會計案例論文寫作技巧研究-中央財大李曉慧

1、會計案例論文寫作技巧研究huicpa811@gmail.com主講人：李曉慧中央財經(jīng)大學(xué),簡介,李曉慧，河南南召，經(jīng)濟(jì)學(xué)博士，教授，博士生導(dǎo)師，首批資深注冊會計師，現(xiàn)任中央財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院副院長，任中國注冊會計師協(xié)會專業(yè)技術(shù)咨詢委員會委員，任中國會計學(xué)會會計監(jiān)督委員會委員，曾在會計師事務(wù)所、國有資產(chǎn)管理局和中國注冊會計師協(xié)會專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)部工作。 在《會計研究》、《審計研究》、《財政研究》《財務(wù)與會計》、《財會通訊》、《中國

2、注冊會計師》、《上海會計》、《中國財經(jīng)報》和《中國證券報》等上發(fā)表近百篇專業(yè)論文，近年來主要的論著有《現(xiàn)代審計精要》（1999年）、《審計實驗室——審計實務(wù)個案分析》（2000年）、《審計實驗室——主要會計事項的相關(guān)法規(guī)及其審計案例》（2002年）、《實用審計英語》（2002年）、《審計實驗室3——風(fēng)險審計的技術(shù)和方法》（2003年）和《審計工作底稿編制個案》（2003年）、 《審計實驗室4——其他鑒證業(yè)務(wù)的風(fēng)險控制》（2004年）、《

3、會計與資本市場案例研究》（2006年）、《審計學(xué)實務(wù)與案例學(xué)習(xí)指導(dǎo)書》（2008年） 、《風(fēng)險管理框架下審計理論與流程研究》（2009）、《資本市場會計信息披露案例》（2011）、 《審計學(xué)：實務(wù)與案例第二版》（2012年 ）、《審計案例與實訓(xùn)》（2012年）、《內(nèi)部控制與風(fēng)險管理：理論、實務(wù)與案例》（2012年）、《審計學(xué)：理論與案例》（2013年）。,主要內(nèi)容,一、為什么選擇案例研究？二、案例研究的套路與范式三、案例研究的技

4、巧與注意事項,為什么選擇案例研究？,不同學(xué)術(shù)研究方法的對比,1.演繹范式：邏輯演繹或思辨的方法闡明思想2.數(shù)理范式：數(shù)學(xué)公式推導(dǎo)證明思想、數(shù)學(xué)要求相對較高3 .案例范式：定性的案例研究和定量的案例研究4.檔案類研究：二手?jǐn)?shù)據(jù)+計量方法或統(tǒng)計方法5 .調(diào)研類研究：問卷調(diào)查+統(tǒng)計方法或計量方法6 .實驗類研究：實驗室實驗+統(tǒng)計方法或計量方法1、2、3一般稱為理論研究（定性研究）；3、4、5和6一般稱為實證研究；5、6可以做行為研

5、究； 實證研究和行為研究都屬于定量研究。,學(xué)術(shù)研究的尷尬,演繹范式、數(shù)理范式研究太難：缺乏邏輯思辨、文字功底薄如何進(jìn)行理論的規(guī)范研究。玩數(shù)字套模型的“灌模高手”時代已經(jīng)結(jié)束。調(diào)查問卷和實驗設(shè)計難，收集資料更難，描述研究方法的文字太長，不好寫，不好發(fā)。我們拿什么方法做學(xué)術(shù)研究？,案例研究是什么？,案例研究：是一種經(jīng)驗主義的探究（Empirical inquiry) ,研究現(xiàn)實生活背景中的現(xiàn)象。其研究對象是現(xiàn)實社會經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象中的事

6、例證據(jù)及變量之間的相互關(guān)系。案例研究的意義在于回答“為什么”和“怎么樣”的問題。 而不是回答“應(yīng)該是什么”的問題。案例研究是一種經(jīng)驗性研究，而并不是一種理論性研究。其對于所研究的現(xiàn)象的背景不予以控制，也不干預(yù)現(xiàn)象變化的進(jìn)程，案例研究是通過選擇一個或幾個案例來說明問題，用收集到的資料分析事件間的邏輯關(guān)系，不依賴于抽樣原理。,案例研究的分類1/3,1.探索型(exploratory)案例研究:超越已有的理論體系，運用新視角、假設(shè)、觀

