財務(wù)報告舞弊的識別與對策研究.pdf

1、財務(wù)報告作為信息傳遞的媒介之一，是證券市場參與者進行投資決策的重要依據(jù)，是證券市場有效運行、發(fā)揮資源配置功能的基礎(chǔ)。然而舞弊性的財務(wù)報告卻大大影響了其功能的發(fā)揮。財務(wù)報告舞弊問題是世界范圍內(nèi)的一個難題，隨著舞弊問題的日益嚴重，理論和實務(wù)界的研究學(xué)者都開始將目光聚集于此，希望找出一種有效的方法予以識別，并試圖解決這個問題。 本文正是從這一實際情況出發(fā)，根據(jù)中國證監(jiān)會2002—2008．6月因財務(wù)報告舞弊問題而被公開處罰的上市公司資

2、料，對中國上市公司財務(wù)報告舞弊的類型和手段進行了詳細描述，得出一些舞弊公司共同的、區(qū)別與未舞弊公司的特征，并從財務(wù)指標、內(nèi)部治理和外部審計三個方面設(shè)計解釋變量，運用logistic回歸的方法得到財務(wù)報告舞弊的識別模型，實證研究結(jié)果顯示，舞弊公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、股東大會會議次數(shù)、監(jiān)事會會議次數(shù)、審計費用率和審計報告類型與正常公司有顯著差異，模型的正確判別率為76．5％。對于財務(wù)報告舞弊的治理問題，本文先從上市公司、外部審計師和監(jiān)管機構(gòu)三