物資采購(gòu)合同審計(jì) (1)

1、物資采購(gòu)合同審計(jì)◆楊冉傳統(tǒng)的物資采購(gòu)合同審計(jì)是事后審計(jì)，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)努力探索物資采購(gòu)合同審計(jì)的新路子，變事后審計(jì)為事前、事中審計(jì)，審計(jì)不能僅僅停留在合同上，應(yīng)向物資采購(gòu)活動(dòng)的前期、后期延伸。通過(guò)審計(jì)加強(qiáng)物資采購(gòu)管理、降低采購(gòu)成本、提高經(jīng)濟(jì)效益。(一)審。該不該買(mǎi)”。卸對(duì)采購(gòu)計(jì)期進(jìn)行源頭控鑰。要審查采購(gòu)計(jì)劃是否合理，審批程序是否健全。采購(gòu)計(jì)劃不合理，會(huì)造成資源浪費(fèi)，影響企業(yè)預(yù)期收益。首先各生產(chǎn)分廠應(yīng)申報(bào)需求計(jì)劃，經(jīng)本廠領(lǐng)導(dǎo)審批；業(yè)務(wù)

2、主管部門(mén)在分廠需求計(jì)劃基礎(chǔ)上，與庫(kù)存定額掛鉤，結(jié)合實(shí)際情況，確定需求計(jì)劃，對(duì)多報(bào)的計(jì)劃予以核減，編報(bào)物資采購(gòu)計(jì)劃，并報(bào)本部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批和審計(jì)部備案。(=)審。怎么買(mǎi)。。印對(duì)采購(gòu)時(shí)聞的審查。企業(yè)要充分發(fā)揮集中采購(gòu)的優(yōu)勢(shì)，主管業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行分類(lèi)、合并，以大批量采購(gòu)質(zhì)量好、價(jià)格低、售后服務(wù)好的物資。實(shí)行集中招標(biāo)采購(gòu)，采購(gòu)單價(jià)比市場(chǎng)價(jià)格有顯著優(yōu)勢(shì)，能有效地降低采購(gòu)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。(三)審“買(mǎi)誰(shuí)的”。印對(duì)供應(yīng)商的竄查。企業(yè)對(duì)供應(yīng)商的選

3、擇應(yīng)制定嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)，將遵紀(jì)守法、商業(yè)信譽(yù)好、經(jīng)營(yíng)狀況好、產(chǎn)品質(zhì)量好、售后服務(wù)好作為選擇供應(yīng)商的條件，保證在支付合理價(jià)格的同時(shí)，獲得較好的產(chǎn)品質(zhì)量。1對(duì)新入圍的廠家進(jìn)行實(shí)地考察。審計(jì)部參加聯(lián)合考察組，考察企業(yè)廠容廠貌、生產(chǎn)工藝、工商登記證、稅74中雨由弗●I20078務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、銀行開(kāi)戶(hù)許可證以及近年來(lái)主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、企業(yè)總資產(chǎn)、實(shí)收資本、凈利潤(rùn)、現(xiàn)金凈流量、資產(chǎn)負(fù)債率、固定資產(chǎn)成新率等方面。聯(lián)合考察組在考察的基礎(chǔ)上，寫(xiě)出考察

4、報(bào)告，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理合格供應(yīng)商資格認(rèn)定手續(xù)，增加到供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫(kù)中。對(duì)合格供應(yīng)商實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，每年審核，按照經(jīng)營(yíng)狀況、資質(zhì)信譽(yù)、售后服務(wù)進(jìn)行三級(jí)認(rèn)定，優(yōu)勝劣汰，對(duì)優(yōu)秀的供應(yīng)商建立長(zhǎng)期戰(zhàn)略合作關(guān)系，穩(wěn)定供應(yīng)主渠道，為實(shí)現(xiàn)物資采購(gòu)質(zhì)優(yōu)價(jià)廉目標(biāo)奠定基礎(chǔ)。2對(duì)招投標(biāo)全過(guò)程進(jìn)行審討監(jiān)督。對(duì)招標(biāo)過(guò)程的審查主要是為了防止開(kāi)標(biāo)過(guò)程中的“暗箱”操作，以維護(hù)公開(kāi)、公平、公正競(jìng)爭(zhēng)的原則。審計(jì)部門(mén)主要是對(duì)招標(biāo)文件和評(píng)議標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審查，看是否有漏項(xiàng)、表達(dá)不清和

