銀行系統(tǒng)論文：淺論金融業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因及防范

1、銀行系統(tǒng)論文：淺論金融業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因及防范 銀行系統(tǒng)論文：淺論金融業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因及防范金融業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行、農(nóng)村信用社金融風(fēng)險(xiǎn)的重要組成部分。本文通過(guò)對(duì)金融業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)定義、類(lèi)型、成因及其與信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)系的論述，對(duì)如何防范金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)從宏觀、微觀兩個(gè)方面作了粗淺的探討。從習(xí)慣上講，人們往往認(rèn)為金融風(fēng)險(xiǎn)是信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，其實(shí)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在于銀行、農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)管理的每一個(gè)環(huán)節(jié)中，其危害性不亞于信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)是新興的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家

2、，在大量地吸收外資為我國(guó)的經(jīng)濟(jì)建設(shè)服務(wù)，因而存在大量的外債，在我國(guó)銀行業(yè)和非銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)受?chē)?guó)家政府的控制程度很高，同時(shí)權(quán)責(zé)發(fā)生制的執(zhí)行也使得金融業(yè)在收入的確認(rèn)上違背了會(huì)計(jì)謹(jǐn)慎性原則，助長(zhǎng)了泡沫經(jīng)濟(jì)。從金融會(huì)計(jì)的角度，我國(guó)銀行業(yè)欠缺一個(gè)象西方那樣“信息提供正確及時(shí)、問(wèn)題反映客觀公正、自我調(diào)節(jié)靈活機(jī)動(dòng)、對(duì)策處理果斷有效”的成熟會(huì)計(jì)核算監(jiān)管機(jī)制，這是我國(guó)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的頭號(hào)大敵。風(fēng)險(xiǎn)是指一定條件下和一定時(shí)期內(nèi)可能發(fā)生的各種結(jié)果的變動(dòng)程度，

3、其本身具有不確定性和客觀性。一般地說(shuō)，人們將金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，由于會(huì)計(jì)核算錯(cuò)誤或會(huì)計(jì)信息提供失誤而導(dǎo)致的決策失誤、主客觀條件惡化或其他情況使資金、財(cái)產(chǎn)、信譽(yù)蒙受的損失以及將損失所期待利益的可能性，稱(chēng)為金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。銀行業(yè)和非銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)把風(fēng)險(xiǎn)管理作為其生存發(fā)展的條件之一，這是由市場(chǎng)原則和金融業(yè)的內(nèi)在規(guī)律所決定的，金融業(yè)從本質(zhì)上看是從事風(fēng)險(xiǎn)交易的行業(yè)，是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的分解、組合、轉(zhuǎn)換的行業(yè)，從一定不充分，造成資金在銀行內(nèi)的積壓和閑置，無(wú)

4、效益資產(chǎn)的增加也會(huì)直接影響銀行損益風(fēng)險(xiǎn)。(三) 操作管理風(fēng)險(xiǎn)這類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)是指在銀行、農(nóng)村信用社內(nèi)部，由于會(huì)計(jì)操作上的失誤帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。主要包括：會(huì)計(jì)、儲(chǔ)蓄或經(jīng)辦員責(zé)任心不強(qiáng)和法制觀念淡薄而造成的財(cái)產(chǎn)損失。銀行、信用社會(huì)計(jì)作為一項(xiàng)專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)而風(fēng)險(xiǎn)性又大的部門(mén)會(huì)計(jì)，面對(duì)大量結(jié)算票據(jù)、現(xiàn)金資產(chǎn)，以至密押、印章、重要空白憑證、有價(jià)單證等，一旦發(fā)生工作疏漏和制度不健全造成的資產(chǎn)損失是巨大的，同時(shí)還會(huì)造成銀行、信用社信譽(yù)受損。(四) 監(jiān)督乏力風(fēng)險(xiǎn)雖說(shuō)我國(guó)

5、《人民銀行法》 、 《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》 、 《商業(yè)銀行法》均要求商業(yè)銀行和非銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)必須依法經(jīng)營(yíng)，但在不正當(dāng)利益的驅(qū)動(dòng)下，發(fā)放繞規(guī)模貸款、違章拆借、賬外投資、私設(shè)小金庫(kù)、越權(quán)承兌、貼現(xiàn)銀行匯票等違規(guī)情況屢禁不止，這其中一個(gè)很重要的原因就是會(huì)計(jì)核算監(jiān)督檢查不力、會(huì)計(jì)懲罰制度未跟上，從而變相地助長(zhǎng)了違規(guī)經(jīng)營(yíng)情況的蔓延，加大了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。(五)支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)會(huì)計(jì)結(jié)算制度通過(guò)幾十年的理論研究和業(yè)務(wù)實(shí)踐已經(jīng)形成比較完善的體系， 《票據(jù)法》 、