論高鐵項目國家審計與風(fēng)險管控體系的結(jié)合.pdf

1、高鐵項目作為國家重點關(guān)注的基礎(chǔ)建設(shè)項目，為經(jīng)濟發(fā)展和社會生活提供了運輸保障，擔(dān)負著重要的社會責(zé)任。國家審計作為外部監(jiān)督的手段，其與企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險管理系統(tǒng)一起，共同構(gòu)成了高鐵施工企業(yè)的管控系統(tǒng)。這二者目的相同，但在現(xiàn)實生活中往往由于立場不同而相互獨立。本文作者經(jīng)過多年實際工作的總結(jié)，認為如果能夠在企業(yè)風(fēng)險管控體系的設(shè)計中就能夠?qū)覍徲嫷年P(guān)注重點納入體系中來，將企業(yè)應(yīng)對國家審計的壓力轉(zhuǎn)化為企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管控的動力，不僅能夠使得審計方在國家審

2、計的過程中能夠獲得更多可靠的資源從而降低審計工作量，而且能夠使得企業(yè)學(xué)習(xí)并掌握國家審計關(guān)注重點從而完善自身的管控體系并從容應(yīng)對國家審計，這邊是本文的由來。
　　本文首先對相關(guān)理論進行了介紹和分析，同時介紹了本文的研究思路和基本框架、研究方法、可能的創(chuàng)新與不足等。隨后詳細介紹了目前高鐵項目需要管控的風(fēng)險類別，并從影響程度、影響范圍和可控性三個角度選出風(fēng)險管控體系中需要重點關(guān)注的風(fēng)險。并且對高鐵項目國家審計中關(guān)注的重點風(fēng)險進行梳理和分

3、析。
　　然后，本文對審計應(yīng)對和風(fēng)險管控框架融合的必要性、審計應(yīng)對中存在的難點以及二者銜接的合理性等問題進行了論述和說明。從而論證了二者融合的內(nèi)在邏輯，形成了風(fēng)險管理框架與國家審計應(yīng)對融合的基礎(chǔ)。
　　在上述理論與邏輯梳理的基礎(chǔ)上，本文提出了將審計風(fēng)險的應(yīng)對制度化、規(guī)范化的途徑。通過管控思路的選擇、管控指標的設(shè)計以及管控原則的確定，建立以風(fēng)險容忍度和禁止事項為核心、基于企業(yè)制度管控與信息化需求的融合應(yīng)用流程。
　　最后