基于模糊綜合評(píng)價(jià)的P2P網(wǎng)貸平臺(tái)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估研究--以人人貸為例.pdf

1、P2P網(wǎng)絡(luò)借貸是互聯(lián)網(wǎng)金融不可忽視的組成部分，具有交易簡(jiǎn)便、信息流通快等特點(diǎn)，自2007年進(jìn)入中國(guó)，便在中國(guó)新金融市場(chǎng)中得到迅猛發(fā)展，但在發(fā)展的同時(shí)也產(chǎn)生了諸如平臺(tái)倒閉，信息泄漏，跑路等巨大風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題。針對(duì)P2P網(wǎng)貸平臺(tái)的諸多風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，人民銀行等十部委出臺(tái)了要求P2P平臺(tái)引入外部審計(jì)并公開(kāi)審計(jì)結(jié)果的相關(guān)文件。國(guó)內(nèi)外有學(xué)者指出，審計(jì)作為監(jiān)管經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有效方式，對(duì)P2P網(wǎng)貸交易的透明性、信息披露以及督促P2P平臺(tái)審慎經(jīng)營(yíng)具有不可替代作用。

2、但目前，相關(guān)研究只停留在P2P網(wǎng)貸平臺(tái)引入外部審計(jì)的必要性等宏觀(guān)層面，缺乏對(duì)P2P網(wǎng)貸平臺(tái)審計(jì)的深入研究。
　　本研究在上述背景下，以P2P網(wǎng)貸平臺(tái)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為研究對(duì)象，采用文獻(xiàn)研究、問(wèn)卷調(diào)查、實(shí)證研究等方法，研究了如何通過(guò)提高P2P網(wǎng)貸平臺(tái)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的精確度以提高審計(jì)質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)外部審計(jì)對(duì)P2P網(wǎng)貸平臺(tái)的監(jiān)管作用，促進(jìn)P2P網(wǎng)貸平臺(tái)健康發(fā)展。本研究的主要內(nèi)容包括:首先，根據(jù)國(guó)內(nèi)外關(guān)于P2P網(wǎng)貸平臺(tái)發(fā)展、存在風(fēng)險(xiǎn)及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)

3、估方法的研究現(xiàn)狀，提出P2P網(wǎng)貸平臺(tái)引入外部審計(jì)并關(guān)注審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的必要性;其次，闡述現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論及模糊綜合評(píng)價(jià)法的內(nèi)涵、特征，論證P2P網(wǎng)貸平臺(tái)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模糊綜合評(píng)估的可行性;最后，在現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念下，運(yùn)用模糊綜合評(píng)價(jià)法，構(gòu)建期望審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的模糊綜合評(píng)價(jià)模型，再根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型:期望審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)，利用期望審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的模糊綜合評(píng)價(jià)結(jié)果，計(jì)算出檢查風(fēng)險(xiǎn)水平，并以P2P行業(yè)中發(fā)展較好的