5、不合理的事項(xiàng)；是否存在責(zé)任不清的事項(xiàng)和與法律法規(guī)不一致的事項(xiàng)；招標(biāo)程序是否規(guī)范，開(kāi)標(biāo)前是否已召開(kāi)招標(biāo)預(yù)備會(huì)，投標(biāo)書(shū)是否密封并在騎縫處加蓋投標(biāo)單位印章，投標(biāo)函是否加蓋印章，企業(yè)法人委托代理人是否有合法、有效的委托書(shū)，投標(biāo)函關(guān)鍵內(nèi)容是否清晰并按招標(biāo)書(shū)要求投標(biāo)，是否存在招標(biāo)者內(nèi)定中標(biāo)單位或向投標(biāo)者泄露標(biāo)底等違規(guī)行為。f四)審。合閆”。印對(duì)合胃簽訂的合法性，規(guī)范性，效益性進(jìn)行審查。合同標(biāo)的物是否明確。標(biāo)的物數(shù)量、質(zhì)量是否明確，規(guī)格、型號(hào)填寫(xiě)是否

6、完整、正確，質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)要求是否明確，對(duì)常用物資，占生產(chǎn)成本比重較大的物資采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行審核。物資供應(yīng)部門(mén)應(yīng)實(shí)行定額管理，合理確定庫(kù)存，編制年度、季度、月度采購(gòu)計(jì)劃，并經(jīng)主管部門(mén)批準(zhǔn)后執(zhí)行采購(gòu)，目的是在保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)上，防止積壓浪費(fèi)，加速資金周轉(zhuǎn)。審計(jì)部建立物資采購(gòu)臺(tái)賬，嚴(yán)格按照審批后的采購(gòu)計(jì)劃審計(jì)，對(duì)超計(jì)劃采購(gòu)要求退回。價(jià)款的審計(jì)。標(biāo)的物價(jià)格是否按招標(biāo)結(jié)果簽訂，招標(biāo)結(jié)果的有關(guān)手續(xù)、資料是否完整齊全；相關(guān)的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用負(fù)擔(dān)是否

7、明確是否明確預(yù)付款進(jìn)度及結(jié)算辦法，支付預(yù)付款是否要求供應(yīng)商提供與預(yù)付款同等金額的銀行保函，最大限度地降低采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。合同履行期限、地點(diǎn)、驗(yàn)收方法是否明確具體，合同雙方單位名稱(chēng)等資料是否明確，完整。明確雙方的違約責(zé)任，提高合同的約束力和嚴(yán)肅性，保證合同的履約率。(五)對(duì)。驗(yàn)收和結(jié)算”的跟蹤審計(jì)。這是一個(gè)不容忽視的環(huán)節(jié)，它關(guān)系到整個(gè)采購(gòu)活動(dòng)的成敗。有的供應(yīng)商以合理價(jià)格中標(biāo)后，在供貨時(shí)采用偷工減料、以次充好、降低配置水平、降低服務(wù)質(zhì)量等手段，牟

8、取不正當(dāng)利益。企業(yè)驗(yàn)收、質(zhì)檢部門(mén)管理混亂，個(gè)別人員思想不堅(jiān)定，也給不法供應(yīng)商以可乘之機(jī)，使企業(yè)蒙受損失。要對(duì)采購(gòu)物資的驗(yàn)收、結(jié)算環(huán)節(jié)進(jìn)行必要的抽查，進(jìn)行跟蹤審計(jì)，確保合同履行。主要抽查以下內(nèi)容：入庫(kù)驗(yàn)收標(biāo)的物數(shù)量、質(zhì)量是否符合合同規(guī)定，與供應(yīng)商的資金結(jié)算是否按合同執(zhí)行，合同規(guī)定需留質(zhì)量保證金的是否按規(guī)定留存等。o(作者單位：河南省安陽(yáng)鋼鐵集團(tuán)公司)萬(wàn)方數(shù)據(jù)強(qiáng)..品方戰(zhàn)物資采購(gòu)合同審計(jì).楊冉傳統(tǒng)的物資采購(gòu)合間審計(jì)是事后審計(jì)，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部

