工程項目財務預算編制案例

1、工程項目財務預算編制案例 工程項目財務預算編制案例國資委成立以來，財務預算管理工作受到非常重視，應該說預算管理是施工企業(yè)經(jīng)營管理工作的一件大事。為了更好地編制預算，現(xiàn)以案例的形式介紹一下施工項目財務預算的編制，編制采取以營業(yè)量為起點的模式。全面預算按業(yè)務活動預算的領域分為銷售預算、生產(chǎn)預算和財務預算，可見全面預算是各部門合作的產(chǎn)物，財務預算是建立在前兩個預算的基礎上的關于資金籌集和使用的預算。國資委下發(fā)的年度財務預算報表屬于通用模式，外

2、部報表的成分更多一些，對于工程項目而言，不便于操作，具體說來，存在以下問題：1、預算期沒有按季度或月份細分，不便于預算的編制和執(zhí)行； 2、在實際編制過程中偏重于預算的結(jié)果，淡化預算的過程； 3、注重價值量指標，淡化實物量指標。4、沒有突出以現(xiàn)金預算為核心、以利潤預算為目標的關鍵指標，預算報表體系與會計報表體系沒有本質(zhì)性的差別，對內(nèi)部經(jīng)營管理適用性差。所以必須克服以上不足，根據(jù)施工項目部的特點制定可操作性的預算編制辦法，使財務預算更貼近于

3、企業(yè)的實際，變得更有生命力。年度預算是施工項目整體預算的一個組成部分，項目中標后，應及時組織編標人員及施工單位人員對施工項目進行成本測算，工期長的施工項目的后期預算可以是框架式的，時間由近及遠，預算由細到粗。例：甲工程開挖量 40 萬方，單價 60 元/方，合同總價 2400 萬元，預付款為 10％，在開工的 7 日內(nèi)支付，起扣點為 600 萬元，扣款比率為 15％，工程款按月結(jié)算，當月工程款在次月的 14 日內(nèi)支付，扣質(zhì)量保證金 5％

4、，合同工期為 8 個月，2005 年 9 月份開工，本年計劃完成 17.5 萬方。本項目部已調(diào)入的設備原價 2100 萬元，已提折舊 800 萬元，新購設備 300 萬元，施工期內(nèi)能提供 32 萬方的施工能力，余下 8 萬方，通過分包解決，分包單價（不含稅價）35 元/方，采取同步結(jié)算的原則，假設該項目按《施工企業(yè)會計制度》核算。為了說明問題，施工項目整體預算在此從略，僅以年度財務預算編制為例。工程結(jié)算收入預算，該預算由計劃部門根據(jù)施工

5、組織計劃作出，按成本核算對象分解，假設當月完成的量業(yè)主認可 90％，具體數(shù)據(jù)如表一。年度工程價款結(jié)算預算，由財務部門根據(jù)項目工程收入預算編制，具體數(shù)據(jù)如表二。分包工程成本預算及付現(xiàn)表,分包工程成本部分由計劃合同部門編制，其余部分由財務部門編制，分包工程的結(jié)算遵循自營成本結(jié)算規(guī)則，預付款按合同總價的 10％支付，當結(jié)算款達到 60 萬元時起扣，比率為 15％，具體數(shù)據(jù)如表七。分包工程成本預算及付現(xiàn)表（表七） 應交稅金提取及付現(xiàn)表，月末提取