成長(zhǎng)型中小企業(yè)的內(nèi)部控制.pdf

1、本文主要通過(guò)案例分析的方法，將企業(yè)實(shí)踐中的內(nèi)部控制活動(dòng)與內(nèi)部控制理論研究相結(jié)合，為推動(dòng)加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部控制，規(guī)范企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提供參考。
　　 文章從北京某化工公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題入手，對(duì)該公司內(nèi)部控制制度的建設(shè)做了必要的研究。首先分析了我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制的研究背景和研究意義。既在我國(guó)中小企業(yè)蓬勃發(fā)展的今天，企業(yè)內(nèi)部控制的缺失嚴(yán)重制約了企業(yè)的發(fā)展，并給企業(yè)的運(yùn)營(yíng)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。建立并完善

2、中小企業(yè)內(nèi)部控制制度已勢(shì)在必行。
　　 接下來(lái)對(duì)內(nèi)部控制的理論知識(shí)進(jìn)行了相應(yīng)的研究，以此做為北京某化工公司內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)及完善的理論基礎(chǔ)。近幾年我國(guó)在內(nèi)部控制理論研究上取得了一些比較顯著的進(jìn)展。有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制的政策法規(guī)相繼發(fā)布。隨著《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范-基本規(guī)范(試行)》等法律、法規(guī)的相繼出臺(tái)及2009年《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的正式施行，確立了我國(guó)企業(yè)建立和實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)框架。同時(shí)也分析了我國(guó)內(nèi)

3、部控制理論體系的局限性，在研究中存在重理論、輕實(shí)踐的傾向。尤其針對(duì)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)主體中占重要地位的發(fā)展型中小企業(yè)的內(nèi)控制度方面的研究還為數(shù)不多。
　　 文中通過(guò)分析和研究北京某化工企業(yè)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀及企業(yè)管理制度中存在的問(wèn)題，預(yù)期建立健全科學(xué)的內(nèi)部控制體系給企業(yè)帶來(lái)的效益，對(duì)企業(yè)總體經(jīng)營(yíng)管理上的影響。通過(guò)調(diào)查問(wèn)卷的形式了解該公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的內(nèi)部控制情況，并抓住其中的一些控制節(jié)點(diǎn)，揭示了企業(yè)在內(nèi)部控制活動(dòng)中的薄弱環(huán)節(jié)與存在的潛在風(fēng)

4、險(xiǎn)。對(duì)該公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題進(jìn)行了剖析。從構(gòu)建中小企業(yè)內(nèi)部控制體系的基本要素出發(fā)，揭示了該企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)中存在的問(wèn)題。最終提出了某化工公司內(nèi)部控制體系構(gòu)建的方案。
　　 文章通過(guò)我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建的理論研究，探索內(nèi)部控制理論在我國(guó)中小企業(yè)的實(shí)際應(yīng)用，特別是在崗位間牽制、權(quán)力制衡、風(fēng)險(xiǎn)控制以及信息管理等方面的創(chuàng)新，不僅對(duì)北京某化工公司規(guī)范公司內(nèi)部管理和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)起到積極作用，將會(huì)為我國(guó)成長(zhǎng)型中小企業(yè)構(gòu)建和實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控