9、門(mén)應(yīng)努力探索物資采購(gòu)合同審計(jì)的新路子，變事后審計(jì)為事前、事中審計(jì)，審計(jì)不能僅僅停留在合同上，應(yīng)向物資來(lái)購(gòu)活動(dòng)的前期、后期延伸。通過(guò)審計(jì)加強(qiáng)物資采購(gòu)管理、降低采購(gòu)戚本、提高經(jīng)講效益。(一)審“稿不該~飛即對(duì)藏購(gòu)計(jì)劃避行理頭控制.要審查采購(gòu)計(jì)劃是否合珊，審批根序是否健金。采購(gòu)計(jì)劃不合理，會(huì)造成賢、源混費(fèi)，影響企業(yè)預(yù)期收益。首先各生產(chǎn)分廠庶申報(bào)需求計(jì)劃，經(jīng)本廠領(lǐng)導(dǎo)審批，業(yè)務(wù)主管部門(mén)在分廠需求計(jì)劃慕礎(chǔ)上，與庫(kù)存定額掛鉤，結(jié)合實(shí)際情況，確定需求計(jì)

10、劃，對(duì)多報(bào)的計(jì)劃予以核減，編報(bào)物資采購(gòu)計(jì)劃，并報(bào)本部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批和審計(jì)部備案。二)竄“怎么票郎對(duì)果購(gòu)時(shí)酶的審查.企業(yè)要充分發(fā)揮集中采購(gòu)的優(yōu)勢(shì)，主管業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行分類(lèi)、合并，以大批最采購(gòu)質(zhì)最好、價(jià)格低、售后服務(wù)好的物資。實(shí)行集中招標(biāo)采購(gòu)，采購(gòu)直在價(jià)比市場(chǎng)價(jià)格有顯著優(yōu)勢(shì)，能有放地降低采購(gòu)戚本，提高經(jīng)濟(jì)效益ω三)審..~誰(shuí)的即對(duì)供自商的事董.企業(yè)對(duì)供應(yīng)商的選擇應(yīng)制定嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)，將遵紀(jì)守法、商業(yè)信譽(yù)好、經(jīng)營(yíng)狀況，好、產(chǎn)品質(zhì)量好、儒屈服務(wù)

11、好作為選擇供應(yīng)商的條件，保證在支付合理價(jià)格的同時(shí)，就得較好的產(chǎn)品質(zhì)景。1.對(duì)新入劇的廣絮避衍3草地考黯.審計(jì)部參加聯(lián)合考察姐，考察企業(yè)廣容廣貌、生產(chǎn)工藝、工商登記證、稅74“1Ie~骨付20078務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、銀行開(kāi)戶(hù)許可證以及近年來(lái)主要結(jié)營(yíng)業(yè)績(jī)、企業(yè)總資產(chǎn)、實(shí)收資本、凈利潤(rùn)、現(xiàn)金凈流景、資產(chǎn)負(fù)債率、朋定資產(chǎn)成新率等方面。聯(lián)合考察組在考察的基礎(chǔ)上，寫(xiě)出考察報(bào)告，盟主管領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理合格供應(yīng)商資格認(rèn)定手續(xù)，增加到供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫(kù)中

12、。對(duì)合格供應(yīng)商實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，每年審核，按照經(jīng)營(yíng)狀況、資質(zhì)信譽(yù)、售后服務(wù)進(jìn)行三級(jí)認(rèn)定，優(yōu)勝劣汰，對(duì)優(yōu)秀的供應(yīng)商建立長(zhǎng)期戰(zhàn)略合作關(guān)系，穩(wěn)定供應(yīng)主渠譜，為實(shí)現(xiàn)物資采購(gòu)股優(yōu)價(jià)廉目標(biāo)奠定基礎(chǔ)。2，對(duì)招投標(biāo)念過(guò)程避行審計(jì)黯筒.對(duì)招標(biāo)過(guò)程的審查主要是為了防止開(kāi)標(biāo)過(guò)程中的“暗箱“操作，以維護(hù)公開(kāi)、公平、公正覺(jué)爭(zhēng)的原則。審計(jì)部門(mén)主要是對(duì)招標(biāo)文件和評(píng)議標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審查，辛苦是否有漏項(xiàng)、表達(dá)不情和不合理的事項(xiàng)s是否存在責(zé)任不清的事項(xiàng)和與法律法規(guī)不一致的事項(xiàng)，招標(biāo)

