202x年全國注冊稅務師執(zhí)業(yè)資格稅法一考試真題

1、2021 2021 年全國注冊稅務師執(zhí)業(yè)資格稅法一考試真題 年全國注冊稅務師執(zhí)業(yè)資格稅法一考試真題一、單項選擇題（本題型共 40 題，每小題 1 分，共 40 分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。 ）1、下列關于稅法屬于義務性法規(guī)的解釋，正確的是（ ） 。 A.稅法是以規(guī)定納稅義務為核心構建的 B.稅法是綜合性法律體系 C.稅法屬于制定法 D.稅法是國家制定的稅收相關的法律規(guī)范總和2、下列各項中，

2、體現(xiàn)稅收合作信賴主義原則的是（ ） 。 A.稅法主體的權利義務必須由法律加以規(guī)定 B.稅收負擔必須根據(jù)納稅人的負擔能力分配 C.沒有充足證據(jù)稅務機關不能對納稅人是否依法納稅有所懷疑 D.應根據(jù)納稅人的真實負擔能力決定納稅人的適用稅率3、下列權利中，不屬于納稅人權利范圍的是（ ） 。 A.稅收檢查權 B.申請延期繳納稅款權 C.申請退還多繳稅款權 D.索取有關稅收憑證的權利4、下列關于邊際稅率的說法，正確的是（ ） 。 A.在累進稅率的前

3、提下，邊際稅率等于平均稅率 B.邊際稅率的提高不會帶動平均稅率的上升 C.邊際稅率是指全部稅額與全部收入之比 D.邊際稅率上升幅度越大，平均稅率提高就越多5、下列關于稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法關系的說法，錯誤的是（ ） 。 A.稅收協(xié)定具有高于國內(nèi)稅法的效力 B.稅收協(xié)定不能干預有關國家自主制定稅法 C.稅收協(xié)定可以限制各國修改稅收優(yōu)惠的辦法 D.稅收協(xié)定不能限制有關國家對跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇6、下列關于稅收規(guī)章權限范圍的說法，正確

4、的是（ ） 。 A.稅務規(guī)章原則上不得重復法律和國務院的行政法規(guī)、決定、命令已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容 B.國務院行政法規(guī)對稅收事項沒有規(guī)定的情況下，才可以制定稅收規(guī)章 C.稅務機關有權制定不屬于稅務機關權限范圍內(nèi)的事項 D.稅務規(guī)章的制定出現(xiàn)越權行為，地方政府可以撤銷7、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列關于納稅人既欠繳增值稅，又有增值稅留抵稅額的稅務處理，正確的是（ ） 。 調(diào)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款 10 萬元。當月該配件廠應納增值稅（ ）萬元。

5、 A.3.6 B.5.1 C.13.6 D.15.314、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012 年 11 月進行設備的更新?lián)Q代，將一臺舊設備出售，收取價款 20 萬元，該設備系 2009 年購進，購進時該企業(yè)為小規(guī)模納稅人。該企業(yè)銷售舊設備應納增值稅（ ）萬元。 A.0.38 B.0.40 C.2.91 D.3.4015、某交通運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人（“營改增”試點地區(qū)） ，具備提供國際運輸服務的條件和資質(zhì)。2012 年 12 月該企

6、業(yè)承接境內(nèi)運輸業(yè)務，收取運費價稅合計 444 萬元；當月購進柴油并取得增值稅專用發(fā)票，注明價款 400 萬元、稅款 68 萬元；當月購進兩輛貨車用于貨物運輸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款 60 萬元、稅款 10.2 萬元；當月對外承接將貨物由境內(nèi)載運出境的業(yè)務，收取價款 70 萬美元。該運輸企業(yè)當月應退增值稅（ ）萬元。 （交通運輸業(yè)退稅率 11%，美元對人民幣匯率 1:6.3） A.0 B.14.31 C.34.20 D.48.511

7、6、2012 年 12 月，某加油站通過加油機銷售成品汽油 694000 升，其中經(jīng)主管稅務機關確定的加油站自用油罐車用油 300 升，倒庫用油 250 升；當月銷售加油卡 20 萬元；購進汽油取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款 300 萬元、稅款 51 萬元。當月汽油零售價為 7.8 元/升。該加油站當月應納增值稅（ ）萬元。 A.27.53 B.27.59 C.30.99 D.40.9517、下列關于委托加工業(yè)務消費稅處理的說法，正確的

8、是（ ） 。 A.將委托加工收回的已稅消費品直接加價銷售的，不征收消費稅 B.納稅人委托個體經(jīng)營者加工應稅消費品，由委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅 C.委托加工應稅消費品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管稅務機關核定其材料成本 D.委托方委托加工應稅消費品，受托方?jīng)]有代收代繳稅款的，一律由受托方補稅18、2012 年 10 月，某手表生產(chǎn)企業(yè)銷售 H 牌-1 型手表 800 只，取得不含稅銷售額 400 萬元；銷售