民營上市公司內(nèi)部控制研究.pdf

1、內(nèi)部控制系統(tǒng)是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，健全有效的內(nèi)部控制，可以為企業(yè)戰(zhàn)略的實現(xiàn)、經(jīng)營的效率和效果、財務(wù)報告的真實可靠、資產(chǎn)的安全完整、法律法規(guī)的遵循等提供合理保證，企業(yè)內(nèi)部控制作為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要方面，正越來越受到理論界、企業(yè)界及政府監(jiān)管部門的重視。本文通過企業(yè)內(nèi)部控制整體框架及內(nèi)部控制環(huán)境的探討，來研究民營上市公司內(nèi)部控制體系的構(gòu)建與完善，結(jié)合寧波波導股份有限公司的實踐，探討如何完善寧波波導股份有限公司的內(nèi)部控制環(huán)境，加強內(nèi)部控

2、制體系建設(shè)。 本文首先回顧了國內(nèi)外內(nèi)部控制理論和實踐的發(fā)展狀況，結(jié)合內(nèi)部控制的發(fā)展歷程，重點介紹了美國薩班斯法案、COSO內(nèi)部控制整體框架、全面風險管理框架、國內(nèi)的《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》(征求意見稿)等理論和規(guī)范對企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的指導意義，根據(jù)我國現(xiàn)階段民營上市公司內(nèi)部控制和公司治理的特點，運用COSO-內(nèi)部控制風險管理框架等關(guān)于內(nèi)部控制的一般理論，歸納出簡易的內(nèi)部控制分析框架；在此基礎(chǔ)上，結(jié)合寧波波導股份有限公司的具體情況，運

3、用該簡易分析框架分析了寧波波導股份有限公司的內(nèi)部控制體系、尤其是控制環(huán)境方面存在的問題，針對存在的問題，按照該分析框架探討解決問題的思路，提出了完善公司治理結(jié)構(gòu)、改革組織機構(gòu)、建立有效的激勵機制、提高管理者素質(zhì)，完善預(yù)算管理制度、業(yè)務(wù)流程重組、信息系統(tǒng)安全控制，加強信息與溝通，搞好內(nèi)部審計和企業(yè)文化建設(shè)等改進建議。 本文分為六個部分，第一部分介紹選題的背景和意義以及內(nèi)部控制理論和實踐在國內(nèi)外的發(fā)展歷程；第二部分對企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)