13、程序是否規(guī)范，開(kāi)標(biāo)前是否已召開(kāi)招標(biāo)預(yù)備會(huì)，投標(biāo)書(shū)是沓密封并在騎縫處加蓋投標(biāo)單位印章，投標(biāo)函是否如j最印章，企業(yè)法人委托代理人是否有合法、有般的委托書(shū)，投標(biāo)函關(guān)鍵內(nèi)容是沓清晰并按招標(biāo)書(shū)要求投標(biāo)，在招標(biāo)者內(nèi)~中標(biāo)單位或向投標(biāo)者泄露標(biāo)庇等違規(guī)行為。四審“合肉即對(duì)合同簽訂的合法性.規(guī)部性、效監(jiān)性避行審班.合同標(biāo)的物是否明確。標(biāo)的物數(shù)量、質(zhì)量是否明確，規(guī)格、型號(hào)填寫(xiě)是否完整、正確，質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)耍求是否明確，對(duì)常用物資，占生產(chǎn)成本比重較大的物資采

14、購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行審核。物資供應(yīng)部門(mén)應(yīng)實(shí)行定額管理，合理確定庫(kù)存，編制年度、季度、月皮采購(gòu)計(jì)劃，并經(jīng)主管部門(mén)批準(zhǔn)后執(zhí)行采購(gòu)，目的是在保證生產(chǎn)經(jīng)宵的基礎(chǔ)上，防止積壓搜費(fèi)，加速資金周轉(zhuǎn)。審計(jì)部建立物資采購(gòu)臺(tái)賬，嚴(yán)格按照審批屈的采購(gòu)計(jì)劃審計(jì)，對(duì)超計(jì)劃采購(gòu)要求退回。價(jià)款的審計(jì)。標(biāo)的物價(jià)格是否按招標(biāo)結(jié)果簽訂，招標(biāo)結(jié)果的有關(guān)于輯、資料是否完藉齊全，相關(guān)的邊費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用負(fù)擔(dān)是帝明確是帝明確預(yù)付款進(jìn)度及結(jié)算辦法，支付預(yù)付款是否要求供應(yīng)商提供與預(yù)付款間等金額

15、的銀行保函，最大限度地降低采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。合問(wèn)履行期限、地點(diǎn)、驗(yàn)收方法是否明確具體，合同政方單位名稱(chēng)等資料是否明確，完整。明確XI(方的違約責(zé)任，提高合同的約束力和嚴(yán)肅性，保證合間的履約率。五)對(duì)“驗(yàn)收和結(jié)算“的跟蹤審計(jì).這是一個(gè)不容忽視的環(huán)節(jié)，它關(guān)系到整個(gè)采購(gòu)活動(dòng)的成敗。有的供應(yīng)商以合理價(jià)格中標(biāo)后，在供貨時(shí)采用偷工減料、以次充好、降低配置水平、降低服務(wù)質(zhì)量等手段，牟取不正當(dāng)利益。企業(yè)驗(yàn)收、質(zhì)檢部門(mén)管理棍亂，個(gè)別人員思想不堅(jiān)定，也給不法供應(yīng)商

16、以可乘之機(jī)，使企業(yè)蒙受損失。要對(duì)采購(gòu)物資的驗(yàn)收、結(jié)算環(huán)節(jié)進(jìn)行必要的抽查，進(jìn)行跟蹤審計(jì)，確保合同履行。三k要抽查以下內(nèi)容:入庫(kù)驗(yàn)收標(biāo)的物數(shù)量、質(zhì)盤(pán)是否符合合同規(guī)定，與供應(yīng)商的資金結(jié)算是否按合向執(zhí)行，合同規(guī)定需留質(zhì)最保證金的是否按規(guī)定留存等。。(作者單位:河南省安Ff.I鋼鐵集閻公司)物資采購(gòu)合同審計(jì)◆楊冉傳統(tǒng)的物資采購(gòu)合同審計(jì)是事后審計(jì)，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)努力探索物資采購(gòu)合同審計(jì)的新路子，變事后審計(jì)為事前、事中審計(jì)，審計(jì)不能僅僅停留在合同

