X房地產(chǎn)上市公司內(nèi)部控制研究.pdf

1、內(nèi)部控制是以專業(yè)管理制度為基礎(chǔ)，以有效監(jiān)管和防范風(fēng)險為目的，通過建立過程控制體系、描述關(guān)鍵控制點(diǎn)和以流程形式表達(dá)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)過程而形成的管理規(guī)范。恰當(dāng)而有效的內(nèi)部控制制度可以在企業(yè)經(jīng)營的合規(guī)性、企業(yè)資產(chǎn)的保全、會計記錄和財務(wù)報告信息的真實(shí)性、企業(yè)運(yùn)營能力和風(fēng)險防范能力等方面發(fā)揮重要作用。提高企業(yè)的內(nèi)部控制管理水平，建立一套完整的內(nèi)部控制制度，保證內(nèi)部控制在公司經(jīng)營各個方面發(fā)揮有效作用，成為實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的必要條件。
　　過去

2、10年，房地產(chǎn)行業(yè)高速發(fā)展，成為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要增長點(diǎn)。房地產(chǎn)行業(yè)屬于高風(fēng)險行業(yè)，雖然改革開放以后，我國房地產(chǎn)行業(yè)得到了迅猛發(fā)展，但目前卻正面臨嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，行業(yè)風(fēng)險不斷增加。房地產(chǎn)行業(yè)具有廣泛關(guān)注性，其發(fā)展?fàn)顩r關(guān)乎我國經(jīng)濟(jì)和民生，而完善、有效的內(nèi)部控制能夠幫助企業(yè)防范風(fēng)險，因此，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)基于內(nèi)部控制評價，促進(jìn)內(nèi)部控制完善。在此研究背景下，本文選取X房地產(chǎn)上市公司(以下簡稱“X公司”)作為案例對象，主要采用了理論分析和案例研究的方法

3、，綜述了國內(nèi)外關(guān)于內(nèi)部控制理論方面的發(fā)展，并對內(nèi)控體系框架的五大方面：控制環(huán)境、風(fēng)險管理、信息與溝通管理、控制活動、內(nèi)部監(jiān)控進(jìn)行了闡述；介紹了X公司目前內(nèi)部控制制度建立的基本情況，并通過與內(nèi)部控制框架五大方面的結(jié)合對其進(jìn)行分析；發(fā)現(xiàn)和剖析了X公司當(dāng)前在經(jīng)營過程中存在的內(nèi)控管理問題，并針對這些問題提出了整改建議。
　　本文選取房地產(chǎn)行業(yè)的代表X公司，針對內(nèi)部控制要素的逐層逐級的邏輯剖析，采取實(shí)地調(diào)研、訪談的案例研究方法，發(fā)現(xiàn)房地產(chǎn)行

4、業(yè)的內(nèi)控缺陷，并提出一定的整改措施，研究對象和研究方法的創(chuàng)新性，使得本文具有理論和實(shí)踐兩方面的意義。理論方面，對內(nèi)部控制五要素以及評價方法進(jìn)行研究，能夠進(jìn)一步健全企業(yè)內(nèi)部控制評價的理論研究，為內(nèi)部控制評價的定性和定量研究添磚加瓦；在實(shí)踐方面，本文的研究對房地產(chǎn)行業(yè)增強(qiáng)防范風(fēng)險能力存在必要意義；文中結(jié)合實(shí)際案例的分析能向信息使用者提供客觀、有效的內(nèi)部控制相關(guān)信息，提高投資者的關(guān)注度，并對其他房地產(chǎn)企業(yè)具有借鑒意義，進(jìn)而對于整個高投入、高風(fēng)