7、點和方法來解析社會經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。側(cè)重于構(gòu)建新理論或提出新觀念(theory-seeking)。李曉慧 、孫蔓莉.業(yè)績歸因分析在審計風(fēng)險識別中的運用研究.會計研究，2012（09）p82-88李曉慧. 構(gòu)建動態(tài)調(diào)整的內(nèi)部控制機(jī)制——由錦化集團(tuán)內(nèi)部盜竊案引發(fā)的思考, 財務(wù)與會計, 2008（3）:19-2 2.描述型（descriptive)案例研究:在已有的理論框架下，對社會現(xiàn)象作出詳盡的描述。側(cè)重于描述事例（story-telli

8、ng)。李曉慧、楊子萱.東盛科技的利益輸送與公司治理.財務(wù)與會計，2012（04）40-41 李曉慧 .上市公司偏好關(guān)聯(lián)交易的屬性與根源研究——基于春蘭股份的案例分析.中國會計研究與教育. 2010. Vol.4 No.1:p105-115,案例研究的分類2/3,3.例證型(illustrative)案例研究:用事例說明社會活動中出現(xiàn)的創(chuàng)造性實踐或新趨勢。李曉慧 等 內(nèi)部控制：從設(shè)計合理到執(zhí)行有效的飛躍，會計之友，2008.

9、第28期：62-654.實驗型(experimental)案例研究:檢驗社會實踐活動中的新實踐、新流程、新技術(shù)的執(zhí)行情況及其評價其效益。側(cè)重于就特定事例作出分析(analytical)。李曉慧、殷紅. 控制權(quán)轉(zhuǎn)移、盈余質(zhì)量與市場反應(yīng). 會計之友，2012（05）：65-705.解釋型（explanatory)案例研究:運用已有的理論假設(shè)來理解和解釋現(xiàn)實中社會實踐活動。側(cè)重于理論檢驗（theory-testing) 李曉慧

10、，宗文龍.提升紀(jì)檢審計在高校監(jiān)督中的地位和作用——基于“武大案件”的分析. 中央財經(jīng)大學(xué)學(xué)報，2012（08）,案例研究的分類3/3,1.單一案例研究（single case):主要用于證實或證偽已有理論假設(shè)的某一個方面的問題，或者分析極端、獨特和罕見的情景。 2.多案例研究（multiple case)：側(cè)重對所有案例進(jìn)行歸納、總結(jié)，并得出抽象、精辟的研究結(jié)論。李曉慧、孟春.有效內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)研究——來自巴林銀行、興業(yè)銀行

11、和瑞士銀行的多案例研究.財政研究，2012（02）,1.創(chuàng)新性、時效性與前瞻性出現(xiàn)極端、獨特和罕見的情景時，敏感地提出學(xué)術(shù)研究的話題。案例研究不僅可以在問題出現(xiàn)的第一時刻對其進(jìn)行挖掘，同時還為之后的大樣本統(tǒng)計研究提供新的方向和思路。2.缺乏數(shù)據(jù)下構(gòu)建理論沒有大樣本數(shù)據(jù)的情況下，超越已有的理論體系，運用新視角、假設(shè)、觀點和方法來解析社會經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，構(gòu)建新理論或提出新觀念(theory-seeking)。3.增加支持力在已有的理論框

12、架下，對社會現(xiàn)象作出詳盡的描述和分析，增加細(xì)分的感性認(rèn)識。,選擇案例研究的理由,案例研究的套路與范式,案例類論文“八股”框架,1.引言（選題背景和價值）2.文獻(xiàn)評述及其研究機(jī)會（提出研究假設(shè)或構(gòu)建研究理論基礎(chǔ)）3.**案例選擇與案例背景（資料來源及其背景）4.**案例本身的介紹（凸現(xiàn)研究主題的故事）5.**案例分析（歸納、總結(jié)、解釋、發(fā)現(xiàn)）6.結(jié)論與推廣/建議,案例研究范式1/3,1、準(zhǔn)備階段①界定研究的問題②研究設(shè)計與案

13、例選擇聚焦于特定簇群，但強(qiáng)化外部效度；聚焦于理論意函的有用案例，如能補(bǔ)充概念或復(fù)制或引申理論。側(cè)重理論抽樣，而不是隨機(jī)抽樣。③研究方法與工具選擇案例研究通常采用量化研究與質(zhì)化研究相結(jié)合的多元化方法，在質(zhì)化方法中，通常可以采用訪談、觀察與文件檔案等形式。但是要注意質(zhì)化資料雖然生動豐富，但是不夠精確，因此還需要量化資料的補(bǔ)充。通過三角驗證，強(qiáng)化研究基礎(chǔ)；采納多元觀點，集思廣益。,案例研究范式2/3,2.執(zhí)行階段 ①收集資料