17、上，應(yīng)向物資采購(gòu)活動(dòng)的前期、后期延伸。通過(guò)審計(jì)加強(qiáng)物資采購(gòu)管理、降低采購(gòu)成本、提高經(jīng)濟(jì)效益。(一)審。該不該買(mǎi)”。卸對(duì)采購(gòu)計(jì)期進(jìn)行源頭控鑰。要審查采購(gòu)計(jì)劃是否合理，審批程序是否健全。采購(gòu)計(jì)劃不合理，會(huì)造成資源浪費(fèi)，影響企業(yè)預(yù)期收益。首先各生產(chǎn)分廠應(yīng)申報(bào)需求計(jì)劃，經(jīng)本廠領(lǐng)導(dǎo)審批；業(yè)務(wù)主管部門(mén)在分廠需求計(jì)劃基礎(chǔ)上，與庫(kù)存定額掛鉤，結(jié)合實(shí)際情況，確定需求計(jì)劃，對(duì)多報(bào)的計(jì)劃予以核減，編報(bào)物資采購(gòu)計(jì)劃，并報(bào)本部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批和審計(jì)部備案。(=)審。怎

18、么買(mǎi)。。印對(duì)采購(gòu)時(shí)聞的審查。企業(yè)要充分發(fā)揮集中采購(gòu)的優(yōu)勢(shì)，主管業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行分類(lèi)、合并，以大批量采購(gòu)質(zhì)量好、價(jià)格低、售后服務(wù)好的物資。實(shí)行集中招標(biāo)采購(gòu)，采購(gòu)單價(jià)比市場(chǎng)價(jià)格有顯著優(yōu)勢(shì)，能有效地降低采購(gòu)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。(三)審“買(mǎi)誰(shuí)的”。印對(duì)供應(yīng)商的竄查。企業(yè)對(duì)供應(yīng)商的選擇應(yīng)制定嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)，將遵紀(jì)守法、商業(yè)信譽(yù)好、經(jīng)營(yíng)狀況好、產(chǎn)品質(zhì)量好、售后服務(wù)好作為選擇供應(yīng)商的條件，保證在支付合理價(jià)格的同時(shí)，獲得較好的產(chǎn)品質(zhì)量。1對(duì)新入圍的

19、廠家進(jìn)行實(shí)地考察。審計(jì)部參加聯(lián)合考察組，考察企業(yè)廠容廠貌、生產(chǎn)工藝、工商登記證、稅74中雨由弗●I20078務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、銀行開(kāi)戶(hù)許可證以及近年來(lái)主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、企業(yè)總資產(chǎn)、實(shí)收資本、凈利潤(rùn)、現(xiàn)金凈流量、資產(chǎn)負(fù)債率、固定資產(chǎn)成新率等方面。聯(lián)合考察組在考察的基礎(chǔ)上，寫(xiě)出考察報(bào)告，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理合格供應(yīng)商資格認(rèn)定手續(xù)，增加到供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫(kù)中。對(duì)合格供應(yīng)商實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，每年審核，按照經(jīng)營(yíng)狀況、資質(zhì)信譽(yù)、售后服務(wù)進(jìn)行三級(jí)認(rèn)定，優(yōu)勝

