A事業(yè)單位內(nèi)部控制優(yōu)化研究.pdf

1、2011年11月，財政部擬定了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（征求意見稿）。在2012年12月印發(fā)了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（試行）。2015年1月，《財政部法律風險內(nèi)部控制辦法（試行）》等八個專項內(nèi)部控制辦法印發(fā)實施。2015年12月4日，財政部《關(guān)于加強財政內(nèi)部控制工作的若干意見》（財監(jiān)[2015]86號），提出深刻認識加強內(nèi)部控制的重要意義，加強財政內(nèi)部控制建設(shè)的組織領(lǐng)導，推進財政內(nèi)部控制制度體系建設(shè)，推進財政內(nèi)部控制執(zhí)行體系建

2、設(shè)，加強財政內(nèi)部控制信息化建設(shè)，加強財政內(nèi)部控制宣傳教育等意見。2016年6月27日，財政部《關(guān)于部屬單位制定高風險業(yè)務專項內(nèi)控辦法有關(guān)工作的通知》提出單位要梳理和甄別出本單位高風險業(yè)務流程，制定高風險業(yè)務流程專項內(nèi)部控制辦法?；诖吮尘?，2016年全國行政事業(yè)單位如火如荼地開展了內(nèi)部控制建設(shè)實施工作。
　　為了更好地落實《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》，建立健全事業(yè)單位治理結(jié)構(gòu)。通過調(diào)研訪談A事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的現(xiàn)狀及目前存在我問

3、題，參照吸收《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》和《聯(lián)邦政府內(nèi)部控制標準》的理論體系的思想精髓，用于優(yōu)化A事業(yè)單位在內(nèi)部控制體系的建設(shè)過程中，在單位層面和業(yè)務層面突出顯現(xiàn)的問題，借以期待對其它單位內(nèi)部控制管理體系的建設(shè)實施有所借鑒。在具體的研究過程中，首先查閱了國內(nèi)外關(guān)于內(nèi)部控制的相關(guān)研究，吸收《聯(lián)邦政府內(nèi)部控制標準》中關(guān)于內(nèi)部控制的整合觀，參考借鑒《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》中對內(nèi)部控制目標的闡述，構(gòu)建了一個分析事業(yè)單位內(nèi)部控制的框架，在此基