14、主要指案例資料的搜集、編碼，在該過程中研究者要避免個人偏見的涉入，保證理論敏感度，并把握好資料收集與分析之間的彈性。 ②分析資料 這是案例研究的核心。案例內(nèi)分析，熟悉資料，并進(jìn)行初步的理論構(gòu)建；采用發(fā)散方式，尋找跨案例的共同模式，從各種角度察看證據(jù)。③形成假設(shè)資料分析之后，構(gòu)念之間的關(guān)系將會比較清晰，資料主題、主題之間關(guān)系以及與構(gòu)念架構(gòu)之間的契合程度也將會明顯，從而可以提出假設(shè)，并構(gòu)建理論。到此理論構(gòu)建建立。案例研究的研

15、究假設(shè)不僅有前人研究的成果為鋪墊，還可能從案例中發(fā)現(xiàn)前人沒有察覺到的假設(shè)。,案例研究范式 3/3,3.對話階段（尋找邊際貢獻(xiàn)）①將研究結(jié)果與矛盾文獻(xiàn)進(jìn)行對比可以促使研究者尋找進(jìn)一步的原因，提供另一種思考問題的方式，對理論或構(gòu)念提出進(jìn)一步的修正。②將研究結(jié)果與類似文獻(xiàn)進(jìn)行對比，進(jìn)一步擴(kuò)大文獻(xiàn)的應(yīng)用范圍。,案例研究三維度,,,,分析維度：創(chuàng)新,概念維度：學(xué)術(shù),陳述維度：故事,案例研究的技巧與注意事項,先尋找有價值的主題或是先接觸案例？

16、,李曉慧.有效內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)研究——來自巴林銀行、興業(yè)銀行和瑞士銀行的多案例研究.財政研究，2012（02）：28-32李曉慧，孫蔓莉.業(yè)績歸因分析在審計風(fēng)險識別中的運用研究.會計研究，2012（09）:82-88,,與人交流,如何尋找重要或有價值的研究主題？1/3,,如何尋找重要或有價值的研究主題？2/3,1.在閱讀并評述以往文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上，尋找到對現(xiàn)有文獻(xiàn)進(jìn)一步拓展的機(jī)會一個好的研究需要研究者首先有完整而清晰的文獻(xiàn)基礎(chǔ)，最好

17、的機(jī)會是以往文獻(xiàn)中的缺口或矛盾之處。（1）現(xiàn)有的文獻(xiàn)已對該問題從幾個方面哪些層次進(jìn)行了研究（最好閱讀近十年的文獻(xiàn)）（2）自己的研究比現(xiàn)有文獻(xiàn)前進(jìn)的半步在哪里？ （3）自己的研究有哪些不足？2.在自己熟知的領(lǐng)域或他人研究進(jìn)行深入挖掘（1）分析現(xiàn)有結(jié)果或結(jié)論之間的差異，并產(chǎn)生新的想法,如何尋找重要或有價值的研究主題？2/3,（2）不能簡單跟風(fēng)（3）提出與直覺相反的問題（4）尋找異?，F(xiàn)象（5）反思人們認(rèn)為理所應(yīng)當(dāng)?shù)目捶ǎ?）

18、對同一個問題從不同角度提出看法3.敏感地?fù)渥降浇?jīng)濟(jì)生活中的熱點、重點問題進(jìn)行思考（1）敏感地感知新聞報道（2）廣泛地閱讀各種評述、報刊雜志（3）跟進(jìn)政策法規(guī)的變化（4）跟進(jìn)實務(wù)前沿的實踐活動（5）與他人交談和討論,1.收集案例資料的原則運用多重證據(jù)來源的三角檢證（或多角檢證）、建立證據(jù)鏈、重要信息提供人的審查、唱反調(diào)者的挑戰(zhàn)等做法，以使各種來源的證據(jù)之間能夠取長補(bǔ)短、相輔相成。2.第一手資料的收集方法：現(xiàn)場筆記、現(xiàn)場觀

19、察、對相關(guān)人員的訪談以及相關(guān)的客觀資料等查閱錄音與復(fù)印要求：圍繞研究主題確定訪談、觀察、查閱的人與事，錄音、客觀記錄并復(fù)印等,如何接觸案例1/3？,3.第二手資料的收集（1）系統(tǒng)地搜集資料http://www.crsc.gov.cn巨潮網(wǎng)站http://www.cninfo.com.cn 上海證券交易所http://www.sse.com.cn 中國證券業(yè)協(xié)會 http://www.sac.net.cn 中國證券報 htt

