基于投資者保護(hù)的關(guān)聯(lián)方交易信息披露違規(guī)研究——以三木集團(tuán)為例.pdf

1、暨南大學(xué)碩士學(xué)位論文題名（中英對(duì)照）：基于投資者保護(hù)的關(guān)聯(lián)方交易信息披露違規(guī)基于投資者保護(hù)的關(guān)聯(lián)方交易信息披露違規(guī)研究研究————以三木集團(tuán)為例以三木集團(tuán)為例Researchbasedoninvestprotectionrelatedpartytransactionsinfmationdisclosureviolations——AcasestudyonSanmugroup作者姓名：黃艷黃艷指導(dǎo)教師姓名黃微平黃微平博士、副教授博士、副教授

2、及學(xué)位、職稱：凌朝輝凌朝輝學(xué)士、會(huì)計(jì)師學(xué)士、會(huì)計(jì)師學(xué)科、專業(yè)名稱：管理學(xué)、審計(jì)碩士管理學(xué)、審計(jì)碩士論文提交日期：2016年4月論文答辯日期：2016年5月答辯委員會(huì)主席：論文評(píng)閱人：學(xué)位授予單位和日期：暨南大學(xué)MAud學(xué)位論文：基于投資者保護(hù)的關(guān)聯(lián)方交易信息披露違規(guī)研究——以三木集團(tuán)為例I摘要良好公司治理結(jié)構(gòu)下的關(guān)聯(lián)方信息披露對(duì)保護(hù)投資者利益及證券市場(chǎng)發(fā)展態(tài)勢(shì)具有重要影響。本文以國(guó)有上市公司三木集團(tuán)為例，首先對(duì)我國(guó)信息披露違規(guī)現(xiàn)狀進(jìn)行描

3、述性統(tǒng)計(jì)得出以重大遺漏與延遲披露為主要類型且以公開批評(píng)與譴責(zé)為主要處罰方式的結(jié)論，并列示三木集團(tuán)披露違規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)情況；其次對(duì)為何進(jìn)行此項(xiàng)信息披露違規(guī)操作從財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)質(zhì)量低、連續(xù)十二年分紅為零、高管薪酬高于凈利潤(rùn)等方面進(jìn)行橫、縱向?qū)Ρ确治銮依檬录?yīng)得出對(duì)中小投資者利益影響；再次從內(nèi)外兩方面根源分析為何能進(jìn)行信息披露違規(guī)操作，內(nèi)部根源為主的公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)中的內(nèi)部制衡不合理，體現(xiàn)在股本結(jié)構(gòu)中以地方國(guó)資委控股下的二股東股票交易不合法操作、

4、董事長(zhǎng)決議事項(xiàng)的掌控權(quán)過大、獨(dú)立董事的獨(dú)立性弱、職能委員會(huì)功能缺失性和高管無任何薪酬激勵(lì)計(jì)劃的激勵(lì)機(jī)制缺乏，借鑒性吸收得出適合國(guó)有上市公司的有效治理結(jié)構(gòu)的基本特征。基于以上分析得出適合地方國(guó)資委控股下的三木集團(tuán)發(fā)展治理結(jié)構(gòu)，外部根源為輔的監(jiān)管行為不得當(dāng)體現(xiàn)在關(guān)聯(lián)交易信息披露管理辦法的滯后性、監(jiān)管層次的不分明、信息披露違規(guī)程度在于當(dāng)?shù)乇O(jiān)管部門的認(rèn)定態(tài)度、審計(jì)責(zé)任的缺失認(rèn)定；最后基于根源分析從監(jiān)管部門、上市公司本身及中小投資者三方面進(jìn)行相應(yīng)