我國(guó)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制體系完善研究.pdf

1、分 類(lèi) 號(hào)UD C密 級(jí)單 位 代 碼 一 1 旦 1別一一我 國(guó)企 業(yè) 集 團(tuán) 內(nèi)部 控 制 體 系 完 善 研 究周 峭指 導(dǎo) 教 師 付 麗 職 稱(chēng) 副 教 授學(xué) 位 授 予 單 位 大 連 海 事 大 學(xué)申請(qǐng) 學(xué) 位 級(jí) 別 管 理 學(xué) 碩 士 學(xué) 科 與 專(zhuān) 業(yè) 企 業(yè) 管 理 學(xué)論 文 完 成 日期 200 8 年 5 月 論 文 答 辯 日期 200 8 年 6 月答 辯 委 員 會(huì) 主 席 節(jié) 誣中文 摘 要摘 要現(xiàn) 代

2、 企 業(yè) 集 團(tuán) 內(nèi)部 控 制 是 社 會(huì) 經(jīng) 濟(jì) 發(fā) 展 到 一 定 階 段 的產(chǎn) 物 ，是 隨著 企 業(yè) 集 團(tuán)加 強(qiáng) 內(nèi)部 管 理 及 社 會(huì) 需 要 而 不 斷豐 富和 發(fā) 展 起 來(lái) 的 ，它 是 企業(yè) 集 團(tuán)管 理 的 重 要 組成 部 分 和 企 業(yè) 集 團(tuán) 內(nèi)部 進(jìn) 行 有 效 管 理 的工 具 ，也 是 企 業(yè) 集 團(tuán) 的 自動(dòng) 預(yù) 警 系 統(tǒng) 和 維護(hù) 系 統(tǒng) 。建 立 和 完 善 企 業(yè) 集 團(tuán) 內(nèi)部 控 制 ，

3、已成 為 當(dāng)前 理 論 界和 實(shí) 務(wù)界 最 為 關(guān) 注 的話 題 之 一 。 由于 長(zhǎng) 期 計(jì) 劃 經(jīng) 濟(jì) 的束 縛 ，我 國(guó)企 業(yè) 集 團(tuán)缺 乏 從 整 體 上 對(duì) 內(nèi)部 控 制 進(jìn)行 研 究 ， 內(nèi)部 控 制 機(jī) 制 和 制 度 都 很欠 缺 。隨著 改 革 開(kāi)放 的不 斷 深 入 和 國(guó)外 先 進(jìn) 管理 思 想 的 引入 ，提 高 管 理 水 平 、 向管 理 要 效益 己蔚 然 成 風(fēng) 。尤 其 是 在 世 界 經(jīng) 濟(jì) 一體 化

4、 的情 形 下 ，我 國(guó)企 業(yè) 集 團(tuán)面 臨 更 嚴(yán) 峻 的挑 戰(zhàn) ，對(duì) 管 理 提 出 了更 高 的 要 求 ，在企 業(yè) 集 團(tuán) 中建 立 全 方 位 的 內(nèi)部 控 制 已成 為 我 國(guó)企 業(yè) 集 團(tuán) 當(dāng)前 的 一 項(xiàng) 重 要 而 緊 迫 的任 務(wù) 。本 文 從 內(nèi)部 控 制 理 論 的 發(fā) 展 歷 程 和 構(gòu) 成 要 素 的 闡述 入 手 ，通 過(guò) 對(duì) 企 業(yè) 集 團(tuán) 內(nèi)部 控 制 所 存 在 的 問(wèn)題 的 原 因分 析 ，進(jìn) 而

5、提 出企 業(yè) 集 團(tuán) 內(nèi)部 控 制 體 系完 善 的 幾 點(diǎn) 建議 。論 文 共 分 五 章 ，各 部 分 內(nèi)容 如 下 :第 一 章 為 緒 論 ，介 紹 論 文 的選 題 背 景 、選 題 意 義 ， 國(guó) 內(nèi)外 研 究現(xiàn) 狀 ，論 文 研究 思 路 及 整 體 框 架 ; 第 二 章 介 紹 了企 業(yè) 集 團(tuán) 內(nèi)部 控 制 理 論 的 發(fā) 展 和 內(nèi)容 ; 第 三 章介 紹 了 企 業(yè) 集 團(tuán) 內(nèi)部 控 制 存 在 的 問(wèn)題 及 成

6、 因分 析 ; 第 四章 介 紹 了企 業(yè) 集 團(tuán) 內(nèi)部 控制 體 系 完 善 ，針 對(duì) 在 體 系 建 設(shè) 過(guò) 程 中 的一 些 焦 點(diǎn) ，提 出保 障 措 施 ; 第 五 章 通 過(guò) 案例 分 析 來(lái) 論 證 第 四章 設(shè) 計(jì) 的 內(nèi)部 控 制 體 系 ，并 提 出 企 業(yè) 內(nèi)部 控 制 系 統(tǒng) 的 建 設(shè) 性 建議 。在 市 場(chǎng) 競(jìng) 爭(zhēng) 日趨 激 烈 的今 天 ，如 何 有 效 地 提 高 自身 的競(jìng) 爭(zhēng) 力 是 各 企 業(yè) 集