上市公司內部控制機制研究.pdf

1、　　內部控制是由企業(yè)董事會、經理階層和其他員工實施的，為營運的效率效果，財務報告的可靠性、相關法令的遵循性等目標的達成而提供合理保證的過程。它對確保財務報告的準確、可靠和及時性具有重要意義。為了使上市公司內部控制得到有效執(zhí)行，應從內部控制機制入手，以提供內部控制運行的環(huán)境保證。本文提出了完善內部控制機制的幾個關鍵點。全文共包括七章?！　〉谝徽聦д摫菊轮饕U述了論文的研究背景和研究目的，對國內外內部控制理論的研究動態(tài)進行了綜述，界定了本

2、文的研究范圍，明確了研究方法和思路?！　〉诙聝炔靠刂瓶傉撌紫冉榻B了內部控制概念及其作用；其次說明了內部控制的目標；最后，全面論述了內部控制的五大要素：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控。　　第三章公司治理條件下的上市公司內部控制分析了公司治理與內部控制的關系?！　〉谒恼律鲜泄惊毩⒍轮贫冉ㄔO首先分析了上市公司董事會的現狀；其次說明了獨立董事的法律地位和責任；最后針對我國獨立董事制度存在的問題提出改進和完善我國上市公

3、司獨立董事制度的具體措施?！　〉谖逭律鲜泄緝炔匡L險控制機制公司治理與風險控制密不可分。風險管理的目標是公司所有者財富最大化，從風險管理的存在與公司治理所共同關注社會財富看，風險管理可鼓勵和保護公司投資，可使管理者的利益與公司所有者利益一致。本章首先分析了上市公司有效控制風險的基本要素；然后指出建立上市公司內部風險控制機制應借鑒歐美公司做法，應使內部風險管理機構化；最后以制造業(yè)為例，介紹了風險控制系統的構成，并以銷售與收款循環(huán)的應收賬

4、款業(yè)務為例說明風險管理機構如何進行風險控制。　　第六章上市公司內部控制評價機制。本章主要介紹了內部控制的三種評價方式：自我評價、內部審計和外部監(jiān)督。這三種評價方式構成內部控制評價系統。三者相互聯系、相互依存，缺一不可。重點在于論述各評價方法的評價主體、評價方法。另外，還介紹了內部控制的綜合評價方法，該方法利用了層次分析法的原理，可作為自我評價方法的補充?！　〉谄哒律鲜泄緝炔靠刂菩畔⑴稒C制的建立本章分析了上市公司內部控制信息披露的