物資采購招標(biāo)審計案例分享

1、物資采購招標(biāo)審計案例分享關(guān)鍵詞：物資采購；招投標(biāo)；審計；分享摘要：物資采購?fù)ǔＪ菍徲嫷闹攸c領(lǐng)域。企業(yè)的物資采購?fù)窃谡型稑?biāo)，與供應(yīng)商商務(wù)談判、比價等交易過程中產(chǎn)生的。物資采購的價格成本是企業(yè)經(jīng)濟效益的重要體現(xiàn)形式。企業(yè)的物資采購是指，按照企業(yè)的年度工程量依據(jù)集團公布的供應(yīng)商名錄，進行采購的物資，這里主要是指單位價值比較高；使用量比較多的集團集中、聯(lián)合采購的一類物資。今天我們所要敘述的審計案例是集團集中、聯(lián)合采購以外，企業(yè)自行采購二、三

2、類物資的招標(biāo)采購審計。1物資采購招投標(biāo)違規(guī)表現(xiàn)1.1操作時違規(guī)主要表現(xiàn)為：（1）不按照集團頒布的物資采購招投標(biāo)管理指引進行操作。（2）暗箱操作，拿招標(biāo)走過場。1.2合同簽訂不嚴(yán)密，給本企業(yè)帶來潛在經(jīng)濟風(fēng)險。主要表現(xiàn)為：（1）合同條款不明析。（2）合同審核缺乏嚴(yán)密性，致使供應(yīng)商達到渾水摸魚的目的。1.3缺乏掌控供應(yīng)商的氣魄主要表現(xiàn)為：（1）供應(yīng)商在采購合同條款上故意設(shè)置圈套。如合同時間有效期6個月。合同到期找借口提高價格。（2）供應(yīng)商采取

3、降低價格先擊敗競爭對手進入，然后再找借口提高價格。企業(yè)未能撕破供應(yīng)商計謀，只能同意供應(yīng)商的提價要求，而未能進行談判不提價或者少提價。2物資采購招標(biāo)的具體審計案例2012年7月20日，濟南大區(qū)內(nèi)審組對安丘華潤審計時，發(fā)現(xiàn)2011年8月份招標(biāo)采購的民用燃?xì)庑孤秷缶魇悄甓日袠?biāo)，采購合同簽訂的是半年的。通過調(diào)閱招標(biāo)資料，審查招標(biāo)流程未有發(fā)現(xiàn)疑問，然而2012年3月份采購合同到期，供應(yīng)商以原材料價格上漲、型號改變?yōu)槔碛砂l(fā)價格上調(diào)通知。由原來中標(biāo)

4、價格的119元上調(diào)至138元，漲幅達到15.97%。按照該企業(yè)每年6500臺套計算，將增加10余萬元的采購成本。通過對上述測試，審計組在“審計工作底稿”審計發(fā)現(xiàn)中作了這樣的記錄：經(jīng)查，安丘華潤2011年8月份，招標(biāo)采購的民用燃?xì)庑孤秷缶?，供?yīng)商有故意降低價格進入，合同到期再找理由提高價格的嫌疑。在此項業(yè)務(wù)中，屬于不正?，F(xiàn)象。審計組在審計建議中給予，與供應(yīng)商談判，不同意上調(diào)價格或者降低調(diào)幅比例的建議。3案例評價與感悟安丘華潤根據(jù)審計組的

5、建議積極與供應(yīng)商談判，最終供應(yīng)商妥協(xié)以127元臺套簽訂了年度采購合同。按照年采購6500臺套計算，可節(jié)約采購成本7萬余元。通過以上審計案例使我們深深認(rèn)識到，本人作為這次的審計參與者，通過我們審計組的共同努力為企業(yè)挽回經(jīng)濟損失，作為內(nèi)審人一種成就感悠然而生。同時也反映出物資采購招投標(biāo)的審計，是審計中不可忽視的環(huán)節(jié)，它既是生產(chǎn)經(jīng)營活動中重要組成部分，也是企業(yè)降低安裝工程成本，提高經(jīng)濟效益的主要途徑。因此我們認(rèn)為認(rèn)真、科學(xué)、有效地進行審計具有