X房地產(chǎn)上市公司內部控制研究.pdf

1、內部控制是以專業(yè)管理制度為基礎，以有效監(jiān)管和防范風險為目的，通過建立過程控制體系、描述關鍵控制點和以流程形式表達生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務過程而形成的管理規(guī)范。恰當而有效的內部控制制度可以在企業(yè)經(jīng)營的合規(guī)性、企業(yè)資產(chǎn)的保全、會計記錄和財務報告信息的真實性、企業(yè)運營能力和風險防范能力等方面發(fā)揮重要作用。提高企業(yè)的內部控制管理水平，建立一套完整的內部控制制度，保證內部控制在公司經(jīng)營各個方面發(fā)揮有效作用，成為實現(xiàn)公司戰(zhàn)略發(fā)展目標的必要條件。
　　過去

2、10年，房地產(chǎn)行業(yè)高速發(fā)展，成為我國經(jīng)濟發(fā)展的重要增長點。房地產(chǎn)行業(yè)屬于高風險行業(yè)，雖然改革開放以后，我國房地產(chǎn)行業(yè)得到了迅猛發(fā)展，但目前卻正面臨嚴峻的挑戰(zhàn)，行業(yè)風險不斷增加。房地產(chǎn)行業(yè)具有廣泛關注性，其發(fā)展狀況關乎我國經(jīng)濟和民生，而完善、有效的內部控制能夠幫助企業(yè)防范風險，因此，房地產(chǎn)企業(yè)應基于內部控制評價，促進內部控制完善。在此研究背景下，本文選取X房地產(chǎn)上市公司(以下簡稱“X公司”)作為案例對象，主要采用了理論分析和案例研究的方法

3、，綜述了國內外關于內部控制理論方面的發(fā)展，并對內控體系框架的五大方面：控制環(huán)境、風險管理、信息與溝通管理、控制活動、內部監(jiān)控進行了闡述；介紹了X公司目前內部控制制度建立的基本情況，并通過與內部控制框架五大方面的結合對其進行分析；發(fā)現(xiàn)和剖析了X公司當前在經(jīng)營過程中存在的內控管理問題，并針對這些問題提出了整改建議。
　　本文選取房地產(chǎn)行業(yè)的代表X公司，針對內部控制要素的逐層逐級的邏輯剖析，采取實地調研、訪談的案例研究方法，發(fā)現(xiàn)房地產(chǎn)行

4、業(yè)的內控缺陷，并提出一定的整改措施，研究對象和研究方法的創(chuàng)新性，使得本文具有理論和實踐兩方面的意義。理論方面，對內部控制五要素以及評價方法進行研究，能夠進一步健全企業(yè)內部控制評價的理論研究，為內部控制評價的定性和定量研究添磚加瓦；在實踐方面，本文的研究對房地產(chǎn)行業(yè)增強防范風險能力存在必要意義；文中結合實際案例的分析能向信息使用者提供客觀、有效的內部控制相關信息，提高投資者的關注度，并對其他房地產(chǎn)企業(yè)具有借鑒意義，進而對于整個高投入、高風