人工智能在稅收風險管理中的應用探析

1、一、當前稅收風險管理工作中存在的主要問題 一、當前稅收風險管理工作中存在的主要問題經(jīng)過近幾年的實踐，稅收風險管理內容的系統(tǒng)性、科學性、規(guī)范性不斷增強，但在管理理念、分析手段、成果運用等方面仍然存在一些問題，制約了稅收風險管理的效果。（一）稅收風險管理理念過于傳統(tǒng)在過去管戶制模式下，稅收管理采取的是“人盯人”戰(zhàn)略。隨著商事制度改革，海量納稅人不斷涌現(xiàn)，早已出現(xiàn)稅收管理員“管不了，管不好”的困境。一是傳統(tǒng)管戶模式阻礙稅收風險管理效能的發(fā)揮。

2、在對納稅人開展分級分類風險管理的過程中，稅收管理員受制于傳統(tǒng)慣性思維的束縛，不能清晰區(qū)分基礎稅源管理事項與專業(yè)化的風險管理事項，打電話、下場地、約談詢問等管戶制度下稅收管理員慣用的管理手段仍然被頻繁使用，而往往忽視了深入挖掘涉稅數(shù)據(jù)、精確定位風險疑點、監(jiān)控預測風險事項等現(xiàn)代風險管理手段的重要性。二是稅收風險管理未能貫穿稅收管理全流程。稅收風險管理是一個體系工程，貫穿于稅收征管工作的全過程、各領域、各環(huán)節(jié)，既包括事前預警、事中防控、事后評

3、估的“三道防線并舉”，也包括征管業(yè)務流程、崗責體系、信息系統(tǒng)的支撐，以及納稅人稅務風險與稅務人執(zhí)法風險的“二維管控”。但在現(xiàn)行稅收風險管理實踐中，風險管理容易被當成一種征管工具，抑或是納稅評估的替代，并未真正實現(xiàn)“大風控”的理念目標。（二）稅收風險管理分析手段落后一是風險管理局限于事后防控。當前，稅收風險管理往往更強調事后管理，包括根據(jù)已顯現(xiàn)的線索（如財務指標、發(fā)票流向、數(shù)據(jù)比對結果等）分析識別風險疑點并開展有效應對，排除風險。運用指標

4、法構建的風險識別模型，能有效識別已發(fā)風險，但難以實現(xiàn)風險預測和過程監(jiān)控，未能充分發(fā)揮風險管理對稅收管理全流程的管控效果。二是風險應對反饋成效不顯著。目前稅收風險管理工作往往止步于風險應對環(huán)節(jié)，對于已經(jīng)確認的風險及其后續(xù)的應對、排除情況未加以總結歸納。在常用的指標法中，應對結果對指標的反饋通常只限于收窄或放寬篩選口徑、調高或調低既定閾值，或者重新建立新的模型，無法實現(xiàn)模型迭代。因此，風險應對人員提供的風險應對結果對風險分析人員所起到的反饋

5、作用微乎其微。產(chǎn)生上述問題的主要原因在于：一方面，稅收風險管理這一概念引入的時間較短，運行機制、規(guī)范、流程尚未建立健全，貫穿全系統(tǒng)、全流程的風險防控體系尚未形成；另一方面，由于當前稅務機關信息化支撐力度不夠。雖然稅務機關積累了海量的涉稅數(shù)據(jù)，但數(shù)據(jù)質量參差不齊，散點化、分散化等問題較為突出，各類信息系統(tǒng)“各自為陣”，難以滿足普遍的、全面的、實時的、可跟蹤的綜合數(shù)據(jù)分析以及復雜風險分析模型的需要。二、人工智能為稅收風險管理創(chuàng)新發(fā)展提供的新