泛，既可以應用于模擬稅收制度改革以及輔助稅收決策、監(jiān)控和服務兩個方面。1模擬稅收制度改革在出臺一項新的稅收政策之前，或者說改革稅制之前，不僅需要定性分析新政策、新制度對稅收收入、經(jīng)濟發(fā)展和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的影響，還需要定量分析，以判定新t觴lNTERNATl0NALTAxATl0NlNcHlNA●●匕匕厶月維普資訊毫—政策、新制度的合理性。通過建設(shè)稅收經(jīng)濟分析模型支持系統(tǒng)，

6、構(gòu)建稅務智能進行定量分析，提供數(shù)據(jù)支持。該系統(tǒng)包括稅收經(jīng)濟分析模型庫系統(tǒng)、稅收經(jīng)濟分析方法庫系統(tǒng)、稅收經(jīng)濟分析數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)和稅收經(jīng)濟分析人機界面四個主要部分。稅收經(jīng)濟分析模型支持系統(tǒng)可以構(gòu)建新模型，更新、刪除模型，通過一系列支撐工具軟件的調(diào)用接口，調(diào)用外部分析方法軟件，通過數(shù)據(jù)接口調(diào)用稅務系統(tǒng)各種數(shù)據(jù)。其良好的用戶界面可以支持各種稅收經(jīng)濟分析業(yè)務功能的使用，能夠接受和檢驗分析者的分析請求，用多種方式直觀地顯示分析的結(jié)果。稅收經(jīng)濟分析模型支

7、持系統(tǒng)能夠存儲、交換、處理和維護各類稅收政策分析模型，很大程度上解決模型的可復用性問題；方便的人機界面針對稅收政策分析的具體要求設(shè)計和實現(xiàn)，稅收理論研究和實務工作者都能夠較為方便地通過該界面使用和管理各種模型、各種數(shù)據(jù)，通過屏蔽模型使用和管理的難度來解決易用性問題。2輔助稅收決策、監(jiān)控和服務稅務智能能夠為稅收工作執(zhí)行者提供快速獲得更好的信息和知識的工具，輔助稅務工作執(zhí)行者更好完成征管、監(jiān)控和服務工作。(1)稅收決策稅務智能充分利用各種現(xiàn)

8、代技術(shù)，通過對大量當前的和歷史的數(shù)據(jù)，以及外部數(shù)據(jù)信息進行決策分析，尋找稅收工作的發(fā)展規(guī)律，從而達到“了解過去、掌握現(xiàn)在、預測趨勢”的目的。稅務智能為認識稅收與經(jīng)濟的諸多關(guān)系提供依據(jù)；為把握稅收的內(nèi)在規(guī)律提供定量分析；為各行業(yè)、各稅種提供系列動態(tài)平均指標；為評價納稅^、稅務機關(guān)征管質(zhì)量、員工業(yè)績提供系列標準指標；與稅務行政管理系統(tǒng)一起，形成稅收成本人力資源配置、稅制改革預測等宏觀管理的支柱。(2)稅收監(jiān)控稅務智能通過分析各種數(shù)據(jù)，可以提

9、供稅收監(jiān)控中需要的各種參數(shù)和指標體系；根據(jù)納稅誠實度對納稅人進行分類，提供重點監(jiān)控對象；分析歷史案例，從中找出偷逃稅的規(guī)律、手段以及其他專家的分析方法、監(jiān)控經(jīng)驗等等。(3)稅收服務利用網(wǎng)頁挖掘技術(shù)構(gòu)建的稅務智能，可以根據(jù)服務對象在網(wǎng)頁上的訪問記錄，發(fā)掘出他們的操作規(guī)律，利用這些規(guī)律改進網(wǎng)頁設(shè)置，使之更符合服務對象的需要。稅務智能建設(shè)的約束稅務智能處理的對象是數(shù)據(jù)，目的是發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)中隱藏的知識，所以稅務智能建設(shè)的約束主要有以下幾方面：1數(shù)據(jù)

10、集中度顯而易見，數(shù)據(jù)范圍不同，隱含知識的多寡也不同。一個縣局范圍的數(shù)據(jù)和一個省局范圍的數(shù)lNTERNATl0NALTAxAT10NINcHlNAJl|嘲露芬據(jù)所包含的規(guī)律多少明顯不同。比如對同一行業(yè)，在某縣局范圍內(nèi)可能只發(fā)現(xiàn)一種偷逃稅手法，而在省局范圍內(nèi)可能會發(fā)現(xiàn)三種。2數(shù)據(jù)累積度從縱向上看，保留的歷史數(shù)據(jù)時間越長、越全面，其中隱含的知識會越多。所以應盡可能地保留歷史數(shù)據(jù)。3數(shù)據(jù)真實度數(shù)據(jù)真實度不是指納稅人報送的數(shù)據(jù)是否真實，而是指數(shù)據(jù)

11、采集和存儲過程中的真實。納稅人報送數(shù)據(jù)的不真實正是我們通過大量數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)偷逃稅的依據(jù)，而采集和存儲過程中造成的數(shù)據(jù)失真卻會給知識發(fā)現(xiàn)帶來災難。4應用驅(qū)動稅務智能是典型的應用驅(qū)動，沒有應用需求，再好的設(shè)想也不能得到很好的研究和建設(shè)。魯參考文獻：【l】譚榮華，謝波峰等如何選擇大集中模式【J】中國計算機用戶，zoo3(7)【2】蔡金榮等關(guān)于稅務。大集中’建設(shè)的幾個基本問題【J】稅務研究，zoo4(1o)【3】王敏。譚榮華，李偉稅收經(jīng)濟分析系