葫蘆島市鋅業(yè)股份公司內(nèi)部控制審計(jì)問(wèn)題研究.pdf

1、內(nèi)部控制審計(jì)是防范企業(yè)盈余操控和財(cái)務(wù)舞弊的一項(xiàng)重要機(jī)制，在保證企業(yè)內(nèi)部控制有效性方面發(fā)揮著重要作用。針對(duì)遼寧省重工業(yè)上市公司內(nèi)部控制審計(jì)存在的問(wèn)題，選取葫蘆島鋅業(yè)股份公司為研究對(duì)象，采用問(wèn)卷調(diào)查、訪談和資料收集法對(duì)該公司內(nèi)部控制審計(jì)現(xiàn)狀進(jìn)行研究。
　　研究表明:鋅業(yè)股份公司內(nèi)部控制審計(jì)建設(shè)先后經(jīng)歷了起步、發(fā)展和逐步完善三個(gè)主要階段;該公司內(nèi)部控制審計(jì)流程主要分為審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、缺陷評(píng)價(jià)和審計(jì)完成四個(gè)階段，流程之間相互影響;審計(jì)

2、技術(shù)與方法適應(yīng)性、審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的明確性、審計(jì)信息披露的準(zhǔn)確性、審計(jì)與績(jī)效管理相關(guān)性均對(duì)該公司內(nèi)部控制審計(jì)有效性產(chǎn)生了正向顯著影響;該公司內(nèi)部控制審計(jì)在財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、內(nèi)部控制有效性和經(jīng)營(yíng)的合規(guī)性三方面卓有成效，但也存在信息披露不準(zhǔn)確、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)模糊、與績(jī)效管理相脫節(jié)和審計(jì)技術(shù)與方法缺乏適應(yīng)性四方面顯著的問(wèn)題。
　　針對(duì)上述問(wèn)題，文章從完善信息披露制度、加快評(píng)價(jià)制度建設(shè)、將審計(jì)結(jié)果與績(jī)效管理相結(jié)合、創(chuàng)新審計(jì)技術(shù)與方法四個(gè)方面提出完善