我國企業(yè)集團內(nèi)部控制體系完善研究.pdf

1、分 類 號UD C密 級單 位 代 碼 一 1 旦 1別一一我 國企 業(yè) 集 團 內(nèi)部 控 制 體 系 完 善 研 究周 峭指 導(dǎo) 教 師 付 麗 職 稱 副 教 授學(xué) 位 授 予 單 位 大 連 海 事 大 學(xué)申請 學(xué) 位 級 別 管 理 學(xué) 碩 士 學(xué) 科 與 專 業(yè) 企 業(yè) 管 理 學(xué)論 文 完 成 日期 200 8 年 5 月 論 文 答 辯 日期 200 8 年 6 月答 辯 委 員 會 主 席 節(jié) 誣中文 摘 要摘 要現(xiàn) 代

2、 企 業(yè) 集 團 內(nèi)部 控 制 是 社 會 經(jīng) 濟 發(fā) 展 到 一 定 階 段 的產(chǎn) 物 ，是 隨著 企 業(yè) 集 團加 強 內(nèi)部 管 理 及 社 會 需 要 而 不 斷豐 富和 發(fā) 展 起 來 的 ，它 是 企業(yè) 集 團管 理 的 重 要 組成 部 分 和 企 業(yè) 集 團 內(nèi)部 進 行 有 效 管 理 的工 具 ，也 是 企 業(yè) 集 團 的 自動 預(yù) 警 系 統(tǒng) 和 維護 系 統(tǒng) 。建 立 和 完 善 企 業(yè) 集 團 內(nèi)部 控 制 ，

3、已成 為 當前 理 論 界和 實 務(wù)界 最 為 關(guān) 注 的話 題 之 一 。 由于 長 期 計 劃 經(jīng) 濟 的束 縛 ，我 國企 業(yè) 集 團缺 乏 從 整 體 上 對 內(nèi)部 控 制 進行 研 究 ， 內(nèi)部 控 制 機 制 和 制 度 都 很欠 缺 。隨著 改 革 開放 的不 斷 深 入 和 國外 先 進 管理 思 想 的 引入 ，提 高 管 理 水 平 、 向管 理 要 效益 己蔚 然 成 風(fēng) 。尤 其 是 在 世 界 經(jīng) 濟 一體 化

4、 的情 形 下 ，我 國企 業(yè) 集 團面 臨 更 嚴 峻 的挑 戰(zhàn) ，對 管 理 提 出 了更 高 的 要 求 ，在企 業(yè) 集 團 中建 立 全 方 位 的 內(nèi)部 控 制 已成 為 我 國企 業(yè) 集 團 當前 的 一 項 重 要 而 緊 迫 的任 務(wù) 。本 文 從 內(nèi)部 控 制 理 論 的 發(fā) 展 歷 程 和 構(gòu) 成 要 素 的 闡述 入 手 ，通 過 對 企 業(yè) 集 團 內(nèi)部 控 制 所 存 在 的 問題 的 原 因分 析 ，進 而

5、提 出企 業(yè) 集 團 內(nèi)部 控 制 體 系完 善 的 幾 點 建議 。論 文 共 分 五 章 ，各 部 分 內(nèi)容 如 下 :第 一 章 為 緒 論 ，介 紹 論 文 的選 題 背 景 、選 題 意 義 ， 國 內(nèi)外 研 究現(xiàn) 狀 ，論 文 研究 思 路 及 整 體 框 架 ; 第 二 章 介 紹 了企 業(yè) 集 團 內(nèi)部 控 制 理 論 的 發(fā) 展 和 內(nèi)容 ; 第 三 章介 紹 了 企 業(yè) 集 團 內(nèi)部 控 制 存 在 的 問題 及 成

6、 因分 析 ; 第 四章 介 紹 了企 業(yè) 集 團 內(nèi)部 控制 體 系 完 善 ，針 對 在 體 系 建 設(shè) 過 程 中 的一 些 焦 點 ，提 出保 障 措 施 ; 第 五 章 通 過 案例 分 析 來 論 證 第 四章 設(shè) 計 的 內(nèi)部 控 制 體 系 ，并 提 出 企 業(yè) 內(nèi)部 控 制 系 統(tǒng) 的 建 設(shè) 性 建議 。在 市 場 競 爭 日趨 激 烈 的今 天 ，如 何 有 效 地 提 高 自身 的競 爭 力 是 各 企 業(yè) 集