行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范工作實(shí)施方案

1、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范工作實(shí)施方案根據(jù)財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范 （試行） 》 （財(cái)會(huì) [2012]21號(hào)）、財(cái)政部《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施的指導(dǎo)意見》（財(cái)會(huì) [2015]24 號(hào)）、《湖南省財(cái)政廳關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》（湘財(cái)會(huì) [2016]16 號(hào)）等文件的要求，現(xiàn)制定我單位內(nèi)部控制規(guī)范工作實(shí)施方案。一、工作內(nèi)容財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》明確規(guī)定：內(nèi)部控制是單位對(duì)經(jīng)

2、濟(jì)活動(dòng)的控制， 是單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)， 通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。（一）控制目標(biāo)內(nèi)部控制是我單位履行職能、 全面完成各項(xiàng)任務(wù)的重要保障。 為做到自我約束和規(guī)范，我們的控制目標(biāo)為：1. 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)。 采取必要的措施合理保證預(yù)算收支等各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行。2. 各項(xiàng)資產(chǎn)安全和使用有效。 加強(qiáng)資產(chǎn)管理， 做到資產(chǎn)實(shí)物與財(cái)務(wù)情況相吻合，合理保證資產(chǎn)的安全和完整。3. 會(huì)計(jì)信息真實(shí)、

3、完整、可靠。合理保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、 完整，客觀反映預(yù)算執(zhí)行情況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。4. 提高資金使用效率。 做好預(yù)算管理， 為完成各項(xiàng)財(cái)政任務(wù)提供資金保障，合理分配各項(xiàng)資金，不斷提高資金使用效率。位、職責(zé)、權(quán)限等，在此基礎(chǔ)上完善相關(guān)管理制度。2. 調(diào)整和明確職能分工。 明確各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的歸口管理部門、 涉及部門、涉及崗位及崗位職責(zé)，解決跨部門協(xié)調(diào)問題。對(duì)部門間和部門內(nèi)職責(zé)分工不合理處進(jìn)行調(diào)整。3. 建立關(guān)鍵崗位責(zé)任制。 對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)

4、務(wù)涉及的崗位， 尤其是關(guān)鍵性崗位，明確崗位職責(zé)權(quán)限、 人員要求、工資標(biāo)準(zhǔn)以及獎(jiǎng)懲辦法等。建立健全關(guān)鍵崗位人員的培訓(xùn)、評(píng)價(jià)、輪崗等制度。4. 明確經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的權(quán)限分配。 針對(duì)不同的業(yè)務(wù)支出， 設(shè)置不同權(quán)限的分級(jí)授權(quán)審批，控制風(fēng)險(xiǎn)避免審批權(quán)限高度集中。5. 建立內(nèi)控評(píng)價(jià)與監(jiān)督制度。 建立內(nèi)部監(jiān)督、 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)控評(píng)價(jià)制度，確保我單位內(nèi)部控制能夠有效實(shí)施、發(fā)揮作用并適時(shí)更新。二、基本要求我單位實(shí)施內(nèi)部控制， 要通過機(jī)構(gòu)設(shè)置、 職能分工、崗位責(zé)任

5、制、歸口管理、 三權(quán)分離等， 將各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)根據(jù)管理職能固化到具體的業(yè)務(wù)流程中，并對(duì)應(yīng)到具體的工作崗位上。1、預(yù)算業(yè)務(wù)管理。建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評(píng)價(jià)等預(yù)算內(nèi)部管理制度。建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、 人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制， 提高預(yù)算編制的科學(xué)性；建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制；建立全過程預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制等。2、收支業(yè)務(wù)管理。建立健全收入內(nèi)部管理制度；建立健全票據(jù)管理制度；建立健全收支內(nèi)部管理制度等。