20、劣汰，對(duì)優(yōu)秀的供應(yīng)商建立長(zhǎng)期戰(zhàn)略合作關(guān)系，穩(wěn)定供應(yīng)主渠道，為實(shí)現(xiàn)物資采購(gòu)質(zhì)優(yōu)價(jià)廉目標(biāo)奠定基礎(chǔ)。2對(duì)招投標(biāo)全過(guò)程進(jìn)行審討監(jiān)督。對(duì)招標(biāo)過(guò)程的審查主要是為了防止開(kāi)標(biāo)過(guò)程中的“暗箱”操作，以維護(hù)公開(kāi)、公平、公正競(jìng)爭(zhēng)的原則。審計(jì)部門(mén)主要是對(duì)招標(biāo)文件和評(píng)議標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審查，看是否有漏項(xiàng)、表達(dá)不清和不合理的事項(xiàng)；是否存在責(zé)任不清的事項(xiàng)和與法律法規(guī)不一致的事項(xiàng)；招標(biāo)程序是否規(guī)范，開(kāi)標(biāo)前是否已召開(kāi)招標(biāo)預(yù)備會(huì)，投標(biāo)書(shū)是否密封并在騎縫處加蓋投標(biāo)單位印章，投標(biāo)函是

21、否加蓋印章，企業(yè)法人委托代理人是否有合法、有效的委托書(shū)，投標(biāo)函關(guān)鍵內(nèi)容是否清晰并按招標(biāo)書(shū)要求投標(biāo)，是否存在招標(biāo)者內(nèi)定中標(biāo)單位或向投標(biāo)者泄露標(biāo)底等違規(guī)行為。f四)審。合閆”。印對(duì)合胃簽訂的合法性，規(guī)范性，效益性進(jìn)行審查。合同標(biāo)的物是否明確。標(biāo)的物數(shù)量、質(zhì)量是否明確，規(guī)格、型號(hào)填寫(xiě)是否完整、正確，質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)要求是否明確，對(duì)常用物資，占生產(chǎn)成本比重較大的物資采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行審核。物資供應(yīng)部門(mén)應(yīng)實(shí)行定額管理，合理確定庫(kù)存，編制年度、季度、月度采

22、購(gòu)計(jì)劃，并經(jīng)主管部門(mén)批準(zhǔn)后執(zhí)行采購(gòu)，目的是在保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)上，防止積壓浪費(fèi)，加速資金周轉(zhuǎn)。審計(jì)部建立物資采購(gòu)臺(tái)賬，嚴(yán)格按照審批后的采購(gòu)計(jì)劃審計(jì)，對(duì)超計(jì)劃采購(gòu)要求退回。價(jià)款的審計(jì)。標(biāo)的物價(jià)格是否按招標(biāo)結(jié)果簽訂，招標(biāo)結(jié)果的有關(guān)手續(xù)、資料是否完整齊全；相關(guān)的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用負(fù)擔(dān)是否明確是否明確預(yù)付款進(jìn)度及結(jié)算辦法，支付預(yù)付款是否要求供應(yīng)商提供與預(yù)付款同等金額的銀行保函，最大限度地降低采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。合同履行期限、地點(diǎn)、驗(yàn)收方法是否明確具體，合

23、同雙方單位名稱(chēng)等資料是否明確，完整。明確雙方的違約責(zé)任，提高合同的約束力和嚴(yán)肅性，保證合同的履約率。(五)對(duì)。驗(yàn)收和結(jié)算”的跟蹤審計(jì)。這是一個(gè)不容忽視的環(huán)節(jié)，它關(guān)系到整個(gè)采購(gòu)活動(dòng)的成敗。有的供應(yīng)商以合理價(jià)格中標(biāo)后，在供貨時(shí)采用偷工減料、以次充好、降低配置水平、降低服務(wù)質(zhì)量等手段，牟取不正當(dāng)利益。企業(yè)驗(yàn)收、質(zhì)檢部門(mén)管理混亂，個(gè)別人員思想不堅(jiān)定，也給不法供應(yīng)商以可乘之機(jī)，使企業(yè)蒙受損失。要對(duì)采購(gòu)物資的驗(yàn)收、結(jié)算環(huán)節(jié)進(jìn)行必要的抽查，進(jìn)行跟蹤審