20、p://www.cs.com.cn/csnews 上海證券報http://www.cnstock.com 證券時報 http://www.stcn.com 證券日報 http://www.ccstock.cn 證券之星 http://www.stockstar.com 等上市公司官網(wǎng)和中國證監(jiān)會以及交易所指定網(wǎng)站。,如何接觸案例2/3？,（2）對于來源于二手資料，為保證資料的準(zhǔn)確性和效度，應(yīng)當(dāng)采取以下幾個方面的策略整理資料，從中

21、還原事實：①資料來源的三角交叉（Yin R K ,2001）。為了盡可能還原事件的真實面貌，需要同時比對中國證監(jiān)管理委員會（以下簡稱證監(jiān)會）公告、上海交易所公告、上市公司在指定刊物刊登的公告、色諾芬數(shù)據(jù)庫以及權(quán)威媒體報告等多個來源，盡可能保證資料的真實性。同時比對多個權(quán)威媒體的報道，確認(rèn)沒有轉(zhuǎn)述錯誤，對于引用的關(guān)鍵信息，需要在多方印證的情況下才采用該信息。②信息來源的選擇。優(yōu)先采信具有法律效力的信息，如中國證監(jiān)管理委員會（以下簡稱

22、證監(jiān)會）的公告，上海交易所公告，上市公司官網(wǎng)和指定刊物刊登的公告、半年報和年報；優(yōu)先考慮專業(yè)性財經(jīng)媒體，如《21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報道》、《第一財經(jīng)日報》等。此外，報道涉及到的事實盡可能追溯至最初出處，凡是報道中表述為“據(jù)悉……，有報道稱……，據(jù)傳……，據(jù)透漏……”此類文字，說明此事時并非來自于該媒體，對于此類報道予以舍棄，另尋具有明確出處的報道。③信息內(nèi)容的處理。采用四優(yōu)先的原則處理采集到信息的內(nèi)容：優(yōu)先考慮監(jiān)管者（中國證監(jiān)會、交易所）官方文

23、件的陳述；優(yōu)先考慮選擇引用當(dāng)事人自身的陳述，而非身邊人透露的信息，并優(yōu)先選擇引用當(dāng)事人原話的報道；優(yōu)先選擇熟悉事件、并有明確身份的信息來源所提供的信息；優(yōu)先考慮信息提供者提供的事實，而非觀點。（3）所有引用的資料和信息，都要規(guī)范注明出處，并在主要參考文獻(xiàn)中詳細(xì)列示，詳細(xì)到頁碼。,如何接觸案例3/3？,1.不被人們理解的相關(guān)理論和知識是什么？或者是相關(guān)理論和知識有哪些地方需要進(jìn)一步深化？2.容易被混淆的事實是什么？或者是從收集到的事實

24、和資料中能夠提煉出什么有價值的東西？3.所有資料或事件的主線是什么？或者是如何運用邏輯把不同的資料或事件串起來？,如何把資料串成故事？,如何挖掘與案例相關(guān)的理論和政策？,政策、法規(guī)的歷史沿革和變化列一個表格；把前人研究成果進(jìn)行梳理并評述；回顧一下相關(guān)理論的產(chǎn)生、發(fā)展并展望未來。,如何讓理論和案例相銜接？,1.探索型(exploratory):案例所反映的問題一定超越已有的理論體系，分析案例構(gòu)建新理論或提出新觀念(theory-se

25、eking)。2.描述型（descriptive):案例本身是對已有的理論作出更細(xì)化詳盡的事例描述。（story-telling)。3.例證型(illustrative):用事例支持已有的理論或說法。4.實驗型(experimental):用案例檢驗分析(analytical)已有的理論。5.解釋型（explanatory):運用已有的理論假設(shè)來理解和解釋案例中出現(xiàn)的問題（theory-testing) 。,如何讓研究結(jié)論更可信

26、、更有價值？,1.案例研究必須要詳細(xì)交代情境。管理理論屬于情境決定性理論，因此不同情境下的理論含義是不一樣的，作者應(yīng)該詳細(xì)交代研究情境。　　2.要交代案例資料取得方式，特別是作者在資料收集過程中是否保證了足夠的獨立性?！　?.要通過合適的理論視角去詮釋現(xiàn)象，不要寫成記者式報道，這體現(xiàn)了作者的理論深度和廣度。 4.要有較為深入的辯證式推理過程，最好能夠達(dá)到意料之外、情理之中的效果，使人享受到辯證式理論分析的美感。,謝謝歡迎指