數(shù)據(jù)挖掘在識(shí)別財(cái)務(wù)舞弊中的研究與應(yīng)用.pdf

1、對(duì)于各國財(cái)政機(jī)關(guān)和企業(yè)來說，財(cái)務(wù)舞弊一直是令人感到非常頭疼的問題。各個(gè)國家也分別采取了各種措施來防范財(cái)務(wù)舞弊的發(fā)生。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)舞弊識(shí)別方法主要是通過注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)公開發(fā)表的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，發(fā)表意見。這種識(shí)別方法很大程度上需要依賴注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人的職業(yè)判斷。這種方法有一個(gè)無法避免的矛盾，審計(jì)的識(shí)別效率與效力之間的矛盾。目前，企業(yè)信息化蓬勃發(fā)展，企業(yè)間交易也逐步實(shí)現(xiàn)無紙化、網(wǎng)絡(luò)化。傳統(tǒng)審計(jì)方法是在紙質(zhì)化辦公環(huán)境下發(fā)展出來的，很多方法在現(xiàn)如

2、今信息化的環(huán)境下，效率與效力都受到很大的影響，審計(jì)效率與效力的矛盾更加凸顯。而在對(duì)財(cái)務(wù)舞弊進(jìn)行預(yù)警的方面數(shù)據(jù)挖掘擁有很多獨(dú)特的優(yōu)點(diǎn)，相較于傳統(tǒng)方法注重審計(jì)人員的職業(yè)判斷，面臨海量的上市公司數(shù)據(jù)，使用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)對(duì)財(cái)務(wù)舞弊現(xiàn)象進(jìn)行預(yù)警，在減少作業(yè)時(shí)間、對(duì)資源進(jìn)行有效配置、降低主觀因素以及提高判斷準(zhǔn)確率上都有其獨(dú)有的優(yōu)勢(shì)。這對(duì)于增強(qiáng)治理層對(duì)于管理層舞弊的打擊力度；減少投資人因公司舞弊造成的投資損失；降低審計(jì)過程中的風(fēng)險(xiǎn)等方面都具有及其重要的

3、價(jià)值。應(yīng)用數(shù)據(jù)挖掘識(shí)別財(cái)務(wù)舞弊，其具有解決在傳統(tǒng)審計(jì)中的審計(jì)效力與審計(jì)費(fèi)用矛盾的潛力。
　　本論文分析了現(xiàn)有的數(shù)據(jù)挖掘在財(cái)務(wù)舞弊審計(jì)方面的研究，在此基礎(chǔ)上，提出了一套應(yīng)用數(shù)據(jù)挖掘發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)舞弊的模型。本文首先選用現(xiàn)實(shí)生活中上市公司發(fā)表的財(cái)務(wù)報(bào)告以及企業(yè)內(nèi)部管理相關(guān)信息為原始數(shù)據(jù)，對(duì)其進(jìn)行預(yù)處理，將其轉(zhuǎn)換為可供比較的指標(biāo)體系，然后采用ChiMerge算法將其離散化，使其成為可供數(shù)據(jù)挖掘使用的數(shù)據(jù)，最后使用決策樹算法實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)舞弊的預(yù)警