24、計(jì)，確保合同履行。主要抽查以下內(nèi)容：入庫(kù)驗(yàn)收標(biāo)的物數(shù)量、質(zhì)量是否符合合同規(guī)定，與供應(yīng)商的資金結(jié)算是否按合同執(zhí)行，合同規(guī)定需留質(zhì)量保證金的是否按規(guī)定留存等。o(作者單位：河南省安陽(yáng)鋼鐵集團(tuán)公司)萬(wàn)方數(shù)據(jù)強(qiáng)..品方戰(zhàn)物資采購(gòu)合同審計(jì).楊冉傳統(tǒng)的物資采購(gòu)合間審計(jì)是事后審計(jì)，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)努力探索物資采購(gòu)合同審計(jì)的新路子，變事后審計(jì)為事前、事中審計(jì)，審計(jì)不能僅僅停留在合同上，應(yīng)向物資來(lái)購(gòu)活動(dòng)的前期、后期延伸。通過(guò)審計(jì)加強(qiáng)物資采購(gòu)管理、降低采

25、購(gòu)戚本、提高經(jīng)講效益。(一)審“稿不該~飛即對(duì)藏購(gòu)計(jì)劃避行理頭控制.要審查采購(gòu)計(jì)劃是否合珊，審批根序是否健金。采購(gòu)計(jì)劃不合理，會(huì)造成賢、源混費(fèi)，影響企業(yè)預(yù)期收益。首先各生產(chǎn)分廠庶申報(bào)需求計(jì)劃，經(jīng)本廠領(lǐng)導(dǎo)審批，業(yè)務(wù)主管部門(mén)在分廠需求計(jì)劃慕礎(chǔ)上，與庫(kù)存定額掛鉤，結(jié)合實(shí)際情況，確定需求計(jì)劃，對(duì)多報(bào)的計(jì)劃予以核減，編報(bào)物資采購(gòu)計(jì)劃，并報(bào)本部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批和審計(jì)部備案。二)竄“怎么票郎對(duì)果購(gòu)時(shí)酶的審查.企業(yè)要充分發(fā)揮集中采購(gòu)的優(yōu)勢(shì)，主管業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)采

26、購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行分類(lèi)、合并，以大批最采購(gòu)質(zhì)最好、價(jià)格低、售后服務(wù)好的物資。實(shí)行集中招標(biāo)采購(gòu)，采購(gòu)直在價(jià)比市場(chǎng)價(jià)格有顯著優(yōu)勢(shì)，能有放地降低采購(gòu)戚本，提高經(jīng)濟(jì)效益ω三)審..~誰(shuí)的即對(duì)供自商的事董.企業(yè)對(duì)供應(yīng)商的選擇應(yīng)制定嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)，將遵紀(jì)守法、商業(yè)信譽(yù)好、經(jīng)營(yíng)狀況，好、產(chǎn)品質(zhì)量好、儒屈服務(wù)好作為選擇供應(yīng)商的條件，保證在支付合理價(jià)格的同時(shí)，就得較好的產(chǎn)品質(zhì)景。1.對(duì)新入劇的廣絮避衍3草地考黯.審計(jì)部參加聯(lián)合考察姐，考察企業(yè)廣容廣貌、生產(chǎn)工藝、工商

27、登記證、稅74“1Ie~骨付20078務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、銀行開(kāi)戶(hù)許可證以及近年來(lái)主要結(jié)營(yíng)業(yè)績(jī)、企業(yè)總資產(chǎn)、實(shí)收資本、凈利潤(rùn)、現(xiàn)金凈流景、資產(chǎn)負(fù)債率、朋定資產(chǎn)成新率等方面。聯(lián)合考察組在考察的基礎(chǔ)上，寫(xiě)出考察報(bào)告，盟主管領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理合格供應(yīng)商資格認(rèn)定手續(xù)，增加到供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫(kù)中。對(duì)合格供應(yīng)商實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，每年審核，按照經(jīng)營(yíng)狀況、資質(zhì)信譽(yù)、售后服務(wù)進(jìn)行三級(jí)認(rèn)定，優(yōu)勝劣汰，對(duì)優(yōu)秀的供應(yīng)商建立長(zhǎng)期戰(zhàn)略合作關(guān)系，穩(wěn)定供應(yīng)主渠譜，為實(shí)現(xiàn)物資采

