xx央企財(cái)務(wù)審計(jì)管控體系方案

1、XXXX央企央企財(cái)務(wù)審計(jì)財(cái)務(wù)審計(jì)管控體系方案管控體系方案2第一章第一章財(cái)務(wù)審計(jì)管控體系財(cái)務(wù)審計(jì)管控體系的設(shè)計(jì)原則的設(shè)計(jì)原則依據(jù)財(cái)務(wù)審計(jì)管控體系設(shè)計(jì)的相關(guān)理論及實(shí)踐，使所屬企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)協(xié)同效應(yīng)來(lái)創(chuàng)造價(jià)值。同時(shí)為了加強(qiáng)監(jiān)管，避免因失控而出現(xiàn)的國(guó)有資產(chǎn)顯性或隱性流失形成XX集團(tuán)一盤(pán)棋，達(dá)成“大財(cái)務(wù)”的概念。在操作手法上可以采取財(cái)務(wù)資源的統(tǒng)一配置，資金的集中調(diào)度，預(yù)決算管理以及配合戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃做好子公司的重大投資論證分析、經(jīng)營(yíng)成本、財(cái)務(wù)指標(biāo)等方

2、面的控制和管理。構(gòu)建XX集團(tuán)母子公司財(cái)務(wù)審計(jì)管控體系，遵循以下五大基本原則。原則一：原則一：產(chǎn)權(quán)關(guān)系與股權(quán)結(jié)構(gòu)的結(jié)合產(chǎn)權(quán)關(guān)系與股權(quán)結(jié)構(gòu)的結(jié)合XX集團(tuán)財(cái)務(wù)審計(jì)管控應(yīng)該以產(chǎn)權(quán)關(guān)系與股權(quán)結(jié)構(gòu)為基本依據(jù)，集團(tuán)母子公司是產(chǎn)權(quán)紐帶關(guān)系，集團(tuán)母公司對(duì)子公司的控制權(quán)與管理權(quán)的基礎(chǔ)來(lái)自產(chǎn)權(quán)本身，這是受到國(guó)家法律保護(hù)的。因此，構(gòu)建母子公司財(cái)務(wù)審計(jì)管控體系，應(yīng)該根據(jù)母子公司之間產(chǎn)權(quán)關(guān)系與子公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)，來(lái)確定對(duì)下屬公司財(cái)務(wù)審計(jì)管控體系。原則二：原則二：高級(jí)

3、專(zhuān)業(yè)人才與職能人員的互補(bǔ)高級(jí)專(zhuān)業(yè)人才與職能人員的互補(bǔ)財(cái)務(wù)審計(jì)管控應(yīng)該匹配集團(tuán)本部較高專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)人員，以實(shí)施母子公司的財(cái)務(wù)管控。在實(shí)施過(guò)程中，相應(yīng)充實(shí)財(cái)務(wù)審計(jì)管控的職能部門(mén)人員，使管控的職能落實(shí)到位。原則三：原則三：組織的流程化管理與權(quán)責(zé)相匹配組織的流程化管理與權(quán)責(zé)相匹配財(cái)務(wù)審計(jì)管控基于組織的流程化管理，管控的權(quán)責(zé)分配涉及XX集團(tuán)、XX集團(tuán)董事會(huì)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部門(mén)、各下屬公司。各層級(jí)母子公司在財(cái)務(wù)審計(jì)管控活動(dòng)中扮演不同的角色。原則

4、四：分類(lèi)財(cái)務(wù)審計(jì)管控的原則原則四：分類(lèi)財(cái)務(wù)審計(jì)管控的原則依據(jù)分子公司兩個(gè)維度將XX集團(tuán)分子公司進(jìn)行分類(lèi)管理，所有分子公司將分為三類(lèi)。兩個(gè)維度包括，戰(zhàn)略相關(guān)性和股權(quán)結(jié)構(gòu)。戰(zhàn)略相關(guān)性，體現(xiàn)了公司未來(lái)對(duì)于公司業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一分類(lèi)管理，積極培養(yǎng)核心重點(diǎn)業(yè)務(wù)，培育中型產(chǎn)業(yè)，以及逐步處理小型業(yè)務(wù)的戰(zhàn)略取向。股權(quán)結(jié)構(gòu)，體現(xiàn)了母公司對(duì)于分子公司的管控程度，與戰(zhàn)略相關(guān)性程度越高的業(yè)務(wù)，越要加強(qiáng)管控。第一類(lèi)企業(yè)，業(yè)務(wù)與集團(tuán)戰(zhàn)略相關(guān)性較強(qiáng)，屬于集團(tuán)未來(lái)重點(diǎn)發(fā)展的