葫蘆島市鋅業(yè)股份公司內部控制審計問題研究.pdf

1、內部控制審計是防范企業(yè)盈余操控和財務舞弊的一項重要機制，在保證企業(yè)內部控制有效性方面發(fā)揮著重要作用。針對遼寧省重工業(yè)上市公司內部控制審計存在的問題，選取葫蘆島鋅業(yè)股份公司為研究對象，采用問卷調查、訪談和資料收集法對該公司內部控制審計現(xiàn)狀進行研究。
　　研究表明:鋅業(yè)股份公司內部控制審計建設先后經歷了起步、發(fā)展和逐步完善三個主要階段;該公司內部控制審計流程主要分為審計計劃、審計實施、缺陷評價和審計完成四個階段，流程之間相互影響;審計

2、技術與方法適應性、審計評價標準的明確性、審計信息披露的準確性、審計與績效管理相關性均對該公司內部控制審計有效性產生了正向顯著影響;該公司內部控制審計在財務報告的真實性、內部控制有效性和經營的合規(guī)性三方面卓有成效，但也存在信息披露不準確、評價標準模糊、與績效管理相脫節(jié)和審計技術與方法缺乏適應性四方面顯著的問題。
　　針對上述問題，文章從完善信息披露制度、加快評價制度建設、將審計結果與績效管理相結合、創(chuàng)新審計技術與方法四個方面提出完善