28、購(gòu)股優(yōu)價(jià)廉目標(biāo)奠定基礎(chǔ)。2，對(duì)招投標(biāo)念過(guò)程避行審計(jì)黯筒.對(duì)招標(biāo)過(guò)程的審查主要是為了防止開(kāi)標(biāo)過(guò)程中的“暗箱“操作，以維護(hù)公開(kāi)、公平、公正覺(jué)爭(zhēng)的原則。審計(jì)部門(mén)主要是對(duì)招標(biāo)文件和評(píng)議標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審查，辛苦是否有漏項(xiàng)、表達(dá)不情和不合理的事項(xiàng)s是否存在責(zé)任不清的事項(xiàng)和與法律法規(guī)不一致的事項(xiàng)，招標(biāo)程序是否規(guī)范，開(kāi)標(biāo)前是否已召開(kāi)招標(biāo)預(yù)備會(huì)，投標(biāo)書(shū)是沓密封并在騎縫處加蓋投標(biāo)單位印章，投標(biāo)函是否如j最印章，企業(yè)法人委托代理人是否有合法、有般的委托書(shū)，投標(biāo)函關(guān)

29、鍵內(nèi)容是沓清晰并按招標(biāo)書(shū)要求投標(biāo)，在招標(biāo)者內(nèi)~中標(biāo)單位或向投標(biāo)者泄露標(biāo)庇等違規(guī)行為。四審“合肉即對(duì)合同簽訂的合法性.規(guī)部性、效監(jiān)性避行審班.合同標(biāo)的物是否明確。標(biāo)的物數(shù)量、質(zhì)量是否明確，規(guī)格、型號(hào)填寫(xiě)是否完整、正確，質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)耍求是否明確，對(duì)常用物資，占生產(chǎn)成本比重較大的物資采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行審核。物資供應(yīng)部門(mén)應(yīng)實(shí)行定額管理，合理確定庫(kù)存，編制年度、季度、月皮采購(gòu)計(jì)劃，并經(jīng)主管部門(mén)批準(zhǔn)后執(zhí)行采購(gòu)，目的是在保證生產(chǎn)經(jīng)宵的基礎(chǔ)上，防止積壓搜費(fèi)

30、，加速資金周轉(zhuǎn)。審計(jì)部建立物資采購(gòu)臺(tái)賬，嚴(yán)格按照審批屈的采購(gòu)計(jì)劃審計(jì)，對(duì)超計(jì)劃采購(gòu)要求退回。價(jià)款的審計(jì)。標(biāo)的物價(jià)格是否按招標(biāo)結(jié)果簽訂，招標(biāo)結(jié)果的有關(guān)于輯、資料是否完藉齊全，相關(guān)的邊費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用負(fù)擔(dān)是帝明確是帝明確預(yù)付款進(jìn)度及結(jié)算辦法，支付預(yù)付款是否要求供應(yīng)商提供與預(yù)付款間等金額的銀行保函，最大限度地降低采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。合問(wèn)履行期限、地點(diǎn)、驗(yàn)收方法是否明確具體，合同政方單位名稱(chēng)等資料是否明確，完整。明確XI(方的違約責(zé)任，提高合同的約束力和

31、嚴(yán)肅性，保證合間的履約率。五)對(duì)“驗(yàn)收和結(jié)算“的跟蹤審計(jì).這是一個(gè)不容忽視的環(huán)節(jié)，它關(guān)系到整個(gè)采購(gòu)活動(dòng)的成敗。有的供應(yīng)商以合理價(jià)格中標(biāo)后，在供貨時(shí)采用偷工減料、以次充好、降低配置水平、降低服務(wù)質(zhì)量等手段，牟取不正當(dāng)利益。企業(yè)驗(yàn)收、質(zhì)檢部門(mén)管理棍亂，個(gè)別人員思想不堅(jiān)定，也給不法供應(yīng)商以可乘之機(jī)，使企業(yè)蒙受損失。要對(duì)采購(gòu)物資的驗(yàn)收、結(jié)算環(huán)節(jié)進(jìn)行必要的抽查，進(jìn)行跟蹤審計(jì)，確保合同履行。三k要抽查以下內(nèi)容:入庫(kù)驗(yàn)收標(biāo)的物數(shù)量、質(zhì)盤(pán)是否符合合同規(guī)